(北京建龙重工集团有限公司 北京 100070)

一、计划组织安排

资金计划需要公司各部门提供不同时间段内的资金收、付数据，需要与实际安排相符。各部门均有一人为直接负责人，负责本部门数据的审核与审批工作。每月、每周计划数据经各部门领导审批后，严格按计划执行，不得轻易变更。

(一)财务处职责

财务处作为公司资金计划的总体负责单位，职责如下：

1.负责公司各项资金计划数据的收集、整理、校核及计划编制、平衡工作，主要包括：①月资金计划。月初，财务处专人负责收集各部门审批后报送的计划数据；根据本月生产经营计划核实大额资金收付是否相符；结合本期债务明细表，编排筹资计划；根据年度预算编制非生产性费用计划、税金支付计划，并根据以上资料形成月度资金计划。②季度资金计划。每月月初，财务部门应根据年度预算及未来三个月生产经营计划，结合各专业部门报送的季度资金计划进行审核、汇总、平衡，形成季度滚动资金计划。③周、日资金计划。根据月度资金计划和各部门报送的周计划，编制本周总额及每日资金计划。个别部门日常费用日资金计划数据主要依据上月实际支付规律分配。

2.非生产性费用月度及各周支出计划由财务处计划科负责；当月各项税费计划的安排由财务处会计科负责；财务费用支出计划资金科负责。

3.负责资金收付调节工作，对资金计划编制中出现的无法分配资金缺口，财务处负责与相关部门协商，调整资金收付金额及时间节点，确保资金余额合理连续。

4.负责公司领导审批后的计划发放至各专业部门参照执行。

5.负责资金计划完成情况的跟踪和数据分析工作。

6.大额资金支付预警统计，当有大额资金准备支付时，需提前2个工作日统计大额支付预警，并在前一日准备好资金来源及配额。

7.负责每日的银行票据查询、整理登记及资金管理。

(1)现金。每日现金收付管理：双人管理，由一人进行现金收付实际业务操作并编制现金收支日报表，另一人负责监管稽核。日常收付过程中要求手续齐备，支票、网银、货币分别登记签字确认。支付款项金额、支付方式、支付途径均需逐层审批后执行。保证每笔款项收支有因，记录翔实；现金日记明细账：支票报出均由专人审核，领取人验证登记明细册。货币支取均需明确至实际操作人员登记明细账。对现金往来每日报送登记流水账。

(2)票据。票据的往来业务多而且杂，直接关系承兑、贴现、质押等融资业务。其相关数据要求进行多要素分项统计，对票据的往来库存需要及时登记、配额、检验。现有主要票据管控体系如下：①票据收付管理：每日收付票据需留存复印件，以便查阅，并由业务人员和收交人员双方签字确认，监督票据全过程。会计入账与出纳双重审核收取票据。对票据要素进行逐笔登记记录。②票据收存管理：每日票据收存要确保安全有序，日常根据付款审批及时配额。依据管理规定每日核查账实。③票据相关报表：根据每日票据情况对收、付、存票据分别进行登记管理，对票据流向贴现、付款、开办承兑分别登记管理。每日报送票据管理日报并由专人审核汇总。

(3)银行账户。①银行票据的传递整理：需存票据要求次日前办理完毕存款业务，并监督各款项入账情况。领回银行票据当日及时登记次日中午13:00前传递给指定入账会计入账并签收。保证每日会计账务与融资业务一致。②银行日报编制：每日逐户查询银行余额，监控在途资金，编制银行日报，并验证本日收付款业务是否有偏差。

