苏月

在国家财政收入体系中，税收是十分重要的一部分，而企业则是国家税收的主要提供主体，国家税收政策直接关联到企业经济发展状况。新时期下，国地税合并是国家税收制度改革的重要方向，对于企业发展产生了很大影响，在国地税合并的大背景下，企业如何做好税务管理工作，实现自身利益最大化，是企业思考的重要问题，本文对此进行分析。

国地税合并下，辖区内的税收征管受到了地方政府、国家税务总局双重领导，一体化的税收征管体系设立也因此而推进。在这种情况下，如何降低国地税合并带来的负面影响，并发挥其积极效果，促进企业税务工作更加科学的开展，成为企业思考的重要问题。

一、国地税合并对企业税务管理工作的影响

国地税合并背景下，企业税务管理工作也收到了一定影响，其主要表现在：（一）提升税务管理效率，国地税合并使得企业缴税效率得到了极大提升，相对应的企业缴税成本却有所降低。在国地税合并之前，企业需要在地税局、国税局分别登记，这在一定程度上制约了企业缴税效率。而合并后，税务登记由一个机关部门统一负责，改变了企业稅务登记来回奔波的情况，提升了其缴税效率。（二）加强税务监管，在国地税合并以后，实现了统一执法标准、税务信息共享等，税务机关的监管能力有了极大提高，企业在税务工作中面临着更加严格的税务监管，这样使得企业税务管理违法成本得到了提高，如果企业出现账外支出的情况，税务机关会在第一时间发现，并进行处理。（三）提高对税务管理人员的要求，在国地税合并的背景下，企业税务管理人员也因此受到了挑战，加上各种政策、举措的出台，交叉对比分析全税种纳税信息，可以对企业纳税进行全方位的控制，这就要求企业税务管理人员必须对政策有充分的认知，并具备良好的信息敏感度，加强学习，这样才能更加灵活的开展企业税务筹划工作。

二、国地税合并后企业税务管理工作策略

（一）强化税收风险管控体系建设

实践中，为了确保企业税务管理工作可以契合国地税合并引起的挑战，企业就需要全面加强涉税风险管控，防止企业由于没有依法纳税而引起的经济、声誉损失现象。规范企业税务行为能很好的实现涉税风险控制，对此，企业可以结合自身的具体情况、发展战略，建立完整的税收风险管控体系，加强税收风险信息收集、识别、评估，并以此为根本，制定科学、实用、针对的涉税风险处理措施，以此有效控制涉税风险带来的损失，保证企业的良好发展。具体来说，企业需要明确税务管理目、组织框架、管理边界、管理模块等，并对涉税业务进行优化，强化税务管理信息化系统的建设，坚持针对性、整体化、预见性的工作原则，很好的应对国地税合并带来的挑战。

国地税合并促进了税收征管体系的信息化发展，同时也强化了对企业税务工作的监管力度。对此，企业不仅要树立良好的涉税风险意识，还需要积极的对涉税风险数据进行整理，特别是税务管理人员更要强化税务风险识别、评估、判断，针对不用税收风险，制定不同的应对方案，从根本上防范税务风险，甚至是规避税务风险，最大限度的促进企业健康发展。

（二）注重与税务机构进行沟通

国地税合并后，做到了税务执法口径统一，这也在某些程度上改变了企业涉税事务。对企业来说，为了更好的适应这种情况，就需要更加积极主动的与当地税务机构进行深入的沟通交流，促使企业可以更加准确的把握税收政策变化、执法要求变化，更好的协调税务管理工作，甚至企业还可以邀请税务机构的工作人员到企业开展讲座活动。另外，企业还需要结合税收法律制度、内外因素等，对避税合法性进行充分考虑，确保企业的合法利益。企业开展纳税筹划活动时，也需要注重与税务机构的沟通，这样才能防范应不同地区执法口径不同而引起的风险，确保企业税务风险最小。

（三）切实做好纳税筹划工作

在实际中，企业开展纳税筹划活动时，必须对国家的税收政策、相关法律条款等进行全面分析，结合企业发展战略，对纳税筹划方案进行调整，实现依法纳税、企业利益最大化，并有效避免纳税风险，构建和谐的税收征纳关系，促进企业的长远发展。随着国地税合并的推进，税收服务部门的服务能力也得到了进一步的提升，各种税收优惠政策也会全面落实，涉税事物将会变得更加简便，在这种情况下，企业必须科学、规范的开展税前筹划活动，充分借助税收优惠政策为企业创造更多利益。

三、结语

综上，国地税合并以后，对企业税收管理提出了更高要求，鉴于此，企业必须进一步加强税收风险管理体系的建设，主动的与税务机构进行沟通交流，并做好纳税筹划的工作，以此全面提高企业的税务管理效果，促进企业的良好发展。（作者单位：大理农林职业技术学院）