高笑兮

摘 要 现金池管理方式，是企业集团在资金管理工作中实现资金优化配置与运营增值的新一代管理模式。智能现金池管理是智能化资金管理计划与开放式金融系统的深度融合，促进企业优化其集团资金管理结构，规范企业集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力，盘活沉淀资金，降低资金风险，提高集团整体资金的利用效率。本文简单概述企业集团现金池资金管理方式的内容，分析互联网新技术助推企业财务数字化转型，最终实现经济效率提升和经济结构优化的过程。

关键词 数字企业 资金管理 现金池 互联网 信息技术

一、引言

数字化是实现企业集团信息化、智能化的基本前提和重要基础，加速企业集团数字化转型，改善经济活动，使之更加灵活、敏捷、智慧，促进实体经济高质量的发展，顺利实现经济转型升级。互联网技术的应用，企业集团与银行展开合作，为智能现金池管理方式的应用提供必要条件。企业采取集中化管理策略，结合有效的信息系统，实现对企业集团资金的监管，降低资金使用成本，提高资金运用效率，优化集团资金管理结构。

二、现金池资金管理

集团资金管理模式主要有结算中心模式、资金稽核模式、委托贷款模式、财务公司模式和现金池模式。现金池模式，是指将属于同一集团的多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个主账户（即现金池）中，主账户通常由企业集团总部控制，成员单位用款时需从子账户向主账户申请资金对外支付。除开展收付业务之外，还可开设票据结算、内外部筹融资等业务。部分集团企业会通过委托贷款的方式，使子企业以一定利率获得现金池中的资金，在额度内透支相应的资金，定期完成清算工作。[1]

此模式下，集团总部实现了对全集团资金的全权调配，规范企业集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力，盘活沉淀资金，降低资金风险，优化集团资金管理结构，提高集团整体资金利用效率。

三、现金池管理的信息化应用

安全、高效的集团资金现金池管理系统主要包括企业集团的资金管控系统、相关的银行系统、企业的资金结算系统。将互联网信息技术和资金管理相融合，建立广阔多元的资金管理平台，以实现相关的调节与整合管理。[2]依托智能化的集团现金池管理平台，总部加强对集团成员单位的资金监管，随时掌握子企业各项资金往来的信息，降低资金成本，提高资金运用效率，加强内部企业间的协作。

集团在资金管理方面逐渐摒弃单一的核算机制，建立全面管控模式，不仅具有安全性、高效性，更加符合现代化的企业管理。在此模式下，一是可以规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力;二是可以增强集团资源配置的优势，增强集团融资和偿债能力，加速集团内部资金周转，同时发挥投资与信息反馈的功能。在现实运用中，现金池模式通常与集团财务公司及财务共享服务中心模式结合运用。

四、现金池管理的应用状况

新型的资金管理方式具有极大的优势，但集团及子企业间的状况各不相同，现金池的应用无法全面照搬，需要仔细研究集团的经营现状以及后续的发展模式和战略目标等，从资金集中管理的思路出发，设计符合企业集团管理需要的现金池管理策略。

例如笔者所在的集团公司以往采取分权的资金管理模式，当前此模式正逐渐丧失活力，无法支持集团的长远发展。因此集团总部决定更新资金管理模式，依照总体设计与逐步推进的原则，加强资金集中管理，引入了现金池管理模式，并與财务公司及财务共享服务中心模式相结合，融入多种信息技术，建立安全系数较高的现金池模式，打破传统资金管理的弊端，如子企业大量资金被占用导致的资金沉淀，以及子企业融资、偿债困难等，让集团内部的资金流动更加健康高效。

资金池管理模式的应用主要有以下几方面内容：

第一，选择合约银行。实践中需要与银行展开紧密合作。银行提供的支持服务是否全面到位，直接影响到集团资金的管理状况，很多集团为了选择最佳的商业银行，往往采用公开招标的方式。

第二，资金账户管理。这是高效资金管理的基础，需要银行为企业成立专门的总账户，主要作用是归集子企业的资金余额。总账户为一级账户，子企业所开设的账户为二级账户，将不同级别账户连接，形成稳定可靠的资金管控体系，为资金集中管控奠定基础。

第三，信息平台建设。借助信息系统平台，实现银行、子企业之间的信息对接，为现金池的智能管理提供载体。

第四，资金管理细则。现金池管理模式的运用需要建立严格的流程和制度，信息技术不足的集团企业，管理实践中更要完善资金归集制度。[3]

第五，资金调拨。这是现金池的关键业务，对企业集团业务的进展和落实至关重要，除人为操作外，可设计在系统平台中自动调拨资金。

第六，结算利息。集团与合约银行约定相关利率，银行系统平台自动完成利息的计算与扣缴。

第七，管理报表。在信息平台上自动计算相应的报表数据，可实现多样化的报表输出功能，便捷地完成统计、查询、分析等。

五、结语

互联网、信息技术为集团资金管理提供了新的模式和方向，企业集团采用集中资金管理的战略思路，应用现金池管理方式，与银行系统互通互联，建立安全的账户管理体系，借助于现金池管理实现对子企业的运营监控，降低资金使用成本，提升集团资金的利用率，加强企业内部的相互协作。运用互联网新技术助推企业数字化转型，最终实现企业经济效率的提升和经济结构的优化。

（作者单位为陕西延长石油<集团>有限责任公司财务共享服务中心）

参考文献

[1] 毛亚儿.基于风险防范管理的集团资金管理模式的思考[J].财会学习，2018（8）.

[2] 刘晓峰.企业集团资金管理模式的比较分析[J].财会学习，2018（2）：189+191.

[3] 蒋姝蕾.企业集团资金管理模式研究初探[J].北京财贸职业学院学报，2017（6）：18-22.