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企业现金流管理的问题及对策

2020-01-11杨洋

中国民商 2020年12期
关键词:现金流管理问题及对策企业

杨洋

摘 要:在国内市场持续稳定发展的环境中,给各企业带来了一些发展机遇,同时公司也面临一定挑战,如国内部分中小型公司内部的现金流管理制度不完善,也缺乏对单位内部各项货币资金业务资金的控制机制。在财务部门内部的现金流管理方面,经常会产生收支困难的不良问题,也会产生一些应收账款占用大量公司内部的管理资金的问题。因而,公司要加强对现金流的控制,提高现金流运作的效率,来保证单位内部各项经营活动、资金流动的稳定。

关键词:企业;现金流管理;问题及对策

一、现金流管理的概述

在公司的经营当中,经常会产生一定的现金流问题。在各业务运作期间,公司内部会有现金流入和现金流出,例如,公司在销售产品和开展服务期间,会获得一定的经营收入回报,这时就会产生资金的流入。然而在生产期间,公司要购置原材料,购入生产设备,以及给单位内部的生产人员支付工资费用等,就会产生现金的支出。其中,在公司经营中,对于现金流管理的目的就是要提高现金流的使用价值和运作效率,以提高公司内部整体价值。公司内的现金流为公司的经营活动提供了血液,也保证了单位内部各项资金的均衡。

二、公司现金流管理的问题分析

(一)缺少货币资金的控制机制

在公司经营期间,公司财务部门要为单位内部制定相应的资金控制机制,这样才能够加强对单位内部各项业务资金使用、支付流动的管理。在单位内,建立一个完善的资金管理体系,但是当前国内部分中小型的企业内部由于经营规模不大,单位内部专业财务资金的管控人员较少,未能够实现单位内部系统资金控制。单位内部的现金管理不到位,以及未能够监管资金使用,而造成公司的资金流失,也带来较大的管理风险。

(二)公司现金收支较为混乱

当前,国内的部分公司在内部建立了现金管理制度,以规范单位内部各项资金的使用。但是也有小型的公司未能够在单位内部制定完善的现金管理条例,部分公司为了收款方便,公司的财务人员未能够将应收账款直接存入单位内部的账户,也有一些小型公司在经营中会有一些坐支的不良现金管理问题。财务人员会直接从单位内部的现金收入支付账款给供应商,这样就造成内部的收支较为混乱,收支不够明确。

(三)应收账款占用的资金比例较大

在公司的运营期间,经常会产生一些应收账款占比过大,这些账款直接影响到整个公司的经营质量。部分中小型公司为了扩大自身产品的市场规模,以及扩大公司的整体销售收入,会采用赊销的政策,给客户预留一定的赊销额度。这样就会在公司内部产生相应的应收账款,通过对国内的中小型公司调研分析发现,这些公司内部的资产有近60%都属于公司的应收账款。如果公司内部的应收账款额度占比过大,这样会影响到单位内现金流动,也会造成单位内部的资金不足,而影响到产品的生产和其他业务的开展。如果应收账款时间较长,有可能形成呆账、坏账,以及给公司带来较大的催收压力,高额的应收账款会降低单位内部的资金流转效率,以及影响到整个公司的经营质量,不利于公司实际长久稳定发展。

三、企业现金流管理对策研究

在公司的经营中,现金流的管理是一项系统的工程,在各个业务都会产生一定的现金流。因此,公司需要加强对单位内部应收账款、应付账款、产品生产、产品销售等各个活动资金流动的控制,避免公司内部出现资金短缺的不良问题,而影响了业务的运作。

(一)预测现金的持有量

在公司的经营期间,公司的正常运营离不开现金资金的支持。因此,在大多数的公司内部都会保留一定的现金资源,来供单位内部日常的经营活动使用。如果单位内部的现金较少,容易造成在交易过程中出现资金短缺的不良问题,这样会增加单位内部的短缺经营管理成本。如果公司内部的财务部门持有较多的现金,尽管能够解决单位内部现金交易的问题,但是又会增加单位内部的资金成本。因而,公司的财务人员要科学地预测单位内部未来所需要的现金持有量,财务工作者通过结合公司的具体情况、工作经验,来预测现金持有规模定量,定性地分析存货管理模型。

