李伟杰

摘 要 水利工程作为国家重点关注的工程建设任务，其资金在工程中的科学管理对于施工单位而言至关重要。科学管理资金既有利于施工单位保证投入与产出的正常稳定关系，保证工程经济效益，又能在有限的资金管理中提升工程的质量，发挥资金使用的效益与效率。水利工程项目耗资巨大，有效管理资金可以保证项目的顺利完成。本文围绕水利工程资金管理问题进行探讨，首先提出水利工程资金管理的意义，然后分析当下水利工程资金管理中的问题，最后针对问题，提供优化的对策建议。本文的探讨旨在帮助水利企业在资金管理工作上能够有所改进。

关键词 水利 工程 资金 财务

一、引言

水利工程是我国保障民生用水安全与卫生的重要基础设施建设工程，能够为我国工业、农业等用水提供支持。党的十九大提出，把水利建设列为重要基础设施管理内容，对水利建设提出了更高的发展要求。水利部门需要在自身管理中自查自纠，于问题下实现改进，于改进中促进发展。水利工程是耗资较大的工程项目，所以其资金管理的优劣关系到工程建设水平的高低;良好的资金财务管理能够帮助水利工程高效、顺利完成建设任务。本文重点围绕水利工程中的资金财务管理进行探讨，分析现状问题并提出优化建议，为水利工程的高质量发展提供参考。

二、水利工程项目资金管理的重要性

水利工程资金管理意义表现为以下几点：一是利用预算编制保证项目的顺利且高质量竣工。水利工程项目是先制定出施工规划再实施，所以在制定出施工规划时也会同时完成相应的成本预算;在预算的支持下，工程项目的各种材料采购、人工费用、设备费等各种成本都在预算的要求之内。这能够保证工程项目的成本在可控的范围下操作，为项目任务的顺利完成提供保障。二是创造高经济效益。工程项目的资金管理可以将有限的资金真正用于效益的创造，使得资金都是在规范、合理的标准下使用，通过资金管理有效避免施工当中的各种资金乱用行为，为施工企业创造良好的经济效益。三是有助于施工企业资金财务风险防范与控制。水利工程耗资大，工程建设周期较长，财务风险水平较高。因此，做好资金上的财务管理有助于对任何一个环节的资金使用情况进行控制，及时发现每一施工环节中存在的风险要素，并对要素加强控制与监督，最大可能地降低风险发生的概率，提升施工单位对风险发生的抵抗能力。

三、水利工程资金管理中的常见问题

（一）“资金池”集中统一编制管理

水利工程项目资金量庞大，资金在集中管理水平上还有待进一步提升。水利工程项目“资金池”是对资金的统一高效管理，科学使用水利工程的资金需要科学的集中预算编制，这是因为水利工程建设都是有项目进度要求的。施工单位需要在规定的时间内完成施工任务，水利工程的项目资金多来源于政府拨款，施工企业接到施工款之后，需要根据项目预算编制对工程款进行合理使用，所以资金集中预算编制的意义十分明显。对资金进行统一预算编制，确保资金在施工中能够得到有效控制，是水利工程施工企业的重要工作任務，可以避免施工中发生挪用资金等不良行为，有助于项目任务进度的顺利开展。

（二）工程核算实际资金超支问题

水利工程施工企业施工前都会根据工程施工计划作出相应的成本预算，但是实际施工过程中会因为种种原因如地质问题、天气问题、材料市场价格上涨等问题，造成实际施工成本支出超出预算的情况。一旦施工成本在某一进度中超出预算，就需要对超出成本进行分析，查找根源，以防止继续影响下一阶段的施工成本。另外，可根据合同对业主及时提出索赔。超支问题在施工中不为罕见，若不纠察造成超支的原因，就会给施工企业带来经济损失，并且有可能在施工过程中以其他方式不合理地抵消支出部分。这不利于施工企业的健康发展，也给施工企业带来一定财务风险，所以要关注索赔的问题。

（三）资金管理规章制度

水利工程建设项目从招投标、合同签署、验收等每个进度下每一施工环节，都有相关的资金流动情况发生。工程资金的控制需要财务部门在企业资金管理规章制度的要求下加以执行，所以资金管理规章制度对水利工程资金的高效使用十分必要。它是指引企业科学规划使用资金的文件性引导，是对财务工作核算、监督等方面的指引，是对施工队伍在使用资金上的规范性指导。所以，企业必须注重制度建设，将资金管理制度建设任务提到管理的重点工作当中。

（四）财务部门员工培训问题

水利工程施工企业在资金管理中需要一支高素质、高专业水平的财务管理人员队伍，财务人员在工作能力提升上要时刻保持不断学习的态度。当前，财务人员的学习热情高涨，为企业的发展贡献自身力量，但财务人员自身价值还有待进一步挖掘。水利工程施工企业要能够看到财务人员对于企业资金规划与管理的重大责任，加强对财务人员技能水平的培训提升，工作内容也要逐步从基本的会计核算向着更高级的管理会计方向发展;发挥财务人员在水利工程建设中的资金规划、统筹管理与风险分析，使财务工作人员能够在为企业资金管控任务中创造出更大的价值优势，帮助企业发挥资金的最大使用效率。

四、加强水利工程资金管理的方法建议

（一）加强“资金池”集中管理

施工企业需要对工程资金进行统一管理，建立“资金池”对工程资金进行集中监管。根据工程计划对资金使用集中管理需要做到两个统一，分别是统一预算编制和统一调配资金。其中，第一个统一是施工企业做好施工资金控制的基础。预算方案能够为施工实施过程提供资金引导，促进资金的高效使用，保证工程项目在合理预算范围内完成。第二个统一是施工企业利用好资金的保障。根据预算计划以及项目的施工进度，统一对项目所需资金进行分配，保证资金分配的有序化。结合项目进度完成实际情况，对发生超支的部分要做出说明，申请超支部分资金时需要提交超支申请报告;财务部门对超支资金使用情况也要随之做出说明，记录好资金的使用用途与类型，以加强对资金的控制。

（二）做好成本核算与控制