陆晓雯

摘 要 新时期的税务筹划已经成为企业财务管理中的重要部分，直接影响财务的管理状况，对企业发展也具有重大意义。在当今互联网时代，企业财务管理实现了信息化管理，税务筹划也不断地更新进步。在本文中，笔者将会探讨税务筹划在企业财务管理中的应用，详细对税务筹划进行介绍。

关键词 税务筹划 企业 财务管理 应用

一、引言

企业的发展离不开每个环节的发展，企业财务管理笼统来说就是对财务进行合理的管理，进行财务支配等。如果企业要想在经营的过程中降低成本，提升整体的经济效益，必须合理地管理财务。企业在发展的过程中需要承担税负，而国家也正是通过合理的税收来保持国家经济的收支平衡。所以，企业需要进行税务筹划，这样才能更好地推动企业的整体发展。

二、税务筹划

（一）税务筹划含义

税务筹划指的是在相关的法律法规下，企业纳税人根据企业的相关实际情况，对企业纳税进行相关的合理的纳税政策制定。税务筹划是一种正规合法的行为，企业根据自身情况来进行统筹化财务管理，以此来减轻税务负担。这个行为与偷税漏税不同，这是根据相关法律来制定的。因此，税务筹划在企业财务管理实际应用中很重要，合理利用税务筹划增加企业的盈利，降低成本，有利于企业深化发展。

（二）税务筹划的原则

1.合法性原则。税务筹划对于企业来说是财务合理管理的一部分，需要遵守基本规则。一方面，企业税务筹划必须要遵守国家的相关法律法规，要以合法性原则开展一系列的工作，更重要的是企业财务管理必须根据法规制定进行所有的工作。另一方面，企业需要时刻关注关于国家税法的有关信息，从而及时地针对本企业财务管理目标合理规划税务筹划，进而根据税法的政策变化来改进相关计划，实施一个更完整的方案。对于企业财务管理来说，增加收入、降低成本是第一目标，但是需要合法进行工作。所以，在这个过程中，不仅要注重企业的发展，更要保证税务筹划的合法性原则，从而制定出科学化的方案。[1]

2.經济性原则。企业在经营过程中，营利是首要目标。在财务管理中考虑更多的是企业的整体经济发展，所以，还要考虑经济性原则。在税务筹划过程中，企业不能为了针对某一个税种的筹划而忽略其他的，这样不仅没有整体性结果，还会造成税负不平衡，导致整体税务负担更重。[2]因此，企业需要统筹兼顾自身的综合利益，根据资金价值来衡量税种的重要度，再根据价值评比结果，以此来给出最正确的方案。一个统筹化的方案不仅可以促进企业的科学化管理，更能提升企业的整体综合效益。

3.风险控制原则。企业经营本就有风险，在税收筹划过程中都是根据税法来制订工作计划的，一般都是在时间边界进行操作。企业一般在税收的时间节点上进行有效控制，可以对资金进行循环利用，从而创造其他经济效益。这个过程可以有效地维持企业的现金流，还能减缓经济压力，保障企业的财务部门正常运行。企业在税务筹划的同时，必须学会预防风险并且控制风险，统筹全局，实施优化的方案。

（三）税务筹划的意义

1.有效提高企业经济效益。对于企业来说，达到最高的经济效益是最终目标。而税务筹划在企业财务管理中起到了降低成本、节税的作用。在这个整体的过程中，税务的减少可以有效减缓企业财务的负担，提高经济效益。[3]但是，相对来说，在这个过程中，企业必须合理地遵守相关法律法规，自觉去了解税法，从而更好地合理设计税务方案。这样有利于企业的财务管理制度规范，还可以增加企业的收入。

2.有利于提升企业的文化管理水平。一个企业只关注是否盈利是远远不够的，如果只注重经济效益，忽略企业内部的管理，企业发展也不会长久。科学化筹划税务只是一个目的，在注重经济效益的同时，需要加强企业内部管理的文化建设。企业的经营理念以及规章制度都是需要及时调整的。因此，税务筹划不仅为企业带来了经济效益，其也是企业财务管理的一种方式，是加强规章制度建设的一个过程。通过税务筹划不断完善企业内部管理，不仅可以推动企业的长远发展，还能够有效地为员工谋求利益，促进企业整体的文化发展。

