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企业税务筹划的管理与技巧

2019-12-16段金沛

财会学习 2019年33期
关键词:税务筹划技巧管理

段金沛

摘要:企业税务是企业财务部门运行的重要内容,税务筹划的工作质量和效率,不仅仅是展现着企业财务部门团队整体的工作能力水平,还体现着和影响着企业在未来创新选择和发展方向,故如何提升企业税务筹划质量也是一项基础内容。本文将以企业税务筹划为主要内容,结合企业税务筹划管理中存在的问题,分析造成问题的根源,并以相关制度和科学理念对企业税务筹划提出合理的管理措施,确保企业的正常运行。

关键词:企业;税务筹划;管理;技巧

随着经济市场的不断变化,越来越多的企业不再局限于传统的发展规模,而转向规模更大、发展更先进的市场,得到了巨大经济发展空间和消费市场,但是同样的所面临的各种挑战也就更多、更复杂,这也就造成了企业税务内容的增加和繁琐,企业税务运行管理中频频出现各种核算问题,小则影响企业资金运行,大则影响项目正常投资,甚者违反国家相关规定进而取消各种运行资格,则在此种情况下,企业既想要扩大发展,也想维护运行资金的正常使用,就得必须做好企业税务筹划的管理,优化财务税务实际流程,增强数据信息准确性和真实性。

一、企业税务筹划的管理

(一)完善税务筹划组织

1.组建专业团队。完善税务筹划组织的第一步就是组建专业的团队,不仅仅是包括专业的财务人员,还包括专业的数据分析、信息数据采集等等,只有基于大量的专业数据信息,才能正确掌握税务筹划的方向,再根据筹划方向对财务进行分析,相对应的招选更加专业人员,将团队打造为多元化的专业团队,以丰富的经验规划未来可持续发展的企业税务发展方向,保障企业的正常运行。2.完善税务筹划制度。拥有了专业的税务筹划组织之后,就是要完善税务筹划制度,制度内容不仅仅是包括着税务核算、税务流程等,还包括着税务筹划工作标准、不同工作人员的责任制度,明确每一位财务人员的工作内容,保证工作分工明确,再者,明确分化税务流程不同环节的总负责人,管理好各自责任和部门工作交接,避免出现问题,各部门之间相互推卸责任。

(二)健全税务筹划风险管理机制

1.建立管理制度。人员上,要求财务员工严格依照流程进行,重要流程和审核流程中更是需要按照相关制度内容进行安排,并及时将各类证明和信息数据总结上交,减少各类税务问题出现;制度上,实时跟进国家相关制度内容,不断对税务筹划风险管理进行优化,保障其能够面对企业发展所带来的各项挑战和难题,促进企业的进一步发展。2.组建监督小组。除了上文中明确分化税务流程不同环节的总负责人以外,为了避免企业高层领导利用自身权利,中饱私囊,企业还应独立组建监督小组,由高层决定者和专业财务人员组成,定期对各个项目税务进行核算审查,并定期对审核结果公之于众,确保每一次监督流程的公正性和准确性的同时,杜绝不良分子在企业税务上做手脚、做假账,维护企业自身利益不受侵害。

(三)强化内部管理制度

1.提升工作人员技术。财务人员是企业税务筹划的基础,其技术能力直接决定了税务筹划的质量水平,面对越来越复杂和繁琐的税务内容,只有不断提升技术能力水平,才能不断承受企业发展和提升所带来的挑战和压力。因此,需要定期对不同岗位财务人员进行技能培训,提供更加优质的学习平台,并将工作内容同薪酬结构相互结合起来,让工作人员能够主动去学习新技能和新知识,自然税务筹划的基础水平就会提高。2.优化流程。税务内容复杂,前期有申报、初审,中期有核算、规划,后期有总结和确定,每一期中又有各自细节,连串下来在实际企业税务筹划流程繁琐而漫长,虽然能够保障每一次核算数据信息的准确性,但是由于过长的周期,核算好的数据往往可能或被丢失或者被不良分子修改,则企业内部可以结合自身税务情况,对不同税务筹划流程进行优化,保留主体和重点,控制资金走向和税务数量,最大程度的节省税务时间和人力资源。

