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企业风险管理与内部控制的关系与应用研究

2019-11-27郑珩

智富时代 2019年9期
关键词:应用措施关系内部控制

郑珩

【摘 要】在另一个角度上来看,企业的风险管理工作和企业内部控制工作有着十分紧密的联系。所以,企业只要使内部控制工作更加完善,就可以有效提升企业的风险管理工作质量,这两者之间不仅相互作用还在相互影响。本文首先将分析风险管理与内部控制的关系,详细阐述风险管理体系与内部控制体系在实务层面的应用,希望可以为相关单位和个人提供有用的参考。

【关键词】风险管理;内部控制;应用措施;关系

企业想要获得良性发展,其中最为关键的一个环节就是企业的内部控制,这也是企业发展的核心环节。但是企业的内部控制不是一个独立的部分,内部控制會受到企业多个方面的影响,而且企业的风险管理会受到内部控制的影响,这种影响不仅有好的方面也也有不好的方面。所以,在采取合理的风险防范措施的情况下并加强企业的内部控制,就可以有效的提升企业的内部控制质量,从而保证企业的良性发展。

一、风险管理与内部控制的关系

(一)风险管理体系是内部控制体系的拓展和升华

与内部控制体系相比,风险管理的整体观以及全局观更强。内部控制工作主要是从单项风险、个别部门以及单项业务出发,然后对各种风险进行评估和识别。而企业的风险管理体系就要以“风险组合管理”的新概念为基础,还要结合资产组合理论,就可以通过应用多元化资产组合的方式,有效的减少投资的风险,并将其融入到企业的风险管理体系之中,而企业因为面临的风险比较多,那么这些风险有些可能会相互增强,而有些可能会相互递减,而风险管理工作的主要目的就是将风险消除或者使其处于企业能够承受的范围之中,保证企业的各个部门承受的风险也可以在其容忍度范围内。然而从整体来看,也许会使风险超出企业的容忍度,所以就要站在更高的角度看待风险可能会对企业产生的影响。并且,风险管理工作的整体观的基础就是分析单项风险与单项业务,这也是提升和整合企业各个部门应对风险能力的有效措施,同时还能够结合企业的战略目标,找到更好的解决手段,这样就可以保证企业各个部门的活动可以更好的提升企业经济利益。所以,风险管理体系是内部控制体系的拓展和升华[1]。

(二)企业内部控制具体体现着企业风险管理

在企业的内部控制工作之中,有着五个核心因素,分别是风险评估因素、控制环境因素、信息规范因素、机制实现因素、控制活动规范因素。这五个因素就是企业内部控制工作的主要工作内容,这也是发挥企业内部控制作用的有效手段。而企业的风险防范工作则是以这五个核心因素进行了扩展,从而有了三个方面的工作,那就是事件识别、设定目标以及风险对策等,这三个方面的工作充分的展现了企业风险管理的主要特点。由此可见,企业风险管理的具体体现就是企业内部控制[2]。

二、风险管理体系与内部控制体系在实务层面的具体应用措施

(一)企业的管理层要强化自身的内控责任与风险意识

企业的管理者是企业的“大脑”,对企业的发展有着至关重要的影响。因此,管理者就需要拥有优秀的风险意识,这样才可以更好的在日常工作中将内部控制的责任进行落实。同时,在内部审计的要求下,企业的管理层需要能够完善并落实科学合理的内部控制制度,这样才可以保证企业的各种经营活动可以稳定的进行,才可以更好的保证企业的经济效益与经营效率,只有企业的管理人员能够重视这部分的工作内容,才可以生产出更好的产品,更好的提供给客户优质的服务和产品。并且,企业的管理层想要更好强化自身的控制责任,就要切实的参与到建立内部控制程序的过程中,才能保障其监督的持久性[3]。

