余嘉祥

关键词：集团公司  税务风险  风险分析  风险管理

一、企业税务风险的发生原因分析

（一）企业所处的外部环境变化造成的税务风险

税收政策并不是一成不变的，它随着国家政策的变化也在一直不断的变化，可能会给企业带来一定的税务风险，这就是通常所说的影响税务风险发生的外部因素。这主要表现在税收政策不断革新，可能导致企业没有及时了解和掌握新的税收政策，不能根据新的税收政策作出合理判断，从而出现一些违法现象。另一方面企业对新的税收政策认识不到位或者理解不准确，都有可能带来税收风险。再者企业经营活动中得到的增值税发票是假的发票或者虚开的发票，这些无效的凭证无法进行认证抵扣，同样也会让企业产生税务风险。

（二）企业内部原因导致的税务风险

企业内部的税务风险主要是内部的管理人员主观因素导致的，有些管理者对税务风险认识不到位，产生偷税漏税，这必然会带来税务风险。另一种情况是企业税务人员自身素质的因素也可能会导致税务风险，有的企业税务人员不具备充足的专业知识和较强的责任心，他们对税法的认识不正确，理解不到位，同样也会给企业带来税务风险。再者如果国家出台一些税收优惠政策，如果企业不及时学习，税收筹划方面做的不到位也会给企业带来风险。如果制定一个好的税收筹划方案是可以为企业节约税收成本，但是税收筹划同样也有风险，在为企业带来利润的同时也伴随着税收的风险。

很多的集团公司经营具有一定的复杂性，税务所需要涉及的环节比较多，集团内部可能本身会存在一些问题，如果这些问题不能得到很好的解决，同样也会让公司产生税务风险。税务风险涉及到原材料的采购、对原料进行生产加工以及产品的销售等各个方面。除此之外，集团公司还有很多的关联交易，这些交易的价格以及结算的方式都会影响到纳税，如果负责这些项目的财务人员意识不到这些过程中潜在的税务风险，由此造成的税收风险都会给集团企业带来不好的影响。

很多的集团公司规模比较庞大，也经常会开设很多的分公司，如果集团没有完善的税收管理体系，那么这些分公司在税收法方面存在的违规行为也同样会影响到集团公司的声誉。

二、降低税务风险发生概率的策略

（一）优化税务工作处理流程，如实主动纳税

税务风险普遍存在于所有中小企业之中，具有普遍性和客观性。部分中小企业的一些偷税、漏税行为虽然可以让企业获得一时的利润，但终究还会影响到企业的长期发展。各种税务风险之间是彼此存在联系的，一旦发生税务风险，就会影响企业信誉，进而影响到企业的信贷危机等各种风险，所以企业要做好税务规划，不断优化税务工作流程，按照相关规定如实正确纳税，秉持诚信原则，进行主动纳税。为了保证税收过程的顺利进行，企业要根据国家在税收方面的相关法律法规，规范自身财务系统，时时关注国家税收政策的变化，企业内部在税收方面进行合理控制，对待税收的各个细节要做到严格把控，税收风险发生时及时采取措施扼杀风险，从而能够实现对税收风险抵抗和消减。

（二）完善税务资料管理，强化税务管理

集团公司要结合自己实际运营情况不断加强税务管理。企业的主要经营目标是增加产值，让公司获取更多的收益。所以往往把精力集中在企业的生产运营上面去，没有重视税务管控中存在的风险和漏洞，这样可能就会造成公司的税收方面出现问题。税务资料指的是公司在相关税务活动中产生的税务有保存价值的历史记录，包括各种税务相关的文字、图表和声像等具体细节，还有进行税收核算时要用的财务报告、税务合同、申报表和纸质和电子凭证等资料，对这些资料应该定期归集整理，便于以后查阅或者对账用，也能让公司通过这些记录自己进行自查，从而把税务风险降到最低。如果一旦发生税务纠纷问题时，税务部门要按照相关管理制度调查相应的税务资料，进行的复核会计部门递交的数据，认真查验发票的真伪，以及是否按照相关政策规定开具正规有效的发票，从而可以进行正确核算，避免公司再出现此类情况。集团企业由于自身规模比较大，组织部分较为齐全，需要处理和面对的事情就较为繁多，所以集团要通过完善相应的税收管理制度进而消除经营中存在的风险。企业自身应该启用合适的人为手段，加强税收方面的自动控制力，完善预警体系强化税务管理的方式遏制风险。为了降低企业税务管理风险，集团公司需要健全内部税务管理制度，优化税务工作流程对税务风险进行有效识别，根据国家对应的税收政策建立税收风险考评和预警机制，不断规范完善企业自身的财务税务管理流程，强化税务管理，对在各种环节容易出现税务风险点的行为及时进行管理和控制，合理有效地规避税收风险。

（三）优化税务风险的监督检查机制，加强执行力度

集团公司要设立税务监督岗位进行定期检查，对税法适用性、税率应用方面进行分析探讨，加大對发票真伪和税款计算的检查力度，对税务风险进行有效追踪与监控。特别是在核查清算企业年度所得税时，要格外关注纳税调整方面存在的风险点，合理预估风险并采取相关措施进行控制，并且提高各个部门之间协调合作能力，不断更新完善企业内部税务控制系统。另外还要加强监督检查机制，及时调整税务部门的工作流程和工作方式，对税务部门人员进行定期考核。如果发现那些专业能力不过关的人要进行上岗培训以及知识再教育，对那些思想作风有问题的要给予处罚警告或者开除处理，切实保证税务工作流程合理有效的进行。税务部门要重视企业内部的人才培养，这样在进行监督检查工作时才能从中发现相关风险，判断出哪些因素可能还会造成税收方面出现问题，并及时反馈到管理层那里，以便采取合适的办法去解决问题，进而让企业可以正常生产经营。所以企业应该合理设置税务监督岗位，加强税务信息的沟通有效进行内部监督，而且加大对应的执行力度，保证一个和谐健康的环境。

三、结束语

纳税是企业经营过程中依照国家的各种税法规定必须要履行的责任。企业应当自觉识别税收过程中可能出现的各种风险，完善企业税务管理制度，加强对企业税务人员专业知识和技能的培养，建立健全监督检查机制，对于税收过程中可能会出现的风险及时做好防范，并且按照国家相应的税法规定文明合理纳税，从而才能促进公司长期稳定的发展。

参考文献

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