3.有助于增强企业合法纳税。随着社会的迅速发展，许多竞争行业出现。因此，部分企业会出现偷税漏税的情况，违反了相关的法律规定。税务筹划能够帮助企业节税，是合法的程序，所以，企业根据自身的实际情况来建立本企业的财务发展策略，从而取得理想的效果。对于一些违法的行为，企业可以有效地采取税务筹划，可以不用承担法律风险的压力，从而制定出新的财务管理方法。所以，筹划税务不仅有利于企业的管理建设，还可以促进企业实现持续健康发展，推动生产经营，为企业带来更好的效益成果。

4.有利于完善税务的相关制度。在企业的财务管理中，税务筹划起到了重要的作用，不仅在这个过程中增加了企业的所有者权益，还完善了相关的制度建设。我国的税法制度逐渐完善成熟，是因为在每次的纳税过程中总结了许多经验，为后期税务工作提供了参考依据。所以，税务筹划有利于我国根据数据以及政策来完善调整制度;而制度建设的成熟也能保障国家的经济发展，促进企业的发展。

三、税务筹划在财务管理中的相关运用

（一）筹资活动

在企业的经营过程中，具有两种筹资部分，一种是负债筹资，另一种是权益筹资。相对来说，负债筹资因为本身的价值，更多地会承担比较大的风险问题;但是，负债筹资产生的利息费用带来的税盾效应，可以抵减公司价值，降低整体纳税支出。权益筹资没有一些相关的利息费用，权益筹资的筹资成本低，但是筹资风险高于负债筹资，其中的股息将会从税后扣除。两种不同筹资方式也会有不同的收益效果，税款担负的压力也不同。所以，企业在财务管理中需要进行科学化的税务筹划，以此来平衡负债的情况。企业在纳税过程中也会根据不同的情况来制订计划，如果存在负债率较低的时候，可以减轻税务压力，从而减轻企业的税负，利用资金价值来创造新的经济机会。

（二）投资活动

首先要选正确的投资地区和行业，企业投资需要看的是市场前景，并且根据自身条件来选择。地区的发展情况不同，也会导致投资的收益不同，企业需要用长远的眼光去考虑投资地区。部分地区具有税务政策优惠，企业需要全局考虑，优化管理，获得最高的税务利益，提高企业经济发展效益。对行业来说，是同样的道理，行业的发展影响税务的利益大小，所以企业投资行业要追随政策。税务筹划可以有效地促进企业行业的发展。

对于企业投资最重要的是看重产品，好的产品可以扩大市场。同时，也要考虑国家在这方面的支持力度。对于相关行业的产品，国家会有一些减税以及免税的福利，例如在一些技术产业、农业产业都会有优惠政策。这不仅为企业减轻税务负担，也加大了对产品的投资力度，有效地推动投资行业产品的发展。

虽然国家给予了相关的税务政策优惠，但是也有时间限制，投资期限也是一个条件。所以，企业需要明确了解投资行业以及产品的优惠时间，企業需要选择在期限内完成投资，尽可能地享受待遇，从而减轻税负，逐步完善企业的发展目标。

（三）利润活动

在利润活动方面，财务管理需要在企业内部进行现金流的计算。这会影响利润的分配，税务政策在这方面也是不同的，一般都是现金与股票股利来进行合理划分的。我国税务法规定，股东需要缴纳个人所得税，股票股利不需要征税。所以，企业可以考虑制订股票股利计划，这样不仅能够有效地减轻税负，还能促进资金的流通，以供企业发展。企业也可以调整股票机制，为股东获得利益，这样也能激励员工工作积极性，还能共同建立股份机制，将个人的股利全部转化为集体股;在追求自己利益的同时，不仅可以减轻负担，还能够共同维护企业的经济发展。

四、结语

在信息化时代下对企业财务管理进行信息化管理，不仅让税务筹划得到了有效的实际运用，也推动了我国的税务制度建设。总体来说，税务筹划对企业的作用就是减轻税负，企业内部想要得到更好的管理模式，必须创造企业新文化。在税务筹划的知识了解方面，企业需要全方位地研究，关注相关动态，以此来保证企业紧跟国家政策的步伐;从而了解问题的关键，企业内部再创造出更精细化的管理，制定出有时效性的优化方案。这样不仅可以促进企业内部发展，还能够为我国税务政策提供相关的参考依据，不断完善税务制度，有效地提高国家与企业的经济效益。

（作者单位为华润化学材料科技有限公司）

参考文献

[1] 欧洳彤，文静.浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化，2016（7）：200-201.

[2] 陶丽，邓桥.浅析税务筹划在企业财务管理中的应用[J].华章，2013（15）：125-126.

[3] 李仁献.浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].商业会计，2009（13）：31-32.