(二)重视战略管理确定发展目标

开展企业风险管理工作要根据企业的发展战略为导向,而企业面临的各种风险与企业的发展目标有着直接的联系,没有目标也就没有风险,只有确定了明确的目标,才能够做好风险识别、风险评估以及制定应对风险的策略。并且,企业的战略发展目标也是企业最高层次的目标,在制定企业的报告目标、经营目标以及合规目标的时候,都要以战略目标为前提。同时,企业的高层管理人员需要充分分析企业自身的劣势和优势,还要全面评估企业所面临的挑战、机会以及内部与外部的环境,根据企业的使命、价值观以及愿景制定符合企业自身特点的战略发展目标。而且,企业在确定战略目标的过程中,还要充分考虑与自身的风险容量水平相协调。这是因为企业所制定的战略目标,就会对风险的类型和强度产生影响。所以,企业就需要在确定自己风险容量的情况下,制定在可承受风险范围之内的战略目标,这样才可以避免风险对企业造成不可估量的损失,保证企业的健康发展。

(三)制定应对重要风险的措施

企业需要结合风险评估的结果与制定的风险管理策略,对一些十分重大的风险需要制定有针对性的应对方案,从而有效避免这些重大的风险给企业带来不可估算的损失。首先企业要控制风险目标,然后将风险的管理责任进行落实,并采取有效的具体解决措施。而具体的控制措施需要有着全面的应急手段,主要包含风险预防、事中控制以及风险发生之后的紧急处理措施等各项内容,并制定科学合理的企业《重大风险应对方案》,从而有效提升企业应对风险的能力。

(四)对风险加以辨识及评估

在风险管理的工作流程之中,最重要的组成部分就是风险辨识评估。这项工作就是要收集各种风险信息,从而有效的辨识公司所面对的风险。这样就可以将风险的辨识成果进行整理,然后进行风险的评价和分析,确定企业即将面临的风险,提前制定相关的风险应对策略,并成为风险应对方案的基础。这项工作的主要工作内容有四项,分别是信息收集、风险分析、风险评价以及风险辨识。第一项工作就是信息收集工作。工作人员需要收集企业的业务数据、历史资料、外部环境信息以及管理细信息等各种数据资料进行分析和收集,将这些数据资料作为下面工作的基础。第二项工作就是风险辨识,这项工作是将企业所面临的风险分成相应的级别。第三项工作是风险分析,在前一项工作的基础上,分析企业所面临风险的属性,并分析风险的动因、风险的影响以及各种风险之间的联系,这样就可以有效的发现各种风险之间的自然对冲以及风险事件发生的正负相关性。第四项工作是风险评价,这项工作时对风险发生的概率进行评价,还要评价风险对企业造成的影响程度,这样就可以确定哪些是重大风险,从而为制定风险应对策略奠定基础。

(五)完善组织结构,促进信息披露

企业在进行设计和完善风险管理的组织架构的过程中,需要将企业每一个部门所面临的风险和部门所需要承担的责任进行明确划分,避免出现责任不明的情况。同时,企业的管理者需要充分落实岗位责任制,想要更好的开展内部控制,就要保证企业的全体员工都可以参与进来,而不是由单一部门或者某个领导负担这项工作。通过落实岗位责任制,就可以更好的明确每个人每个部门的责任和分工,从而有效的避免出现了问题就会“踢皮球”,从而有效提升工作效率,更好的完善组织结构。

三、结束语

总而言之,企业想要能够获得良性发展,就需要能够将企业风险管理和内部控制管理的关系利用好,就这两者可以和谐统一,才能够有效的推动企业的健康发展。特别是现如今我国实施的市场经济,有着十分“激烈”的市场竞争,企业想要在这样的环境中是企业可以脱颖而出,就需要将企业风险管理和内部控制管理进行有效的协调,从而最大限度的发挥这两者的积极作用,让这两者之间的联系能够很好的发挥。

【参考文献】

[1]武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计,2016(3):43-45.

[2]徐金燕.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].财经界:学术版,2016(15):42-43.

[3]胡汇.风险管理与内控管理在企业财务领域中的结合[J].财会通讯,2016(2):109-111.

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