张启东

摘 要：风险是企业运行中不可避免并时刻存在的，为有效规避企业风险的发生，财务分析是企业规避风险的重要手段，也是企业进行日常财务管理的一项重要工作。企业经营的情况和发展趋势通过财务管理可以清晰地显现出来，同时还能及时发现风险并有效地规避风险的发生。准确的账务管理数据可以对企业经营情况进行有效地预判，为企业经营关键性的决策提供有效参考，为企业的健康稳定发展提供保障。

关键词：财务分析;企业;风险控制

企业经营运行中就会存在风险，风险无时不在，为减少企业在经营运行中的经济损失，所以就需要我们采取有效的策略，进而降低对于企业的不利影响。对于企业开展有效的风险评估以及风险控制，是企业发展的重要工作内容。财务分析工作是以企业的各项财务报表为基础，通过合理分析了解企业发展过程中经营的实际情况、投资盈利情况以及企业管理情况，通过分析得出有效的评价进而预测企业未来的发展走向，这是一种重要的企业决策方式。本文通过研究财务分析在企业风险控制中的应用，希望合理使用财务分析这一工具，推动企业长久的运营和发展。

一、过去传统财务分析的不足

1.财务报表编制过程存在的不足

财务报表是企业财务工作的重要成果，其编制过程存在一些重要的前提假设条件，基本上以会计主体假设、持续经营、会计分析以及货币计量假设为重要的编制前提。货币计量结果的准确度会影响到财务报表所披露信息的真实性与可靠性，这就严重影响了财务报表编制质量。货币计量假设是对历史成本计价状态下的资产和负债进行假设，但是当通货膨胀出现时，对于历史成本计量时，其资产、负债、费用以及收益都不可能准确地表达出企业实际的资产情况以及经济效益。

2.财务分析方法存在的不足

财务分析也就是财务报表分析，顾名思义是对于企业的财务报表开展分析过程，进行财务报表分析的主要方法有以下几种：

（1）趋势分析法

趋势分析法是通过时间的变化推移，对财务报表进行纵向的分析方法，在不同的会计区间，对于同一财务数据和财务指标进行有效的分析，进而得出企业的财务状况和经营总体发展趋势。趋势分析法所得出的财务分析报告都是以过去的财务数据为基础，但是这种方法存在局限性，过去的历史数据不能有效地反映出企业未来的发展方向和变化趋势，对于历史数据开展分析难以与现实的形势相匹配。

（2）比较分析法

比较分析法是在行业标杆基础上开展的横向分析方法。比较分析法一般情况下是根据同一行业或者说同一行业中的优质企业进行比较，对于同一行业的企业来说，其平均值代表这一行业的基本水平，但是对于某一行业来说，不同的企业发展规模都是不尽相同的，企业的资本量大小和生产经营规模都存在着较大的差距，所以说这种行业平均值过于片面，不具有代表性。

（3）因素分析法

因素分析法是把影响某一个总指标的各项因素分解开，通过有效的分析，确定具体是哪个因素对于总指标的影响程度较大或者说不同的因素会对总指标产生怎样的影响。在使用因素分析法时，对于不同的影响因素来说，其替代的顺序会对分析报告产生一定的影响，所以需要保证财务分析中各项假设符合逻辑性，保证财务分析报告的实用性和有效性。

二、企业财务风险产生的具体原因

1.企业外部环境

企业财务風险产生是多方面的，对于企业外部环境来说，我国的经济机制是较为单一的。我国经过了长时间的探索，制定了我国独有的经济机制，经济机制的限制也使得各个企业之间的竞争变得激烈，随着经济环境的不断发展，这种企业间的竞争变得更加残酷，为了自身的生存，企业为了本身的利益选择损害他人利益来维持自己的利益，甚至采用非法的手段来扩大在市场中的核心竞争力，不断混乱了经济市场的规则，还威胁了经济市场的和平和稳定，忽略了财务业务的基本原则。

2.企业的内部管理方式

对于企业本身来说，每个企业都有自己制定的内部的规章制度，通过规章制度来约束企业运营过程中的问题，但是对于大多数企业来说，其经营管理都存在着各种的问题，进而会影响企业的发展，不利于企业规模的扩大，给企业造成损失。如果企业内部的管理方式不健全，管理不全面，就无法管控住企业财务风险。所以企业管理者对企业财务的管理能力也是企业发展的重要一环。对于企业来说，只要管理好内部的工作环境才能降低风险发生的概率。

3.会计人员专业能力不平衡

企业财务风险的产生与会计人员的专业能力有着直接关系，如果企业内部会计人员专业素养达不到标准，会影响会计工作质量，整个金融行业会计水平也会有所降低。所以对于企业来说，会计从业人员专业技能的好坏对于企业长久的发展是十分重要的，对于会计人员的选择要相对谨慎一些，选择专业学校毕业的人才或者会计从业经验丰富的人员。同时企业内部要对会计人员的技能做到定期考核，确保会计人员能不断学习掌握新的会计知识，更好地为企业服务。

4.金融监督管理不到位

在企业当中，存在着金融监督管理不到位的现象，说明企业管理人员对金融会计专业重视度不够，或者对财务业务了解较少存在着不足，产生管理不到位的现象，相关的管理部门对各个部门的岗位职责没有明确定位，因此就会各部门的监管的力度不到位。当发生企业财务风险时，各部门的职责不明确，就没有办法第一时间找到相关责任人，进而为化解风险造成了一定的困难。

三、从风险控制视角来构建企业财务分析

对于过去的财务分析方法来说，其使用的主要对象是财务报表的外部（在）使用人员，所以财务分析的主要目的是为外部使用人员提供风险预警信息。从企业的风险控制来看，财务分析更加针对企业的内部管理人员，通过对财务报表开展有效的分析，进而使得企业的经营管理工作更加的安全、可控。

