白杨婷

【摘 要】随着我国经济的不断发展，尤其是政府大众创新、万众创业政策的引导下，我国中小型企业越来越多。中小型企业作为市场重要的主体之一，对我国经济发展，解决民生就业具有重要意义。而科技型中小企业作为目前发展快速的企业类型，还存在较多问题。尽管国家政策有所扶持，但市场竞争压力越来越大，特别是科技型中小企业规模小、资金短缺、筹集资金难等问题。这些外部问题使企业管理者更加疏忽了内部管理建设和控制。从而加速了科技型中小企业的灭亡。本文就中小企业内部控制存在的问题进行分析，并结合笔者多年从业经验给出针对性的措施。

【关键词】科技型;中小企业;内部控制

一、科技型中小企业内部控制现状

就目前而言，大部分科技型中小企业的工作人员是以科研人员为主体，企业由科研人员创办，主要是进行高科技商品的科学研发、生产及销售。即把科技成果转化为商品，并提供咨询服务、升级开发等。因此，大部分中小型科技企业都是知识密集型的经济实体。这类企业在我国目前的经济社会中具有重要作用，对解决就业，尤其是毕业生就业提供了很大的帮助。同时，对我国科技创新、高新科技面向民生也作了极大的贡献。

但是，对于科技型中小企业自身而言，由于市场上企业数目繁多，在竞争中破产的也比比皆是，随着科技型中小企业的不断发展，问题也慢慢暴露出来。企业内部控制无序、管理混乱等，尤其是以三五人小团队走向数十人的中型企业时，内部管理问题尤为严重。

二、科技型中小企業内部控制存在的问题

（一）内部控制意识不足

企业规模小，人员数量少，那么企业管理者便会很少花费资金聘请专业内部控制管理者，且内部管理制度也不太完善。其次，对于中小型科技 企业来说，管理者大都是科研人员出身，缺乏较为系统的企业内部管理知识和内部控制手段，对内部控制的重要性认识不足，甚至很多科研型管理者把自身大部分精力花在科研方面，而不是企业管理上，他们认为产品决定一切，产品越好，利润越高，忽视了企业运营和内部控制，在如今的社会市场中，竞争愈发激烈，“酒香也怕巷子深”。因此，若没有对企业管理较为擅长的领导者，或是不朝着企业管理知识进步的领导者，这对于任何一家企业来说，都是不合理的。如果一家企业不能正常运行，再好的产品也没有什么作用了。所以，很多科技型中小企业之所以停滞不前，就是因为领导者对内部控制管理意识不够重视，认为公司人少，不必建立内部控制制度。

（二）企业内部控制执行力差

一般对于企业来说，十人以上谈管理，百人以上谈文化。而无论是谈管理还是搞文化建设都离不开制度，和对制度的严格执行。而科技型中小企业一般企业员工较少，不高于百人，且大都为高技术人才，对企业内部规章尤其是一些小的规章制度不以为然，甚至很多技术员出身的管理者也不重视内部控制的执行力，这便是科技型中小企业内控执行力差的最大根源。其次，据笔者调查发现，现今很多企业是以家族形式或亲戚朋友形式存在，如科技型中小企业。尽管这样的企业凝聚力和向心力比较强，但是也存在着员工才能不足，限制了真正有才能的人的晋升渠道。不仅如此，这种类型的企业员工由于存在各种各样的关系而不利于企业的监督管理，这使企业内部控制制度形同虚设，执行力差，很多时候管理者发现问题也会“网开一面”。对于中小型企业来说，制定了内部控制制度而不执行反而更加不利于企业发展，有些投资分子利用这些制度对普通员工形成不公平的现象。甚至有些不法分子钻这些形同虚设的制度空子，收受贿赂、开虚假发票、挪用私吞公款等等，严重影响了企业的长远发展。这使内部控制机制和管理条例得不到落实。

