新时代国有企业集团财务集约化管理的探索

2019-11-28

财经界·上旬刊 2019年11期

关键词：新时代国有企业财务集约化措施

国有企业改革的目标之一是建立健全现代企业制度，推进企业治理体系和治理能力的现代化。当前，针对一些亏损地方国企，推进混改呈现出新的态势，进入了转折期和深水区，步伐加快、力度加大。相对而言，经济效益较好的国有企业和民营企业、外资企业迎来了新的机遇与挑战。混改的目的之一就是进行集约化管理。国有企业集团财务集约化管理水平的高低直接影响整个企业集团运营管理效率与发展速度，进而对国民经济的持续发展与社会的安定和谐等产生间接影响。国有企业集团大多历史悠久，拥有庞大的规模和资金、深厚的企业文化和充足的人才储备，具备一定的区域优势，满足财务集约化管理对资金、技术、人力资源和管理的需求。

一、新时代国有企业集团实施财务集约化管理的重要意义

（一）新时代经济全球化和国企改革的需要

当前国内外经济环境的不确定性以及现阶段我国社会主要矛盾的变化，构成了改革和发展进入新时代的基本依据和基本动力。经济全球化，必然加剧竞争，企业必须不断创新发展，提高管理水平。随着经济全球化的不断发展，国企改革由探索向纵深不断推进，市场经济优胜劣汰给传统国有企业带来前所未有的机遇和挑战。实施财务集约化管理，是国有企业集团融入改革开放、经济全球化以及实现国企改革目标的需要。

（二）新时代发展理念的需要

创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，是新时代国有企业集团改革和发展的方向。发展模式的转变对国有企业企业文化、管理理念、人力资源、市场和信息技术等方面带来机遇和挑战。集约化管理集合人力、物力、财力、管理等生产要素，对有限资源进行优化配置、高效管理，降低运营成本。实行财务集约化管理，创新国有企业集团改革发展模式，符合新時代发展理念，是进一步统筹集团资金，提高融资能力，增强财务管控，降低财务风险的需要。

（三）新时代战略目标实现的需要

国有企业集团要健康发展，实现战略目标，具备可持续发展空间和能力，最有效的途径之一是扩大企业规模，开展并购，实行一体化经营，降本增效。实施财务集约化战略，可以帮助国有企业集团提高核心竞争力，实现可持续增长。

二、SZ集团公司实施财务集约化管理的进展

SZ集团公司是市属国有企业，全资及控股公司达70多家，经营范围主要包括城市公共服务、民生保障、市政交通基础设施建设、投资置业四大业务板块，具体划分为水务业务、燃气业务、环境环保业务、投资置业业务、城市公共服务业务、市政交通基础建设业务六项具体细化业务。与传统的财务管理模式相比，集约化管理模式更集中，也更科学。集约化管理是集团化运作的必由之路。SZ集团公司通过实施财务管理标准化、集中化和信息化建设，达到加强财务管理，提高集约化水平的目的。

（一）财务标准化管理

SZ集团公司成立以来，为加强财务管控，提高管理效率，不断推进财务标准化工作。统一财务标准是集约化管理的基础和前提。目前，SZ集团公司主要通过以下几个方面实施财务标准化管理：

（1）统一组织体系。

（2）统一财务会计制度、业务流程。

（3）统一财务会计政策。

（4）统一会计核算软件、会计科目。

（5）统一财务风险预警系统。

（6）统一财务考核标准。

（二）财务集中化管理

组建财务中心是集约化管理的目标和手段。为增强各二级成员公司财务管控能力，SZ集团公司要求各二级成员公司成立财务中心，加强人财物等财务资源的集中化管理，以实现科学高效的财务管理为目标，优化组织结构，固化职责权限，强化资金管理。目前，SZ集团公司主要通过以下几个方面实施财务集中化管理：

（1）人员集中办公。财务人员集中化管理不是为了形式上的集中而集中，而是通过对财务会计人员的集中化管理，全面调整财务管理体制、方法和流程，真正达到提高财务管理水平的目的。

（2）会计集中核算。在财务中心设立会计核算小组，制订实施《会计中心管理办法》。

（3）资金集中管理。集团本部按照“权属不变、确保经营、统一调配、有偿使用”原则进行资金集中管理，采用“每日定时零余额归集且进行联动支付”的现金池管理模式，实行收支两条线管理，将各子公司资金归集至集团账户，集团计财部根据各公司资金使用计划合理安排资金配置，统筹安排资金调拨，统筹安排投资理财。集团现金池留存一定金额的活期存款与随时可赎回的理财，并适时调整，保障各公司日常经营需求，做到既保证资金流动性又实现收益最大化。

（4）预算集中调控。

（5）财务经理集中考核。

（三）财务信息化管理

“智慧市政”建设是集约化管理的方向和保证。SZ集团公司“智慧市政”建设以建设“数字福建”重要决策为指引，以“安全高效、适度超前”进行顶层设计，结合集团发展战略，针对业务协同发展、信息资源共享、业财集约优化、技术创新应用等方面，运用物联网、云计算、大数据、移动互联网、BIM等新兴技术，秉承“城市发展，市政先行，实干兴企，上善为民”的价值理念，以“智慧市政”建设为主线，打造具有市政行业特色的“全面感知的互联市政、全效管理的经营市政、全息服务的惠民市政、全业共享的创新市政”。

SZ集团公司财务信息化遵循“整体规划、分步实施”的方针，以“智慧市政”建设为技术支撑和依托，以业财融合、信息共享为基础，明确实施目标、范围、内容和步骤，实现对物流、资金流和信息流系统化、自动化和网络局域化管理，实时监控财务风险。

三、SZ集团公司财务集约化管理存在的问题

（一）财务集约化管理受到多种因素的影响和制约

SZ集团公司内部成员企业众多，这些成员企业有央企、私营参股，有事业单位改制而来，有跨区域发展，又涉及多种行业，多种经营方式，导致在收入成本、绩效考核等方面存在差异，不利于财务集约化管理的实施。

（二）业务集约化进展影响财务集约化发展

目前，SZ集团公司内部各成员单位、各业务板块集约化程度不同，业务集约化管理的协同进展不一，在一定程度上影响了财务集约化的发展。如在标准化建设方面，SZ集团公司初步建立实施了工程项目管理标准化，但在采购、物业管理、咨询、检测业务集约化管理方面，仍有不足。部分管理人员对实施财务集约化认识不足或存在误区，也影响了财务集约化的发展。

四、进一步加强SZ集团公司财务集约化管理的措施

（一）统一财务标准化工作手册

在集团层面统一财务标准化工作手册，有利于新时代国有企业进一步统一财务管理，规范会计行为，实现科学的财务集约化管理。财务标准化工作手册至少应包括组织架构、岗位职责、财务会计制度及操作流程、考核办法等内容。

（二）加快财务ERP系统的建设

财务信息化的目标应体现在财务ERP系统的建设和实施上。新时代国有企业财务人员应充分认识ERP系统的重要作用和发展方向。实施财务ERP系统后，大部分的会计分录不再需要会计人员录入，而是随着业务的产生而实时生成，财务人员将会有更多的精力投入到成本管理、预算管理、风险和业绩管理、财务分析、内部控制等管理会计工作上。

（三）适时成立集团财务公司

财务公司是企业集团发展到一定程度的需要，是新时代国有企业改革的必然产物。财务公司是企业集团内部金融机构，在资金管理和使用上，可以促进企业集团从粗放型向集约型转变。