刘勇

摘  要：随着我国社会经济不断增长，经济全球化将世界联系得越来越紧密，企业要想在经济全球化的环境下实现预期发展的目标，就应该解决发展道路上存在的风险。该文主要对企业内部控制与风险管理存在的问题进行了研究，并提出了几点解决对策，希望能够在一定程度上帮助企业改变目前的现状。

关键词：企业内部控制  风险管理  问题  对策

中图分类号：F279   文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2019）08（c）-0071-02

当前的市场环境中，企业之间的竞争越来越激烈，而企业开展相应的内部控制工作能够在一定程度上帮助企业得到长远发展，并不断提升其竞争力和运营管理的效率，有效减少一些滥用职权等现象的发生。因此企业要想得到良性发展，必须建立健全一套完善的内部控制与风险管理制度，在竞争日益激烈的市场环境中站稳脚跟，最终实现可持续发展的目标。

1  企业内部控制与风险管理的关系

企业开展内部控制与风险管理工作具有相同的目的，其实都是为了对企业的资产进行保护，并保障股东的权益，让企业能够在经营过程中创造出更多价值和效益。企业进行内部控制主要是对企业和投资者的利益进行保护，加强监督企业日常经营的管理过程，并避免出现财务报表造假或者失真的情况，让企业的财务安全得到充分体现而且企业加强内部控制还可以让员工的工作热情和积极性不断增强，让企业经营管理的效率不断提升;企业进行风险管理过程，主要是识别、分析、应对风险的过程，因为企业日常经营过程中各个部门和层级都普遍存在风险，通过评估和分析不确定事项的影响能够在一定程度上规避风险，并把握住发展的机遇，让资本实现合理利用，也让企业能够通过相关的解决措施管理风险，将风险造成的损失有效降低或者转移，让企业的资产安全得到保障，由此可以了解到企业进行内部控制和风险管理是相互作用、互为补充的，只有企业的内部控制工作有效落实，才能提高风险管理的水平和质量。

2  企业内部控制与风险管理的现存问题

2.1 对内部控制制度缺乏清晰准确的认识

目前，我国还有许多企业没有深入了解和认识内部控制带来的积极影响，并且对内部控制还存在错误的认识，企业管理者认为进行内部控制就是开设相关的单位，让员工的工作量增加，但是这样企业就会增加经营管理的成本，降低了企业的盈利利润，并且由于企业没有清晰地认识、了解内部控制的内涵，所以制定出的内部控制制度不科学、不合理，尽管目前有一些企业开展了内部控制工作，但是由于其制定的规章制度过于简单，从而无法在企业内部有效落实内部控制制度，导致实施过程缺乏系统性和科学性。

2.2 缺乏应有的风险管理意识

经济全球化不断发展的过程中，企业不再是独立的个体，在市场环境日益竞争激烈的环境下，企业会受到更多不可控因素的影响，不断增加了企业经营的风险，而企业进行内部控制和风险管理能有效控制风险，帮助企业顺利实现预期的经营目标，但是在实际情况中，我国不少企业并没有相关的风险管理意识，只是着重眼前短期的利益，盲目扩张企业的规模，也不认识各种潜在的风险，导致企业在面临风险时无法制定出有效的措施对风险进行管理。

2.3 对内部审计缺乏足够的重视

企业审计一般分为内部审计和外部审计，内部审计具有较强的独立性，由内部审计部门的人员对企业内部进行审计工作，能完整、有效地评价企业内部控制工作，所以与企业内部控制有着非常紧密的联系。换种角度说，内部审计就是监督企业整体的内部控制工作，具有非常大的作用，但是企业在实际发展过程中，由于没有了解到内部审计的重要性，没有在企业内部建立相关的内部审计部门，尽管有一些企业设置了内部审计部门，但是在实际经营活动中，内部审计人员的工作往往会受到高层管理者思想的影响，内部审计缺乏独立性，导致一些财务检查工作比较形式主义，无法及时发现企业经营过程中的一些潜在问题，而且企业的审计人员专业水平和自身能力较低，所以无法保证审计工作的质量，导致企业内部审计部门形同虚設，不能严格监控企业日常的经营和管理工作，独立性和权威性得不到体现，让企业的发展受到了一定的阻碍。

2.4 缺乏及时的信息沟通和交流

企业的内部控制体系需要及时、有效的信息交流与沟通，这样能够将企业内部的各个部门之间紧密联系起来，让内部控制更加顺利地实施，但是目前我国企业信息沟通存在着一定的问题，执行不到位，信息的交流与传递也不及时，各部门之间还是具有较强的独立性，并且企业的信息传递还会受到管理层的控制，下级指示必须无条件听从上级的安排，无法进行独立的思考和判断，所以企业一直无法得到长远健康的发展，当企业在面临风险时，由于风险信息的传递受阻，所以有关部门无法及时制定出相关的解决措施解决存在的风险，因此无法进一步提高企业的工作效率，也让企业没有能力面对市场上的各种风险。

3  企业内部控制与风险管理现存问题的解决对策

3.1 加深对内部控制的认识，设计科学、合理的内控制度

企业应该清晰、准确、深刻认识内部控制的内涵和实质，企业的管理者还要重视内部控制的工作，并根据企业实际发展的情况，设计出科学合理的内部控制制度，从而让企业能够实现内部控制的目标。首先企业应该根据国家相关的法律法规，保证制定的制度能够规范和合理，站在自身实际发展现状的角度上，合理设置内部组织岗位的权利和责任，最后还要建立严格的审核制度，加强企业监督、管理的工作效率和质量。

3.2 树立良好的风险管理意识

企业要想得到健康的发展，企业的管理层还应该不断加强风险管理意识，并深入了解和认识在日常经营活动管理中可能会出现的各种风险因素;而且企业还要在内部积极落实相关的管理风险意识和理念，让企业内部员工对风险具有共同的态度和坚定信念，从而使企业内部员工风险识别的能力不断提升，在面对风险时有能力制定出解决方法;最后企业管理者还应该不断向员工普及面临的风险以及风险带来的后果，让员工能够在面对风险时具有良好的心理素质，从而让企业的管理更有秩序。

3.3 加强内部审计，重视企业的内部控制和监督

企业还要认识到内部审计的重要性，首先要让内部审计的权威性和独立性不断增强，并积极让审计人员在进行工作时将其独立性体现出来，并且内部审计人员也要进行不断地学习，进一步提升自己的专业水平和业务能力，并在此基础上不断加强员工的自我约束能力，让内部控制工作能够顺利开展实施，帮助企业不断提高竞争力，在市场环境中站住脚跟。

4  结语

社会经济在不断发展，经济全球化的进程也在不断加快，企业要想在日益激烈的市场环境中提高其竞争力和地位，就必须要加强企业的内部控制和风险管理工作，让风险防范的能力不断加强，因此企业的管理人员应该认识到内部控制与风险管理的重要性，并利用先进科学的计算机网络技术，建立完善的风险管理信息系统，让企业能够及时分析企业外部的信息，帮助企业内部管理人员核对市场上瞬息万变的信息，有效解决企业存在的潜在风险，不断提高企业在市场上的竞争能力，最终实现企业可持续发展的目标。

参考文献

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[2] 张玉静.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策探讨[J].企业改革与管理，2019（8）：26-27.

[3] 李吟雪.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及解决对策[J].现代国企研究，2019（4）：63-64.