张志刚

摘 要 本文首先对内部控制的内涵进行了简单的阐述，然后对国有企业在内部控制过程中存在的问题进行了分析，最后就如何有效解决这些问题并提升内部控制效率提出了自己的看法，希望以此来帮助国有企业在不确定性的市场环境下实现自身的可持续发展。

关键词 国有企业 内部控制 内涵 问题 对策

一、引言

国有企业在自身的运营与管理过程中会涉及比较多的要素，因此其管理比较烦琐，要求国有企业必须加强对自身发展的控制，对相关管控流程进行不断优化与整合，对自身的经营安全和风险管理予以高度的重视。

二、内部控制的内涵

从某种程度上讲，内部控制事实上是风险管理的组成部分，其主要目的是帮助企业提升经济效益。严格按照国家相关方面的法律法规，对企业的资产状况以及信息和发展质量等进行实时的监督和管理，需要企业管理者和全体员工的共同参与，这是一个不断进行改进，对职责和权限进行科学合理界定和划分的过程。企业在开展内部控制过程中，可以对风险进行有效的防范，此外，内部控制还具备相关的监督职责。因此，它是一个全方位、多层次、立体化的管理体系，它是以专业化的管理制度作为支撑，实现了理论和科学的结合。

三、国有企业在内部控制过程中存在的问题

（一）对内部控制工作缺乏足够的重视

国有企业在日常的运营与管理过程中的一项重要内容就是内部控制。随着社会环境愈加复杂多样，国有企业对其内部控制提出了更高的要求，需要将内部控制管理上升到战略层面。但是，目前我国的一些国有企业管理者对内部控制的相关管理工作缺乏足够的重视，在制定发展战略的时候，依然以传统的观念为主，从而难以实现其预期的运营管理目标。相关管理者意识上的不重视，致使缺乏对内部控制系统的检查，也缺乏相应的应急制度和紧急措施;对系统存在的漏洞和问题没有及时进行解决，自然难以对内控系统各方面进行检查评估，及时反馈系统问题，也难以有效提升国有企业内部控制的安全和效率。

（二）缺乏科学完善的内部控制体制

在国有企业日常的运营与管理过程中，内部控制与管理作为一项重要的内容，对资金的使用效率会产生直接的影响。但是，目前我国一些国有企业缺乏健全完善的资金管理制度，导致资金预算过程中的执行情况不够规范，难以按照相应的预算标准进行高效的内部控制与管理。此外，在资金的使用过程中，缺乏有力的控制和监督，造成资金的具体流向脱离了预期的计划，并且没有得以有效控制，从而降低了内部控制的水平，为国有企业的发展带来了巨大的内控风险。没有对执行管理的手段和方法进行及時、有效的更新，造成国有企业的资金比较分散，难以提升资金整体的使用效益，不利于充分发挥现有资源的最大价值。

（三）内部控制的方式方法滞后

随着我国社会主义市场经济的快速发展，国家对信息化建设的投入力度也在不断加大。内部控制与管理作为国有企业日常运营与管理过程中的重要内容，也需要加强自身的信息化建设，以顺应时代发展的潮流。可是，在具体的资金管理过程中，一些国有企业的管理者对财务信息化缺乏全面、清晰、准确的认识，从而导致信息化建设过程比较缓慢。

四、国有企业内部控制对策

（一）对内部控制形成正确认识并予以足够重视

现阶段，我国不少国有企业并没有意识到内部控制对于自身长远发展的重要意义。这需要企业相关领导与管理者强化全体员工的内部控制意识，形成与企业发展相适应的内部控制与管理理念，突破传统管理的局限;发挥好表率作用和示范作用，积极宣传风险意识，将内部控制和风险管理贯穿到企业发展的始终;并且在相关制度和规定的设置上对内部控制的地位予以足够的重视，加大相关知识培训力度，强化其在企业发展过程中的重要作用。

（二）树立应有的风险内控意识，加强风险防控

面对日益复杂多变的市场环境，国有企业领导和管理者必须树立应有的风险防范意识和内控意识;不仅只是在大型投资领域树立风险防范和内控意识，也需要对内部的成本管理、人才梯队建设予以足够的重视。要从国有企业发展的特点和现阶段运营管理的实际状况出发，结合企业的长远战略规划，对内部控制机制进行建立和完善;加强全面预算管理，对内部控制相关要素进行科学、合理的分析，从而及时发现风险并积极采取行之有效的措施应对风险，更好地发挥内部控制在风险防范方面的积极作用。

（三）积极引进和培养高素质的复合型人才

人才是国有企业可持续发展的核心。因此，国有企业要想切实有效地加强内部控制，必须积极引进和培养高素质的复合型人才;对其加大教育和培训力度，使其充分了解和有效掌握内控建设的相关理论知识;不断增强自身的实际操作能力，使其可以结合国有企业的发展特点提出有针对性的解决方案，从而为国有企业发展效率的提升贡献自己的力量。

（四）积极健全内控制度，完善内控方法

我国的国有企业需要不断完善其内部控制体系，与时俱进地更新自身的内控方法，从自身现阶段发展的实际特点和情况出发，突破传统财务内控制度的局限。对原有的风险管理制度进行重新梳理和优化，调整工作流程，对不同工作岗位的职责和权限进行科学、合理、清晰的划分，对各个风险点要做到全面的了解和有效的应对。加快完善内控制度，形成全员参与、全面监控、相互约束又相互推动的内部控制体系，引进和学习先进的内部控制方法，不断提升本企业内部控制的效率、质量与水平。

（作者单位为重庆凯瑞伟柯斯环保科技有限公司）

参考文献

[1] 吴永红，毛鹏颖，方燕.非上市国有企业内部控制建设调研报告[J].经济师，2019（09）：60-61.

[2] 林金英.新形势下国有企业财务管理风险防范措施探析[J].现代经济信息，2019（11）：274.