企业现金流量管理重要性及改善措施

2019-11-08孟莹莹

商场现代化 2019年16期

孟莹莹

摘要：当今时代企业发展形势变化非常迅速，促使各个行业企业的管理模式、形式也在不断进行改变。现金流量是企业资本管理的一个重要方面。现金流量管理不仅仅反映了企业的资金流动状况和发展潜力，而且对指导企业的发展方向和资本规划起着重要作用。所以在深度认识企业现金流量重要性的同时，也要对现金流量的管理方向、模式、方式进行深入的分析。本文以探讨现金流量的重要性为起点，分析现金流量在企业经济活动中的实际管理策略，为广大相关工作者提供参考。

关键词：现金流量;管理;策略

现金流是企业在发展过程中实现财务管理的重要基础，它不限于我们主观上知道的具有市场价值的货币，主要包括企业现有资金和存款资金。在企业发展过程中，现金流的分析和管理对企业的资金流动具有重要意义。利润是企业经营的主要目的，但许多企业在经营发展过程中缺乏资金筹措，债务剥离对许多企业发展造成巨大压力。通过对现金流的分析控制，企业可以更好地对企业的资金流进行风险控制，为企业的发展赢得更多的空间。

一、企业现金流量管理的内涵及特点

1.企业现金流量管理的基本内涵

现金流管理是企业财务管理的重要分支。它是指财务经理在企业财务管理过程中预测，统计，分析及报告现金流的过程。在这方面，现金流的投资和收益是管理控制的重点。在管理流程方面，现金流管理基于企业当前资金运行状况，科学规划和保障未来资金流动，在合理配置企业资源的基础上，实现企业资本链的稳定，为企业生产经营创造更广阔的利润空间。

2.企业现金流量管理的主要特征

现金流管理是企业制定发展战略的基本依据，这可以在保持收支平衡的基础上实现企业经营的稳定。在管理实践中，可预测性，风险性和涵盖性是企业现金流管理的主要特点。具体来说，在现金流管理中，未来流量管理是其控制的核心。由于高不可预测性，管理流程要求管理人员具备全面和专业的财务知识和理论。一旦管理流程不规范，就会造成企业货币与时间价值控制上的偏差，影响企业国际收支，带来一定的管理风险。为了防止这种管理风险的发生，企业的财务管理者将优化现金流管理的方式，将管理方法的应用多元化，使现金流管理过程具有一定的整体性。

二、现金流量管控的必要性和重要意义

现金流管理往往是一家企业成功的法宝。现金流管理制度的建立和完善，是保障企业生存和发展，提高企业市场竞争力的核心保障。现金的流动性是决定企业发展的最重要因素。第一，加强现金流管理是企业发展的基本条件。由于企业发展程度不同，对企業现金流的决策也大不相同。企业要根据自身发展情况，制定相应的现金流管理计划，否则会给企业发展带来巨大压力和危机的资金运作条件。其次，现金流的控制是促进企业稳定发展的重要措施。现金流的控制，可以更好地规划企业资本流动的方向，获得更大的经济效益。企业的成长潜力不仅取决于企业的经营形式和发展前景，更取决于企业向关联方支付成本的能力，以保证企业现金流的畅通。它是企业强劲发展的体现，是企业发展潜力的体现。最后，企业现金流管理是提高企业竞争力的重要手段，现代经济发展态势日新月异，企业在竞争激烈的市场中不断创新，加快自身发展速度，根据市场需求的变化调整自身产业结构。现金流动性强，希望调整行业，把现金的利用率最大化，转化为企业的竞争力。现金流管理往往是企业发展的关键。

三、加强企业现金流量管理

现金流是企业在一定时期内支出并得到的现金和现金等价物的数量。现金不是狭义的钱。所谓现金流管理，是指企业通过预算使用，计划分析和对现金资产的控制，对资金流出的数量和相对时间进行全面管理，从而实现资金利润最大化的控制手段。以现金流为企业管理基础，全面扩大企业效益。

1.加强企业对现金流管理的认识

要强化现金流管理对财务管理的整体使用价值，无论是企业整体上下还是管理者、基层员工，都要强化对现金流管理的认知，提高财务管理意识和风险管理意识，学习现金流管理的基本内容。同时，管理者也要帮助财务部门员工提高自身素质。除了掌握相关知识，还要提高大市场掌握信息控制能力，掌握计算机核算基础，掌握法律、投资、经营等行业守则，为企业经营管理提供更科学的人才保障和决策依据。