存货管理模型主要是以确定公司内部最佳的现金使用规模,在该模型中会假定在一定的经营时期内,公司对于现金流的需求是持续稳定增长。之后,财务人员通过利用有价证券和现金管理的方式,来优化调整现金额度,这样会提升单位内部的整体资金运作效率。在确定公司内总体现金需求的状况下,这时公司的财务人员来优化调整单位内部的有价证券和现金的货币总量。在日常的产品生产和其他经营活动开展期间,此时可以将单位内部的有价证券和货币资金的转化成本确定为交易成本。然后将公司内部闲置资金确定为机会成本,这时财务人员通过确定单位内部的机会成本和公司的交易成本的关系,来确定一个最佳的现金资金持有量。

(二)提升公司现金收支管控能力

在公司的经营当中,要由单位内部的监督人员和财务人员针对单位内部的各类资金管理问题进行严谨的分析。公司应用5C管理法,增强现金管理工作中的沟通、变革、冲突、创造管理和指导训练。例如,公司经常会产生应收账款占比过大,以及公司内部的还本利息压力过大、现金使用比较混乱,这些会给生产经营带来较大的困扰。因而,就需要公司提高单位内部的现金管控水平,来合理利用现金资源,提高现金的使用效率。

1、强化公司内应收账款的管控

在公司内部经营期间,应收账款是公司内部现金的重要来源之一。因而,公司的财务人员要提高单位的应收账款管控水平,通过提升账款的催收力度,来加快单位内部的资金周转,提高公司的资金运作效率。此时,通过提高单位内部的账款周转率,会给公司带来较大的现金,这样公司就可以利用资金去开展其他业务经营活动。公司可以在开展产品销售前期,给客户进行信用评级,应用5C的分析法,来分析客户的信用等级,以及研究客户未来的还款能力。针对客户的具体经营状况,制定相应的赊销管理政策,以及给客户进行信用评级来确定信用销售额度。此时,公司的财务人员有科学地控制好给客户的信用,以保证后期可以顺利地收回应收账款。在给客户赊销之后,还要财务工作者加强对应收账款的核对核算,并根据客户的具体经营状况和财务状况来实时地监控应收账款还款情况,对账款进行账龄分析。

2、加强资金到账时间的控制

公司内部财务人员在开出支票进行付款期间,此时,单位内部的收票人就要及时地将支票存到预定的银行内部。然后,检查单位内部的账户款项是否到账,在这个时间段会产生一定的到账时间。因此,公司的财务人员要对这段到账时间进行科学的管控。当公司开出支票之后,但是公司仍然可以使用这笔资金,此时财务人员要控制好到账的时间,避免在银行内部出现存款透支的不良状况。

3、强化公司内部现金付款的管控

在公司经营中,尽量地要避免延迟付款给公司经营上带来的不良影响。公司也要尽可能推迟付款的时间,充分利用材料供应商信用,这时,公司可以延迟付款,来给公司预留大量的现金流资源,提高单位内部的资金运作效率。并且在開展延迟付款时,要求财务人员综合的权衡折扣优惠和单位内部的现金机会成本。

(三)推动全面预算管理

在公司的内部通过引入全面预算管理机制,来加强对单位内部现金流入流出的管控。预算人员在编制单位内部的预算新方案当中,要秉持着单位资金持有最佳的管理原则,来制定预算方案。在保证单位内部正常经营情况下,并满足公司投资需要的基础上,来制定最佳的现金持有方案,保证公司内部的现金资源可以覆盖到整个业务经营活动。

四、结束语

随着公司外部市场竞争的加剧,此时公司要加强单位内部财政资金控制。通过优化设计现金流的管控体系,来提高单位内部现金流的控制力度。在公司的正常经营活动中,财务部门为各业务提供充裕的现金流以及提高资金的使用效率。此外,公司还要制定相应的预算管理机制,为各个业务活动分配适当的资金。并且财务人员也要加强单位内部现金的收支管控,尽量的压缩应收账款在整个公司的资金占比,确定公司最佳的现金持有量,避免造成现金的闲置,而浪费了资金。

参考文献:

[1]孟静朵.房地产企业现金流量管理问题及对策[J].财经界,2019(6):45-46.

[2]孙芹.企业现金流管理中存在的问题及解决的策略研究[J].现代经济信息,2019(15):78-79.

[3]段萍.从应收账款角度浅析企业现金流管理[J].中国经贸,2018(1):34-35.

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