刘运

关键词：商业银行  风险导向型  内部审计  构建策略

风险导向型内部审计的有效构建，是优化内控管理环境，提升风险管理水平的重要保障。商业银行在多元化的金融环境中，坚持以风险防范为导向，构建风险导向型内部审计体系，能够有效提高内部审计效能。因此，本文从内部审计的理论研究出发，就商业银行如何实现风险导向型内部审计的科学构建，做了如下具体阐述。

一、商业银行风险导向内部审计的实践意义

（一）风险导向内部审计是提升内部审计效能的重要保障

商业银行经济发展具有“两高”特点，即风险高、负债高，这就要求商业银行要强化风险控制，为战略性金融发展提供有力保障。一方面，风险导向内部审计，能够对银行所面临的风险因素进行系统分析，并对经营管理进行风险预警，保障银行有序、稳定的经营环境;另一方面，在经营管理中，内部审计效能的提升，能够从风险内控管理的视角出发，强化内部审计资源的合理配置，强化内部审计的重要作用，促进银行健康发展。

（二）风险导向内部审计是优化内部治理结构的重要举措

商业银行在多元化的金融环境之下，高效的内部审计工作，能够更好地规范内控管理建设，为企业内部治理结构的优化创设良好的内部环境。就当前的发展形势而言，我国商业银行的发展面得到了拓展，但在国际竞争力、风险抵御等方面有待进一步提高。一是以风险导向内部审计强化风险内控能力，为商业银行经营发展提供良好的环境条件;二是优化内部治理结构，强调以风险管理为目标导向，构建风险管理系统，提高银行内部治理管理能力。并且，要在现有资本机构的基础自伤，通过“稳供给、降风险”的措施保障，从可持续发展的视角保障银行内部治理效能。

二、商业银行风险导向内部审计的实践策略

（一）明确内部审计地位，优化内审环境

一是要以风险导向为依托，构建现代内部审计体系，强化风险导向内部审计在内控管理中的重要作用;二是明确审计对象与目标，强调风险内控管理在经营管理中的重要作用。如表1所示，是不同内部审计的对象及目标。从中可以知道，相比于财务型内部审计，风险导向型内部审计，强调对风险管理及内控的科学构建，实现经营管理环境的优化。因此，商业银行在财务导向型内部审计的基础之上，构建风险导向型内部审计，能够实现战略性发展。

（二）充分运用大数据，提高风险控制能力

一是构建多平台信息采集平台，升级客户征信数据库。针对企业和个人，建立完善的信用调查机制，通过对其金融活动中的交易信息，以信用等级的方式划分信用额度。信用等級越高，则可享受的金融服务更多，并且针对企业和个人的交易情况的预测及分析研判，及时对潜在的风险进行评估，对金融服务的供给做出合理调整，实现对风险的有效控制;二是建立内外部金融产品库，加强相关产品的风险管控。当前，银行金融市场竞争加剧，银行金融产品的多样性，在很大程度上要求银行要强化金融产品的研发、市场投放、风险防控等的有效落实。通过大数据分析技术的应用，强化对产品市场推广所面临的风险进行等级评定、市场产品竞争力分析等，切实发挥现代信息技术在银行风险内部审计工作的全面开展创设良好的环境条件。

（三）构建风险内审体系，发挥审计作用

风险管理的全面开展，要求商业银行构建完善的风险内审体系，有效发挥审计工作的重要作用。一是构建完善的风险内审体系，强化风险单向型内部审计在商业银行经营管理中的重要作用;二是立足经营现状，对风险因子进行分析，实现对风险的预警提示。因此，商业银行要以内控风险体系的构建为依托，在内部审计工作的科学开展中，实现商业银行经营环境的有效优化。

参考文献

[1]谢欣怡.商业银行风险导向型内部审计研究[J].农村经济与科技，2016（08）.