商业银行不良资产界定及处理方法分析

2019-11-28熊莉婷

财经界·上旬刊 2019年11期

熊莉婷

关键词：商业银行不良资产界定处理方法分析

不良资产泛指经营状态不佳，无法为商业银行带来盈利甚至导致商业银行出现亏损的资产形式。鉴于不良资产对于我国银行业的发展有着较大的影响，因而加强对于不良资产界定及处理方法的分析，对于推动银行业的稳定发展有着一定的现实意义。

一、不良资产的界定

从宏观角度来看，不良资产是属于银行资產分级的组成部分之一，其具体是指低效益、高风险、流动性差的盈利性资产。鉴于不同资产各自具有各自的特征，因而在界定不良资产时不能一概而论，而是要采取分类判定的方式：一是现金资产的界定。现金资产是银行方面可以自由支配使用的资产，其具有较强的流动性，较低的风险性和效益率。从前两项因素来看现金资产属于天然的优质资产，但从效益因素来看则属于不良资产。在界定现金资产的性质时，商业银行方面一般以业内的现金准备标准为主，当银行所持有的现金资产超过了标准线，则超标部分即可视为不良资产;二是放款的界定。放款项目本身在三项基础因素方面就具有较大的差异性，商业银行方面一般会通过对放款项目的综合评估以及回收盈利情况对其进行分级，其主要可以划分为正常、逾期、催收、呆账、坏账等五大级别，这其中催收、呆账以及坏账，风险系数超过0.6和0.4的放款以及逾期均可以规划为不良资产的范围之内;三是投资项目的界定。投资项目主要分为长期投资和短期投资两种类型，前者收益较为稳定、安全性相对较差，但流动性差;后者则会面临较大的安全性、盈利性波动，但胜在流动性强。在界定不良资产时，可以将低于平均收益率或者导致银行出现损失的投资项目视为不良资产。同时，逾期时常超过半年以上无法回收的投资项目也属于不良资产的范畴。

二、不良资产的处理方法

（一）正确界定不良资产

商业银行方面需要明确不良资产对于自身所造成的负面影响，积极采用信用评级制度，并根据不同的信用等级而采取相对应的监管措施。同时，银行方面需要对潜在的风险因素进行预判，加大对于资产的监督管理力度，重视报表检查与现场检查的有效结合，规范检查方式和模式，加快资产的处理速度和界定速度，以达到提前发现不良资产的目的。

（二）及时处理不良资产

从以往的金融危机事件当中可以看出，当任何一个国家的金融体系存在问题时，若采取延缓的处理态度，隐藏呆账、坏账的真实数额，则会随着时间的推移而加剧问题的严峻程度，甚至会对一个国家整体的金融体系造成不可忽视的负面影响。因此，商业银行需要重视不良资产的处理速度，及时处理不良资产，减少不良资产的堆积。

（三）重视资产管理公司

为实现对不良资产的有效处理，我国采用了分离处理的方式，设置了多家资产管理公司处理商业银行的不良资产。但在实践中，资产管理公司所发挥出的作用较为局限，不仅处理不良资产的效率低下，且会导致商业银行耗费额外的管理费用。但不可否认的是，这种不良资产处理方式符合金融业的发展规律，但如何形成对资产管理公司的有效约束和管理就成为了现阶段必须要去解决的问题。

（四）重视房贷危机

房贷危机对于商业银行所造成的风险不容忽视，尤其是在建筑行业发展过快、房价涨幅迅速的今天，商业银行需要提高警惕，采取相对应的措施来控制金融资产规模，确保金融资产规模可以与经济增长速度相吻合，避免引发经济泡沫。

（五）健全法律体系

为约束商业银行的不良资产处置行为，国家应当从法律的角度进行规范和管理，明确不同类型不良资产的处理方式，为银行工作的开展提供范本及法律保障。