（三）缺少风险评估完善的体系

通过风险评估体系，能够对风险的有更全面的认识以及分析，有利于组织目标的实现，同时以此作为根据，制定相应的风险防控措施，对于企业能够健康长久的发展而言，风险评估工作是不可缺少一个环节，管理人员依据企业目前的外部和内部环境各方面的因素，确定合适的管理经营目标，持续不断都可能发生变化的内外部环境，都有可能给企业带来较大的经营风险，无法保证所确立的目标一定能够达成，所以，通过开展风险评估工作，制定相关的对应措施，能有效的降低风险发生的概率。对于科技型中小企业来说，很多技术研发投入资金大，研发时间长，但面向市场后，更新速度快且容易出现仿制品，导致中小企业较难收回成本。而大部分中小企业都缺乏对市场产品风险评估的意识和体系，从而使企业受到较大损失。

三、完善科技型中小企业内部控制问题的建议及对策

（一）提高科技型中小企业管理者对内部控制的认识

对于科技型中小企业来说，向建立健全一套合理高效的内部控制体系，必须从高层出发，从企业管理层出发，让企业领导、管理了解到内部控制的作用及必要性。首先，科技型中小企业管理可以定期请专业人士对企业全体员工进行内控制度普及，并向他们传授内部控制方面的一些知识常识，且企业高层领导应带头参加;其次，认真落实上课内容，在课后应组织考核，利用奖惩制度来促使员工认真听课。对于企业来说，利用奖惩制度监督员工，不仅仅是使内部控制深入人心，也是一次有效的企业内部控制行为。它包括了内部控制中的组织环节、监督环节、考核环节、激励环节、公示环节等等。最后，建立健全内部控制体系，结合企业自身实际情况，促进企业形成一套良好的运转程序，从而形成自己特色的企业文化。

（二）加强科技型中小企业内部控制的执行力

随着经济的不断发展，市场竞争压力的剧增，我国大部分中小企业都积极向优秀企业借鉴经验，如很多科技型中小企业设立内部控制机制。但实际情况是这些大部分举措没有得到应有的效果。因此，科技型中小企业应该加强内部控制的执行力。首先，建立监督小组或监督部门，监督部门与财务部门划清界限，权责分明，否则不利于内部控制的执行。其次，制定科学合理的奖惩制度。利用有效的激励制度对员工进行优胜劣汰，留住有才能的员工并充分发挥出员工的才能和作用，淘汰不合格的员工，使员工具有一定的紧迫感。最后，企业还应建立一套实施监督的流程，定期对企业进行检查，制定一系列的监督调查表，以及检查对象考核标准表。对每一次的监督进行记录，保证公平公正公开。

（三）建立健全风险预防和评估机制

首先企业的管理者和领导者需要提高对风险的重视。目前由于经济的快速发展，企业也需要不断的变化来满足社会发展的需要，领导者要掌握有关知识，增强自我素质，同时企业自身也需要拥有一个完善的风险评估体系，这样才能有利于企业能够有效的防范和控制风险，有利于正确决策的制定。所以，企业首先要建立起专门进行风险管理的组织部门，完成风险的管控、评价和反馈。风险管理体系对企业的健康发展具有重大作用，减少风险所带来的损失，降低企业的成本支出，确保企业的长久发展。

四、结论

目前，科技型中小企业存在的内部控制问题已经严重影响到了企业的扩大发展和经营，尤其是企业的可持续发展。因此，为了让企业的内部控制系统发挥应有的作用，必须让科技型中小企业管理及员工了解内部控制制度的重要性，了解企业应用内控的必要性。建立健全符合企业自身的内部控制体系，建立监督机制和监督小组，保证内部控制制度的执行落实;建立健全风险预测和评估机制，降低企业的经营风险，促进企业进一步发展壮大，面对危机时能转危为安。

科技型中小型企业是我国目前市场主体的重要组成，国家对科技型中小企业也特别关注，对该类型企业的经营愈发重视。因此，科技型中小企业要珍惜目前的社会环境，加强企业内部控制，发挥企业作用，实现企业的长久发展。

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