摘 要：随着我国综合国力的上升，市场经济处于高速发展的阶段。货币资金内部控制，在市场经济中占据着关键地位，在我国当前企业的发展中管理人员对于货币进行内部控制的程度越来越重視。货币对企业正常经济活动的开展有着重要的作用，是企业运行的基础条件，为了促进我国企业经济的长期发展必须要加强货币资金的内部控制。流动性也是货币资金的一项重要特点，该特点决定了在运行过程中通常存在较高的风险性，容易影响企业的发展，所以需要通过采取合理的控制制度，加强对企业内部的管控，以此保障企业发展中货币资金的完整性以及安全性。文章主要是对货币资金内部控制的重要性进行的分析和研究。

关键词：货币资金;内部控制;监督管理

一、 引言

在企业的运行和发展过程中，货币资金占据极为重要的地位，是企业内部重要的组成部分。在当前企业发展过程中，由于疏于对货币资金的内部管控，导致在货币资金的内部控制中存在一定的舞弊现象，使得资金运作存在问题，无法充分保障货币资金的使用安全。所以立足于当前企业货币资金内部的管控现状，需要在一定程度上，促进货币资金内部管控的完善，以此加强对货币的使用率，为企业的内部发展保驾护航，促进企业发展的可持续性。

二、 对货币资金进行控制的概述以及重要作用

货币资金是指企业资产的一种运行形态，不论是现金、银行存款还是其他货币资金都是企业资产的一种运行状态，也是企业生产经营的资金类型。在企业内要进行货币和资金的内部控制则主要是需要管理者通过一定的管理制度针对货币和资金的问题，通过对企业的资金使用的管理来确保货币资金的安全和完整，实现企业经营的目标。所以企业的发展中对货币和资金进行控制有着占据着重要的地位，将会影响企业的发展，在企业的管理和发展中具有重要性。

（一）能够提升企业对货币和资金使用的合理性

货币资金在企业中具有重要的地位，是一个企业顺利发展的基础性条件，而在企业运行的过程中，由于货币资金而导致的企业经营问题屡见不鲜，所以加大了企业管理的风险，存在资金的安全性问题。所以企业管理者加强企业内部对货币和资金的控制将尤为重要，是确保企业对货币和资金有效使用的前提。其中需要管理者加强关注，能够针对企业货币资金的安全问题制订相应的措施，避免因人为操作问题而带来的货币资金损失，能够增加货币资金数字的透明度，以此维护货币资金的正常运行。

（二）实现企业的战略目标

对货币进行有效的内部控制，可以实现企业的战略目标。首先，通过货币资金的内部控制可以促进对企业内部资金的管理，提高货币和资金的使用效率。将有限的资金应用到最具有经济意义的项目中，发挥出资金的最大使用价值，降低不合理的资金支出。其次，通过对企业内部制订的对货币资金管理的约束行为，使资金能够在正常范围内运行。完成企业发展的良性循环，可以有效地完成企业虽制订的经营计划。

（三）提升对货币和资金使用的合法性

对货币资金进行内部控制，可以保证货币和资金的管理具有合法性。在企业中资金具有较强的流动性的特点，所以疏于对企业资金内部的控制将会导致违法违规现象的出现。对于部分的中小企业而言，出现货币资金管理的问题将会影响企业的正常发展，甚至会导致企业倒闭的现象，我国企业的货币资金违法现象行为是极多的。在中小企业中，财务管理多由领导一人做主，大大加强了违法现象发生的可能性，所以采取资金内部控制的手段将尤为必要，不但要通过对制度来对相应的管理人员的行为进行控制，还要加强货币资金使用的合理化和规范化，才能过有效地预防和减少货币和资金管理工作中出现的不良现象发生。

三、 企业内部发展中对货币和资金控制中存在的不足

（一）企业内部货币资金控制管理意识问题

受内控意识强度的影响，在企业运行内部通常不能意识到，货币资金内部控制的重要性，相关领导不能有效地发挥出引导和带头的作用，出现挪用资金的不良行为。从而导致企业资金与个人之间混乱，加大了货币资金管理的难度。使企业内部货币资金的运用方向不明朗，严重的影响货币资金在企业内部的正常使用，所以是导致企业内部对资金和货币控制存在的先决因素。

