张伟伟

摘要：文章首先介绍了企业内部控制在企业经营管理中的作用，然后提出企业内部控制中存在的主要问题，并为提高企业内部控制的有效性给予具体的方案措施，以供参考。

关键词：企业;内部控制;有效性

一、企业内部控制的作用

企业的内部控制指的是一套完整的合理的规章条例，它可以有效的保护企业的资产安全不受到破坏，让企业能够在市场经营中长久的发展下去，而且一套完善的规章流程可以帮助企业有效的规避市场风险，同时还可以使企业员工之间互相监督，防止发生阻碍企业经营发展的问题。

二、企业内部控制中存在的主要问题

在企业内部控制中，由于受到了企业内部环境的影响，使企业的组织结构混乱、权利过于集中化、权责不分明、员工执行能力减弱、企业工作效率低、没有符合企业发展，体现企业价值观的企业文化、人力资源管理机制不完善、人才流失严重、离职退出机制缺少了保密性，致使企业内部机密遭到泄露等问题。而在企业的发展战略制定计划上，也存在着不清楚企业自身的优劣势，盲目同市场同行业做竞争，过度追求企业当下利益，缺少了长远发展的眼光，这很容易导致企业因经营不善引发严重的企业亏损，影响企业的利益。最后在企业的业务范围中也同样存在着资金使用问题，主要是企业资金调度不当或资金管理存在漏洞等问题，也有因企业信息系统不健全引发企业机密泄露，企业财务报表缺乏真实性等严重问题。

三、提高企业内部控制的有效性具体措施

（一）提升企业整体的执行能力和组织结构

要想保证企业整体的组织结构合理化，首先要对责任和权力进行合理的匹配，并在统一的领导下对企业的领导跨度与领导幅度实施合理有效的划分，并对其做出明确的分工。具体包括，职位级别以及职权范围的业绩绩效的分工，以及在职能岗位中的资源配置问题。可以为企业设置独立的管理部门，专门管理相关工作事项，这样可以有效的防止在企业内部发生职能交叉或重叠的现象。企业的议事规则也需要进一步明确化，工作程序细致化等等。我公司作为国企单位，在监控制度管理中也应当做到完善，可以为企业制定一套符合现代市场发展且满足于公司现状的硬性规定或标准。对企业中出现的不科学不合理的管理模式或制度，首先要对其进行评估，然后再制定相应的解决措施。而企业的执行能力需要每一位员工共同努力，切不可用形式化来敷衍企业的规章制度。

（二）建立健全企业人力资源管理机制

在企业经营发展中要想提高企业的内部控制，一定要为企业建立一套完整的人力资源管理机制。这项机制中包含了对员工的激励机制和约束机制，以及对员工的业绩也制定了科学的考核标准，该机制的实施可以对企业的每一位员工进行有效的督促。公司可以将员工的薪酬待遇同员工的个人绩效联系起来，相关职位的员工拥有弹性较大的薪资待遇，当员工对企业的贡献越大，那么薪资的待遇也会越高，这样便可以刺激到员工的工作热情，激发员工的工作潜力。但是需要注意的是，该项制度的建立和实施一定要公平公正公开，切不可偏私，否则很容易打消员工的积极性，使企业的诚信度降低;在企业内部还可以实行轮岗制度，该项制度在公司适当地进行可以有助于使员工的综合素质和个人能力得到提升，使员工获得更加全面的发展，这对企业未来的经营和发展都是非常有利的;在人力资源管理中，对待离职的员工也要制定相应的离职退出机制，并严格依照制定的程序和要求为其办理离职手续，员工也需要同其他同事做好内部工作的交接，另外，离职后不可将企业的核心业务以及相关的商业机密泄露出去，需要严加保密;在我公司制定人力资源计划后，需要定期对新制度计划进行评估，可以通过借鉴其他优秀企业的管理方式，结合企业的自身情况进一步改进人力资源管理制度。

（三）制定积极有特色的企业文化

企业管理者和企业员工是形成企业文化的重要因素，一定要强调打造企业文化时，突出自身品牌特征。不论是企业的经营理念还是企业的价值观或企业创办初期对未来的发展愿景，都是来源于企业管理者。所以，在打造企业文化的时候，首先管理者一定要从我做起，以身作则，认真执行企业的每一项决策，为企业员工树立一个良好的形象;可以利用在为企业做出重要决策的事情中，培养同企业员工之间责任感以及价值观的统一认同。另外，企业也需要给内部员工给予不同层次，不同样式的满足企业文化的价值观的灌输，宣传企业管理中所主张的多劳多得，赏罚分明;时常鼓励员工，积极阳光，并进行创新型管理模式，提高各个部门之间的协调合作能力，使企业的凝聚力得以有效增强，帮助员工提高对新闻信息的敏感度，培养员工的专业素养。

（四）创设企业的科学发展战略

企业在制定未来的发展方向或设计目标时，首先一定要找寻企业自身发展中存在的优势和不足，并努力跟随国家颁布的各项经济决策以及国内外市场供求行情。在全面的考虑下为企业制定科学性的发展战略目标，而各部门负责人以及主要管理人也需要在面对企业遇到的重大问题时，从企业的长远发展考虑，尽可能的不破坏企业的全局利益前提下制定企业决策。企业也需要分阶段的制定规划方案，根据每月、每季度、每年的业绩报表分析企业下一年度的任务目标。然后将制定的目标落实到各个部门的负责人，由部门领导向基层员工派发任务。企业还应当编制一套完整的预算方案，依照企业的实际情况进行设定。另外，在对企业内部人员或财务的配置和调整，员工薪资待遇的管理，包括企业整体组织结构的改进优化等内容中，都要保证战略的科学合理性和可行性，以及最终的落实情况。

（五）有效把控企业的业务层面

要想有效提升企业的内部控制，还需要进一步加强企业的业务层面。首先，要保证企业投资的合理性，并保障企业资金的运营情况属于良性循环。其次，便是要权责分明，这样可以有效地避免企业内部权利集中化的情况出现。例如，企业的销售部门与企业的财务部门之间，两个部门一定要明确各自的职责，保证企业的每一项资金在支出和收益时都十分的清楚明确。另外，企业的其他管理制度也需要得到有效的完善。例如，企业的财务报表一定要真实的反映企业目前的资产和盈利情况，这样可以促使企业经营者综合分析企业的经营状况，从而为企业的未来发展规划出准确的方案。而且企业同员工之间签署的合同，企业一定要遵守合同中的规则，对合同中提及到的经济利益一定要认真履行。在面对法律问题时，企业一定要聘请专业的法律顾问维护企业的权益。最后，企业在实施内部控制时，还需要建立一套可行性较强的控制体系，对企业员工的绩效进行考评，为企业的运营状况做详细分析，而且也要为企业制定一套应急处理机制，以防止企业在重大风险面前得以成功脱身，保护企业利益不受损失。

四、结语

综上所述，企业在经营和发展的过程中，需要面临许多挑战和压力。企业只有在当下不断地提高企业内部控制的有效性，完善内部控制的各项功能，及时更新企业管理制度条例，定期评估。为企业打造积极有特色的企业文化，吸引一代又一代年轻人来我公司实现人生价值，为企业制定科学合理的发展战略。最后，有效把控企业的业务层面，避免企业的利益受到损害。

参考文献：

[1]雷琳.企业内部控制的有效性及其評价方法浅谈[J].现代营销（下旬刊），2018 （12）.

[2]曹思奇.风险管理视角下中小企业内部控制构建的思考[J].商业经济，2018 （02）.