褚文玲

【摘 要】随着市场经济的发展，企业面临的竞争不断加剧，为了能够进一步提升自身的市场竞争力，企业需要不断加强财务管理，这对于提升企业整体管理水平具有重要作用。因此，很多企业都在加强财务管理，比如通过税收筹划来降低企业经营成本。税收筹划的应用，能够有效提升企业财务管理水平，帮助企业建立更加科学、合理的财务制度。基于此，本文探讨了税收筹划在企业财务管理中的应用策略。

【关键词】税收筹划;财务管理;应用

税收筹划在企业财务管理中的应用，能够有效提升企业财务管理水平，促进企业效益的不断提升，从而确保企业的长期稳定发展。但是，在实际的企业管理中，税收筹划仍然存在着很多问题，并没有起到真正的作用，这对于企业的发展是极为不利的。为此，必须进一步优化税收筹划在企业财务管理中的应用，下面就此展开研究。

一、税收筹划的概念

税收筹划，指的是纳税人在严格遵守国家法律法规的前提下，通过对自身经营活动进行筹划，以实现少缴税或是延迟缴税的目的。税收筹划的实施，主要是为了尽可能降低企业经营成本、规避企业税务风险，可以说，税收筹划对于提升企业财务管理水平具有非常重要的作用。一般来说，税收筹划有着以下几方面的优势：一是，可以帮助企业在一定程度上降低纳税成本，这不仅能够减少企业的资金压力，使企业在发展过程中能够投入更多的资金，而且还能使其获得更多的经济效益，实现自身经营活动的良性发展。二是，可以有效提升企业管理水平，使其在越来越激烈的市场竞争下，获得更大的经营优势，为其未来发展打下坚实的基础。可以说，在企业财务管理过程中，税收筹划的应用能够有效扩大企业的盈利范围，增加日常运营中的可利用资金，在经营策略的选择上变得更加灵活，从长远来看对于企业的发展有着重要意义。

二、税收筹划的主要内容

近年来，我国经济获得了飞速的发展，但企业所面临的竞争也是不断加剧，为不断提升自身的市场竞争力，很多企业在日常管理中对财务管理越来越重视。尤其是对于很多大企业来说，税收筹划已成为企业管理过程中不可缺少的组成部分。因此，下面对税收筹划的主要内容进行简单分析。一是，避税环节。指的是企业在经营过程中，利用我国税收制度中的漏洞进行避税，不过这种做法并没有违反我国已有的法律条文。二是，节税环节。指的是企业在进行财务管理时，利用我国有关部门给出的优惠政策，将所获得的盈利进行投资，从而实现节税的目的。比如，我国为加快推动西部地区的崛起，提出在相关地区范围内进行投资时，可免除或减少所得税，因此，企业就可以利用这一政策进行节税。三是，转嫁筹划。指的是企业为了少缴税，将部分税收转移到其他企业中，既获得了更多的利润，又降低了企业经营风险。当然，尽管企业可以通过税收筹划减少企业纳税成本，但企业还是应当更加积极主动的申请纳税，这对于企业的长远发展是有利的，更是有助于推动我国经济的整体发展。

三、当前税收筹划存在的问题

（一）对税收筹划缺乏了解

虽然税收筹划达到了避税的目的，但这种行为是完全合法的，不过，在企业的实际经营活动中，又很容易引发偷税、漏税的问题。因此，在进行税收筹划时，企业必须要对有关的法律法规进行充分的了解，才能确保税收筹划的顺利实施。考虑到涉及税收的法律文件有着很强的专业性，如果相关人员对其缺乏真正的认识，那么就有可能做出违反法律的行为，进而影响到企业的健康发展。因此，企业在税收筹划过程中，必须安排更加专业的人员从事相关工作，并对最新的法律法规进行学习，要在遵守法律的前提下，实现减少纳税的目的。

（二）对税收筹划中存在的风险缺乏了解

税收筹划的实施，主要是挖掘我国有关法律条文中隐藏的漏洞，促进企业效益的提升，虽然在很多时候，是可以实现合理避税的，但在某些情况下又有可能越过法律的界限，为增加盈利而违反相关法律，给企业的正常经营活动增加不可知的风险。可见，工作人员必须对税收筹划中存在的风险加强了解，在遵守相关法律的前提下，对自身经营活动进行合理筹划，以实现少缴税的目的。

四、税收筹划在企业财务管理中的应用策略

（一）加强对税收筹划的认识

对于企业来说，管理者应不断加强对税收筹划的认识，进一步明确依法纳税是每个人应尽的义务，对税收筹划与逃税的区别进行清晰的界定，要学会用合法的方式来获得更多的经济利益。因此，企业在进行税收筹划时，不能只看到眼前利益，而是将眼光放长远，从企业的长期利益出发，将税收筹划的思想融入到企业的日常经营、机制调整等环节中去，甚至在企业成立之初，就对税收筹划问题进行深入的研究，结合自身实际情况，选择最合适的发展形式，比如：通过对不同地区税收政策的对比分析，选择税负最低，最利于自身发展的城市;在进行企业组织架构的构建时，从整体上分析是否将销售部门单独出去成立专门的部门等。在企业经营活动中，只有管理者真正认识到税收筹划的重要性，将其融入到企业运营的各个环节当中，才能发挥税收筹划的最大作用。

（二）遵循税收筹划的基本原则

考虑到税收筹划的重要作用，以及对企业经营活动的各方面影响，在进行税收筹划时，必须遵循以下基本原则。具体来说：一是，合法性，企业在日常经营管理中，必须严格遵守相关的法律法规，要在法律允许的范围内开展税收筹划。二是，失效性，税收筹划要与企业的投资、销售等活动充分结合起来，保证各项工作的目标是趋于一致的，避免造成税收筹划的失效。三是，节约成本，税收筹划的终极目的在于节约成本，要选择科学、合理的筹划方案，帮助企业降低经营成本，增加自身效益。

（三）将税收筹划统一到财务决策过程中

通过上述分析可以发现，企业在财务管理中，应将税收筹划统一到财务决策过程中，因为一旦违背了财务决策的大方向，必将影响到其可行性，最终造成筹划的失败。具体来说，应对企业的经营活动进行整体上的分析，对其融资、成本、运营风险等因素进行全面考虑，通过科学、合理的税收筹划，不断降低企业纳税成本。在实际的执行过程中，要以财务准则为基础，合法合规的开展税收筹划。

（四）不断完善税收筹划机制

在企业的日常经营活动中，应进一步完善税收筹划机制，加强相关人才的培养，从而能够制定科学的筹划方案，并保证方案的顺利实施。通过高效运用税收筹划方法，充分发挥税收筹划的作用，并結合企业经营中的实际需要，对税收筹划的各种可能性进行对比分析，及时发现其中潜藏的问题，并尽快加以解决，以帮助企业获得持续稳定的发展。

五、结语

总的来说，企业必须充分认识到税收筹划的重要意义，并以完善的财务管理制度为基础，在进行税收筹划时充分利用先进的筹划手段，以自身的经营目标为努力方向，进行科学的税务筹划工作，并制定出科学、有效的筹划方案，从而真正实现降低企业成本、增加企业效益的目的。

【参考文献】

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