(二)销售处职责

(1)负责报送月度及季度销售品种、数量及金额滚动计划，报送每周回款总额，并注明销售回款中现汇比例；

(2)负责报送每月、周退款总额；

(3)负责报送每月、周代垫货物运输费总额；

(4)负责报送月销售奖励计划金额、次日实际支付金额计划。

(三)供应处职责

(1)负责报送月度及季度大宗原燃料及辅料备件等月度采购品种、数量及金额滚动计划。

(2)报送每周付款额、支付时点及现汇、承兑付款额度。

(四)国贸处职责

(1)负责报送月度及季度进口开证、出口回款等滚动详细情况(换算成人民币)、所需支付的税费、运费等支付安排情况，并注明支付形式(承兑或现汇)；

(2)负责报送每周将支付或收回的资金(换算成人民币)、收付时点，并注明支付形式(承兑或现汇)。

(五)人事处职责

1.负责报送月、周工资、奖金、绩效奖金的发放金额及发放时间节点计划；

2.负责报送劳务费、各项保险、住房公积金、退休基金补偿、工伤费、培训费、招聘费等所管辖费用月度、周支付计划金额及支付时间节点。

(六)工程处职责

负责报送月、周项目工程付款计划，支付方式(承兑或现汇)及支付时间节点。

(七)设备处职责

负责报送月、周设备维修等工程款项的计划支付金额，支付方式(承兑或现汇)及支付时间节点。

(八)设计处职责

负责报送月、周计划支付金额，支付方式(承兑或现汇)及支付时间节点。

(九)生产处职责

负责报送月、周生产外协费用支付计划金额，支付方式(承兑或现汇)及支付时间。

(十)能源处职责

负责报送下月度分周水电费支付计划金额、支付方式(承兑或现汇)及支付时间。

(十一)各职能部门共有职责

负责对计划与实际差异的因素分析，制定相应措施。通过实施差异分析提升资金计划准确性。

二、计划时间要求

①各部门近期需进行大额款项支付时，需提前2个工作日，将支付金额、支付形式(现汇、承兑)报送给资金科，资金科在次日做好款项筹备及配额，保证按时支付。②销售处每月1日12:00前报送本月度销售回款指标(含全月四周分配情况)，需分别确定承兑、现汇回款比例。每周实际回款与计划偏差率超过20%，每周进行一次分析说明差异原因。③国贸处每日下午15:30前将次日将开立信用证金额、使用方登记台账报送至资金科。④每月25日前各专业部门报送下月资金计划所需数据。⑤每月1日12：00前报送非生产性费用计划及本月度生产经营计划。⑥每月2日12:00前财务处会计科报送当月资金计划中税金支付估算数据。⑦每月2日资金科完成当月资金计划初稿。⑧每月7日前将领导审批后的月度资金计划下发到职能部门。⑨每周五15:30前各部门报送下周资金计划表。⑩每周一11:00资金科报送本周资金计划(含每日计划)。周一16:00资金科编制资金计划累计完成情况分析表。

三、资金计划推进

(一)计划实施前准备工作

(1)资金科拟订资金计划工作推进方案及报送模板；

(2)组织各相关部门召开资金计划推进方案审议会议；

(3)各部门反馈本部门涉及资金往来项目，计划数据估算方法，并指定专人负责，由资金科汇总资料。

(二)计划编制运行

(1)资金科组织各部门召开计划启动会议；

(2)资金科收集各部门报送数据并编制资金计划；

(3)财务处召开资金计划研讨会议，审核各部门报送情况，修订计划模板；

(4)资金科编制计划与实际完成情况对比分析，确定计划的可应用性。

(三)计划正式运行并逐步规范化

(1)财务处定期组织各部门召开计划修订会议，由各部门汇报计划实际操作中的偏差和困难，修订完善计划制度；

(2)资金科编制资金计划管理制度；

(3)对主要指标计划与实际完成情况进行跟踪考核。

如果说资金是企业的血液，资金计划管理就是血液的分配神经系统。本文旨在通过相对简略的资金计划实施方案探讨，以期抛砖引玉。以资金计划精细化管理为切入点，通过资金计划平衡企业对资金的基本需要。以资金计划管理方案为抓手，熨平企业发展过程中遇到的惊涛骇浪，驶抵成功的彼岸。