张敏

摘 要 强化集团公司的资金集中管理，对加大集团公司的内部控制管理力度、提高资金的运作使用效率具有非常重要的意义。本文针对集团公司资金管理，首先简要介绍集团财务共享的资金管理主要模式，并就提升财务共享模式下的资金管理水平，提出相应建议措施。

关键词 集团公司 资金集中管理 优化提升

一、引言

集团公司由于分公司、子公司和各类分支机构较多，在管理中面临较多的困难，很多集团公司难以动态全面地掌握各个分支机构的资金情况，资金管理模式较为粗放分散，不仅管理成本较高，而且管理效率较为低下。在这种形势下，更多的企业建立了财务共享服务中心，依托高度集中的内部财务管理信息系统，进行财务集中核算和资金管理，不仅有利于提高资金管理运作效率，对提升企业财务管理水平也有重要意义。

二、财务共享下集团公司资金管理主要模式

第一，收支统一的资金管理模式。主要是财务共享中心对资金收支进行统一管理，资金使用权高度掌握在财务共享中心，集团公司的各个成员单位通过财务共享中心总账户进行相应的流程操作。这种模式下集团公司的子公司对资金的自主分配权较小，资金运作使用管理权限主要集中在集团公司。

第二，设立结算中心的资金管理模式。主要是在财务共享中心设立资金结算中心，负责管理集团公司有关的资金结算以及融通，并监控成员单位的与筹资、投资和资金决策等有关的非日常经营性的资金使用活动。这种模式下集团公司的成员单位具有较强的自主经营权和自主调配权。

第三，现金池的资金管理模式。主要是在财务共享服务中心设立集团总账户，通过财务管理信息系统对集团公司的子賬户进行动态实时监督管理。现金池模式下，集团公司通过财务共享中心对资金进行余额管理和内部调配，当集团公司出现资金空缺或者资金盈余时，统一开展融资和投资活动。

三、财务共享下集团公司资金集中管理措施优化研究

当前，不少企业集团财务共享下的资金管理还存在很多问题，比如资金管理体系不健全、资金运作使用不规范以及资金使用效率不高等。因此，在财务共享下改进完善资金管理，应该根据企业集团经营活动对资金管理的实际需要，完善制度体系和监管等方面，重点可以在以下几方面探索相应措施：

第一，建立集团公司财务共享中心资金管理体系。在财务共享服务下优化集团公司的资金集中管理，应该从提高资金的收益水平以及运行效率、加强风险防范控制等方面出发，完善财务共享服务下集团公司的资金集中管理。其中，在集团公司的经营性资金管理方面，关键是应该按照集团公司成员单位的业务活动，综合成员单位的资金规模和流量等制定精准的资金预算，资金使用严格按照预算来执行。对专项资金的管理，则应该不断强化集团公司的资金管理能力，严格执行资金预算，不断提升财务共享中心资金吸纳能力，严格控制外部资金沉淀，强化对资金流动的监管，不断提高资金筹划管理水平。

第二，完善集团公司财务共享管理信息系统建设。不断提高集团公司财务共享下资金集中管理水平，在基础保障方面应该全面强化集团公司内部财务信息在集团公司内部的共享，重点是强化集团公司内部成员单位之间的信息交流传递，强化财务信息的可靠性以保证资金管理决策的准确性。在财务共享服务信息系统的功能设计方面，重点应该针对集团公司跨地域、多组织、多业务的特征，对分散于集团公司各成员单位之间重复性高的资金管理业务进行流程再造、标准化和服务化，实现费用与收入报账信息采集、预算控制、财务核算、资金管理、信息归档和决策分析等，确保财务共享下资金集中管理的规范高效。此外，在财务共享服务下完善资金管理，还应该重视强化集团公司内部信息流、资金流和物流的有机结合，不断提升集团公司资金管理效率和质量。

第三，提高集团公司财务共享下资金管理的效能。对集团公司来说，设立财务共享中心，根本上还是通过财务共享中心，通过资金运作，不断提高资金的利用效率，实现资金效能的最大化。因此，在财务共享下完善资金的集中管理应该注重全面盘活集团公司内部的资金沉淀，积极探索更多可以稳定资金收益的渠道。同时，在资金的管理过程中还应该高度重视确保资金供给的正常稳定，由财务共享中心通过发行债券、同业拆借、强化银企合作等多种方式，提高集团公司的融资能力，为集团公司的长远稳定发展提供充足的资金保障。

第四，强化集团公司财务共享下的资金风险管控。财务共享中心实现了资金集中管理，同样也会造成风险的集中，因此在资金管理方面，应该全面加强风险管控。首先，应该针对资金管理健全完善相关管理制度，尤其是严格资金预算管理，动态地监控分析财务共享中心的资金活动，确保资金管理使用方案符合要求。其次，应该建立完善的资金管理风险预警体系，关注金融动态和金融政策，定期分析市场行情，有效控制资金管理风险。此外，还应该规范约束集团公司的投融资活动，提高投资项目的科学性，有效降低资金成本，减少风险问题。

四、结语

在财务共享服务模式下优化集团公司的资金管理，应该建立完善的资金管理体系，强化集团公司内部的资金集中和内部资金流信息流物流的有效整合，强化财务管理信息系统支撑，促进财务共享服务下集团公司资金管理水平提高。

（作者单位为山东海化集团有限公司）

参考文献

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