1.基于战略风险的财务分析

对于企业的战略风险来说，从企业的外部角度来看，因为企业的发展会受到客观社会以及市场环境的影响，从企业的内部角度来看，企业的各项资源，比如说资本、人力资源以及企业的实际生产能力、核心技术水平对于企业的发展战略都有着重要的影响。所以对于企业发展战略风险的财务分析工作，要着眼于企业发展的总体情况，在企业发展战略的角度，分析出企业发展过程中的环境情况，以及企业在实际经营过程中的风险以及企业的盈利能力水平，通过财务分析这一工具揭示出企业发展的战略环境，一旦企业发展过程中出现任何的偏差就要及时预警，进而有效解决。

2.基于经营风险的财务分析

经营风险指的是企业在生产经营活动中受到某一情况的影响而面临的一种潜在的问题，这种潜在的问题会对企业生产经营活动中的产生影响，进而给企业的财务造成一定程度的风险，严重甚至可能影响企业的长久经营。企业的盈利能力、营运能力对于企业发展来说都是非常重要的衡量指标。只有企业保持良好的盈利能力和营运能力，其在生产经营的过程中，所面临的风险相对较低，一旦盈利能力和营运能力较差，就会给企业的经营过程造成严重的影响。对于企业来说，资产中的应收账款和存货的风险是企业生产经营过程中存在的重要风险，应收账款的增加会使企业的可周转资金减少，甚至造成坏账出现，同时应收账款的大量积压也占用了企业生产经营的运转资金。

3.基于财务风险的分析

对于企业的运转来说，资金是非常重要的，企业在生产经营过程中出现财务风险主要是资金周转不灵或者资金短缺的情况造成的。对企业的财务风险进行分析，需要重点考量企业的资金情况，包括资金的来源、使用过程以及资金的周转。在企业进行筹资之后，如果对于筹集的资金无法及时偿还或者企业的收益能力较差就会导致企业出现筹资风险，就会造成企业的资产利润率下降，造成财务风险。投资风险分析指的是企业对于投资项目进行分析，进而得出企业整体的投资情况，针对投资额实际收益，有效地判断出投资项目是否正常运行，是否存在风险。现金流量风险是企业财务风险的主要成因，如果资金量出现断裂，就会导致企业出现破产，所以对企业的现金流量进行分析，关注到企业创造现金流量的能力，进而有效开展投资和筹资项目。

四、企业通过风险控制保障财务分析的方式

1.完善企业内部财务管理

在企业的内部财务管理当中，要对整个会计部门的工作内容，工作流程有所了解，只有具备了专业的知识，企业管理层才能更好地管理内部的会计部门。同时在企业的实际运营当中，我们要在运营中改革，通过实践来发现企业内部存在的问题和不足，然后进一步修订内部会计的管理制度，只有制度完善了，才能更好地明确各部门的职责所在，分配各部门的任务和本年规划，避免了内部管理混乱的问题，减少了会计风险的发生，进而更好地完成企业的财务分析工作，为企业未来的发展提供有力的依据。

2.丰富财务监管方式

财务部门的工作决定关系着整个企业未来的发展走向，因此对于财务部门的监管，我们一定要摆在工作的前列。第一要明确各部门的职责所在和分工，各部门之间的重要信息要做到共享，从而能形成一种各部门互相监督的联动作用。同时企业的监督机制要包含相应问题出现时的处理对策，对于问题发生时做到及时解决;第二对于监管要征得各部门的意见和建议，根据员工的看法，制定出符合企业实际的监管方式。

3.加强企业财务分析管理团队的建设

在企业当中财务人员的专业素质对于企业的长久发展来说是十分重要的，因此我们要强化对企业财务专业人才的培养。可以从以下两方面来提升人才素质，一是企业内部的培养，企业可以根据相应人才培训制度，聘用专业的财务人员为本单位的财务工作人员进行业务培训，或者可以将企业中财务业务人员送到专业化的培训机构去学习;二是从社会中招录资深的财务业务人员，提高企业内部财务队伍的素质，通过这两方面的培养，能够提升企业财务专业团队的业务素质。

4.建立合理的风险预警体系

财务分析工作要就有全局性的眼光，不能过于沉溺在财务当中，要从企业战略决策的高度来看待企业的财务工作，进而审视企业生产经营过程中存在的风险。通过财务分析工作来控制企业风险，需要我们分析财务数据，同时还需要重点关注到企业发展过程中的综合实力，包括企业的科技创新，生产经营方式的变革，只有以专业化的眼光来分析判断企业的财务风险，才能更好地推动企业不断进步和发展。对于企业进行财务分析还能够起到风险预警的作用，所以企业应该建立合理的风险预警体系，在对财务分析时一旦发现了风险，就要做到及时预警，向企业的管理人员传达，采取有效的措施积极解决。

五、结语

综上所述，企业在发展的过程中都会遇到各种问题和风险，风险具有突发性，对于企业来说是难以估计和预测的。随着经济社会的不断加快，财务分析对于企业的发展是至关重要的，财务分析对企业的风险控制是起到决定性作用的，所以要对财务会计人员要严格的监督管理，从根本上避免企业发生风险的可能。企业管理层要加强对财务业务的了解和关注，从而完善企业风险的管理制度，避免企业风险的发生。企业在进行风险控制的过程中使用财务分析，能够及时发现企业运营过程中可能遇到的风险和问题，同时财务分析可以给企业的决策提供有效的数据支持，保证企业决策科学与合理。财务分析对于企业来说是非常重要的管理工作，因此我们必须要合理地使用财务分析，促进企业的健康、可持续发展。

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