（二）会计核算程序不规范

在企业内部对货币和资金管理的问题中，存在会计核算程序不合理的现象，这种现象严重地影响企业内部对货币资金的控制。由于不规范的会计核算程序将会导致企业人员职责分工不明确，存在不加以会计审核便直接付款的现象，导致账面与付款金额不符，加重了货币资金流失的风险，为货币资金带来了安全性的隐患，造成企业损失。此外，采购人员在报销单中填写不完整，以及票据和报销程序的不规范，相关责任人员在数据审计后不签字，便减少了责任的管控，导致费用的走向不公开和透明，容易出现挪用货币资金的现象，加大了徇私舞弊的风险性。

（三）货币资金预算管理不完善

随着我国市场经济的快速发展，在一定程度上加剧了市场经济的复杂性。在企业的发展现状中通常面临着较大的竞争压力，处于高速发展的经济环境中，实现企业的发展和突破需要不断地促进自身管理制度的完善。而由于当前货币资金预算的不完善，将会导致货币资金使用的不一致性，影响编制过程的合理性和科学性，出现编制结果和实际支出的偏差，所以进一步阻碍了企业内部对货币和资金手段的落实，出现货币资金预算部管理的问题，不利于企业货币资金正常的内部管控。

四、 加强企业内部对货币资金控制的完善对策

（一）加强企业内部货币和资金控制管理意识

综上所述，对货币和资金进行内部控制，可以确保企业货币使用合理性，实现企业的发展目标，保证货币资金管理合法，在企业发展中具有重要性，完善企业内部对货币和资金的控制是企业运行和发展的必然要求。从源头出发需要重点加强内部控制管理，相关领导能够充分认识到自身的责任，从自身出发，遵循相关管理制度的要求，杜绝出现挪用资金等不良的行为。在一定程度上加强对领导的控制和管理，使相关领导能够遵循职业道德，促进专业技能的学习和提升。

（二）规范要求会计核算程序

首先，在企业内部对货币和资金的控制管理中存在会计核算程序不规范的现象，解决这一问题，规范会计核算程序，需要对相关人员的职务分工进行明确，采取定期岗位轮换的制度，防止由于一人长期干的一个职位而出现财务管理漏洞，导致徇私舞弊的现象的出现。其次，应该加强对全程动态的监管，完善相关的程序，促进会计核算程序的透明化，对全阶段的绩效问题进行审计，促进不良问题的及时发现和纠正。

（三）完善企业内部货币和资金预算管理制度

通过预算控制对企业内部的支出和收入进行预算，界定相关的时间、支出标准，加强对资金预算问题的分析和管理。并且依据分析结果，对相关问题进行调查。在加强预算控制中首先需要依据预算公司内容，采取细化和严格的态度，确保预算控制内容的科学性和准确性，保障预算控制措施的实行，从源头上对货币和资金进行预算管理，保障各项资金的规范性，以此减少错误行为的出现。

五、 结语

企业内部进行货币和资金的管理控制有着非常重要的作用，会影响企业的发展，在当前企业中货币资金内部控制存在着货币资金内部控制管理意识不足会计核算程序不合理以及货币资金预算管理不充分问题，所以进一步加强企业内部货币和资金控制需要提高内部控制管理意识，合理进行会计核算程序，提升预算控制，以此保障企业资金运行的规范性和科学性。

参考文献：

[1]全维波.浅谈货币资金内部控制的重要性[J].商品与质量（消费研究），2015：19.

[2]陈效红.浅谈货币资金内部控制的重要性[J].经济管理（文摘版），2016：214.

[3]张庆东.浅谈货币资金内部控制的重要性[J].财经界（学术版），2017（12）：60.

作者简介：池晓瑜，浙江金固股份有限公司。