二、企业税务筹划的技巧

除了上文加强税务筹划的管理措施以外,还有就是根据税务核算部分对税务进行不同内容划分,主要为税率、税基和税种,下面进行详细分析。

(一)从税率角度筹划

为了保障不同行业、不同企业的正常运行,企业还要遵守相关的制度内容,以使得国家和行业相关部门可以维护整个行业的健康运行,以及维护企业的自身利益,而所设定的企业收益的上交比率。一般来说,不同规定范围内的税率是不轻易改变的,会根据企业不同经济发展和资金归属叠加或者累计不同税率,复杂且繁琐。这也就是为什么财务人员需要不断核算数据信息,但是要注意的是,为了加强企业自身税务上交的积极性,国家针对部分资金进行了税率降低,则想要加强企业税务筹划工作,也可以从税率降低方面入手,根据企业发展和员工表现,对奖金和薪酬结构进行二次优化,特别是部分本身基础工资较高的企业,更是要避免出现奖金和福利累积重叠,这样税率范围改变;再加上,部分地区和行业实行优惠和贴补政策,则税率数值也会相应的降低,纳税成本降低,更多的企业运行资金可被利用,间接等于增强了企业自由运行资金,财务工作负担减少,工作质量得到保障。

(二)从税基角度筹划

由于税率与税基之间存在正比的关系,因为一般税率是不会轻易改变,即企业所面对的税率是固定的,则企业财务部门所计算出来的所有税务资金都是在税基的基础上,税基数量巨大,核算后得到的税务数值大,税基数量小,核算后得到的税务数值小,即只要适当改变税基的数量范围,就能控制税务成本在企业最小承受范围内;再加上,税基操作和流程较为简单,进行流程修改也不会对企业资金的正常运行有任何影响。因此,从税基角度的税务筹划一直是税率、税基和税种三类中减轻税务负担的最常用和最有效的技能,企业财务人员需要实时跟进企业项目投资,并同时掌握各项重要资金的走向和使用,利用分期交款等纳税延期手段,最大程度避免项目投资与大批量资金运行时间相撞,这样企业整体税基数值就明显减少;另外,还可以利用政府关于税基方面的优惠政策,形成连续段交税与纳税,争取到一定的减免税,控制税基、争取减免税以及最小税率,三者合一,就能够明显减低企业的税务成本,减轻企业的税收压力。

(三)从税种角度筹划

相较于前两种企业税务筹划的技巧内容,税种角度筹划虽然不如前两种筹划技巧在税务筹划中的重要,但是确实也是影响企业税务工作最后的准确性和真实性。起初,税种的设定是因为早期经济市场各行业之间较为独立,而为了更好的解决不同行业之间发展水平、企业数量等等都不同,则相应设定税种,企业财务部门可以依据税种制度,将不同内容进行规划、综合,便于后期核算和审查。但是,随着企业规模和涉及行业领域的不断增加,财务部门所面对的税种越来越多,越来越复杂,相对应的在税种规划方面就会频繁产生漏算、错算,问题逐渐累积,稅务内容自然混乱,故需要从税种角度对税务精心科学筹划。首先根据企业发展情况,以一个周期或者一个年度对企业内容各类税务信息进行总结,将其中税种比例总结为报表,依据相关制度标准对税种报表分析存在哪些税种错误,并对一些大批量税务资金,合理转化税务基数,即便于财务人员进行核算审查,也利于降低税务资金量;再者,实时跟进税种制度变化,及时更新企业内部财务审核,减少企业有限资金的浪费。

三、结论

税务筹划存在的目的,不仅仅是为了总结企业在运行流程中资金在投资和回报之比,分析整体发展情况,还是为了后期分析企业规划发展存在的问题,对投资方案重新设计,并对未来创新重点做出一定改变,因此需要企业正确认识税务规划的重要性,从税率、税基以及税种三个方面,系统化和科学化对税务流程进行管理和优化,科学筹划税务内容和方向,并完善相关制度内容,不断提升团队整体的综合能力,进一步提升企业税务处理和工作水平,促进企业未来在经济市场中的竞争力。

参考文献:

[1]宋萍.大数据技术在企业税务风险管理中的应用浅析[J].财会学习,2019 (26):184.

[2]刘瀚.企业税务风险的控制与防范[J].现代营销(经营版),2019 (10):165.

[3]陆小明.浅析企业税务筹划[J].商业经济,2015 (07):44-45+129.

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