完善水利财务管理体制和监督机制的思考

2019-11-28时晓玲

商品与质量 2019年33期

时晓玲

河南省虞城县自来水公司河南商丘 476300

通过分析地方基层水利工程建设管理单位在财务管理、资金管理、内部控制等方面的现状，提出了存在的一些亟待解决的问题。对发现的问题进行分析、研究后，提出几点合理化的措施来最大限度发挥财务管理的作用，以保证建设资金合理、有效、安全使用，提高投资效益，促进贵州水利建设的良好发展[1]。

1 水利基建项目财务管理存在的问题

1.1 财务管理制度不够完善

在实际工作中，水利基建项目并没有将财务管理工作深入落到实处，甚至忽略了财务管理制度的完善和优化。一部分的水利基层部门忽略了财务管理的制度构建等问题，没有引起足够的重视，只一昧强调基建项目的工程进度和施工的质量。在水利基建项目施工过程中，如果财务管理的制度条例不够健全，或者流于表面没有落到实处，容易造成财务管理无法对资金以及各项收支流程进行严格把控，大大削弱了财务管理的监督管控职能效力。除此之外，还存在一部分的水利基层部门并未根据部门实际发展情况进行考虑，忽略了水利基建项目的实际状况，导致构建起来的财务管理制度不具备可操作性和可靠性，严重影响了财务管理工作的顺利进行。

1.2 财务管理和会计核算不规范

我国水利工程通常存在的问题是财务管理和会计核算不规范，这种问题一般存在于水利工程建设过程中。在企业日常生活中，申请和调配大金额的资金情况中，相关的规范手续不健全，会计对于财务的变更和记录也不够规范，原始凭证出错，支付对象和所需支付的企业不一致，票据的单位不明等问题。从而导致财务信息混乱，相关管理不明确，存在资金在流转时存在去向不明的问题。同时在水利工程建工完成时，相关的财务管理和会计核算等流程不规范[2]。

1.3 水利建设资金不足及管理不善

水利建设资金由国家财政、省级资金及州县配套资金构成，由于国家宏观调控政策及地方财政困难等原因，近年来省级资金及州县配套资金融资困难，使得水利建设资金很难根据建设计划筹划到位，造成水利建设资金短缺，严重影响水利工程建设进度。尽管国家出台了众多有关于水利专项资金的使用范围、原则和管理办法的相关文件，但由于建设部门监督管理不善，仍存在挤占、挪用、截留资金的现象，导致水利工程项目建设难以按计划完成[3]。

2 提高水利基建财务管理的策略

2.1 完善基建项目财务管理制度

首先，进一步完善财务管理制度，保证在水利基建项目的施工过程中有制度可依，从根本上提升财务管理的质量，同时严格管控项目资金的使用进程，保证资金的使用效率。第二，完善相应的财务会审计制度。财务会审制度可交由财务部门和主管部门进行共同制定，选择科学的方式对基建项目的财务管理工作实施考核，并通过找出考核中存在的问题进行及时修改完善。财务会审制度的完善，不仅能够弥补资金管理的漏洞，也是财务管理工作人员提升自我的好机会。第三，健全资金申请与拨付制度。要求进行项目资金的拨付过程中，需要做到制度化和规范化的处理流程，办理相关手续时，应当依照规定的制度来进行。此外，还必须结合资金下达计划，合同和用款计划来作为资金拨付的考核依据，结合实际的建设工程进度等多方面进行考量，最终才能执行资金的拨付款项。

2.2 规范水利财务管理考核制度

社会在不断进步，水利财务的管理机制和监督设施也应该呈现出与时俱进的特点。管理考核制度的建立就是在保障生活水平的基础之上，使用一个完善的财务管理体制和相应的监督习题，来协调配合、制约资金的流向和使用，提高整个水利财务的监督和管理运行效率。既然引入了严格的管理制度考核体系，相应的管理人员就要按项目的不同单独设置明细。每一项工作任务都要能够清晰的反映工程收支实际情况，以便每个工作人员查看。总的监督负责人还要及时掌握项目资金收付、使用情况，如果出现遗漏或者项目资金不准确的现象，要及时给出方案的制定和弥补，杜绝不合规票据的报销，摆脱没有制度的管理模式[4]。

2.3 加强财务核算管理

要想优化和完善水利工程建设过程中的资金申报、流转和核算流程，就必须加强财务核算管理。对于水利工程建设的每一个分支所需要的资金使用方面登记明细账，落实水利工程资金使用程序，使财务记录能够充分地反映出水利工程建设的资金流转。同时。提高水利工程财务管理的规范性，包括工作的整理，资金的支出，合规的票据等，使工作的效率能够得到有效的提升。