2.完善企业现金流管理结构

现金流管理的细节包括管理现金预算、管理现金流入和流出以及管理现金使用效率。现金是企业的血液，企业的身体需要现金流才能正常运转。在过去的几十年里，尽管中国经济和工业的快速增长，企业规模的扩大带来了利润的增加，但是现金流分析和管理在企业管理中的重要性却被忽视了。面对新的、频繁的经济风险和挑战，生产要素成本的上升和国际竞争优势的削弱对企业的盈亏产生了巨大的影响，使得企业管理的现金流分析和管理越来越重要。现金流量是指一个企业在一定时期内所持有的现金总额和现金流量的流入和流出。通过对企业现金流的分析，发现管理中存在的问题，改善现金管理的不足，提高企业价值防范企业风险，实现企业的可持续性。现金流量分析以财务会计报告为基础，包括财务会计报告及其所有者等应披露的相关信息和数据。财务报表应至少包括资产负债表、损益表和现金流量表。在这三份报告中，现金流量表的综合经营落后于资产负债表和损益表。因此，有必要加强对现金流量的分析和管理。

3.加强企业现金流预算能力建设

资金预算在有效控制企业资金收支平衡的同时，也可以成为企业扩大投资过程中的重要参考。企业可以预测合理的资金预算，即企业发展后期可能出现的现金流趋势，并结合对现金流的投机性管理，对企业的资金充裕做出合理判断。企业经过一段时间现金流的测算，对生产结构进行合理调整。总的来说，针对短期内需要准备的发展资金和长期发展现金流的变化指导有计划地使用闲置资金，规范现金流管理的运行程序，使现金流的管理制度化。

4.控制企业现金流，加强管理

企业在发展过程中会遇到很多复杂的发展。通过有效的现金流管理措施，可以为现金流的灵活性和财务发展提供有效的保障。有关经营者可以采取以下方式控制企业现金流：

一是经营活动现金管理。企业的主要现金来源是经营活动产生的现金流入收入。在商业活动中，现金流的主要形式是现金，存货和应收账款。利用同等生产原料和一定的劳动力变现销售，变部分存货为流动现金，变部分现金为应收账款。应收账款回收后产生新的现金流。因此，在增加经营活动现金流入的同时，有必要控制经营活动中的现金流，主要是控制存量资产的成本，降低成本，促进企业经营活动的顺利进行，其次就是提高库存管理人。通过合理的经营计划，调整和控制各类库存，占据资金的比例，确定最佳的库存周期和库存，尽量减少库存成本。

二是加强应收账款管理。由于企业在发展过程中缺乏内部流动资金，外部贷款的债务数额较大，应收账款管理是实现现金流管理的重要环节。为此，企业必须制定严格的应收账款管理方实施法律，科学的信用管理办法。建立健全资金回笼和征信制度，提高资金周转效率，最大限度地减少资金占用。

三是投资活动现金流管理。首先，特定项目在投资活动中产生的现金流变化占总现金流的比重，需要综合分析投资和资本增长情况，判断企业能否处理好项目的投资。现金流量。企业要追求投资最大化的理念，使每个投资项目合理化，完善科学的投资体系。

四是控制融资现金流。在市场竞争的强大压力下，企业为了尋求更好的发展和更大的经济市场，需要大量资金来扩大生产规模，增加投资或满足自己的业务需求。企业在融资过程中要科学分析融资来源，提高所需成本，获得最低成本的融资方式。同时，要提高风险评估管理意识，认识自身发展情况，确保资金得到有效运用。

5.实现现金流量管理方式创新

现金流管理直接影响企业现金管理的效率和质量。新时期面对现金流管理的更高要求，企业财务管理者要重视现金流管理的有效创新。另一方面，在企业现金流管理中，现金流表的编制使对财务潜在风险的有效挖掘成为可能，为财务管理工作提供了有效的指南。因此，在管理实践中，一方面注意规范现金流量表的编制，另一方面加强对现有资本流通模式的评估和创新，同时保证资本流通速度的扣除，构筑资本流通环节，以保障企业资本链的稳定。除此之外，企业还要规范预收形式，运用承兑汇票，承兑债券的保值等手段，实现现金余额的有效管理和财务管理风险的有效监管。

6.构建现金流量风险预警系统

现金流管理的目的是降低现金流的风险，促进企业目标的实现。为了保证这些管理目标的实现，在先进的流程管理过程中，财务管理者还应注意风险预警系统的规范化建设。该系统的建立要注意两个原则：第一，风险预警系统要保证现金流与实际利益匹配。第二，整个预警系统的建设具有一定的阶段性配套，即在其控制下，必须有效控制短债长投。从适用过程看，现金流风险规避系统在有效规避财务管理风险，调整企业现金流表的基础上，有效提升企业经营效益。

7.加强现金流量内控管理

健全完善的内部控制机制对现金流动管理取得成效，确保更好的防范风险具有十分重要的意义，企业要在这些方面赋予高度重要性，积极探索内部控制的有效途径。将现金流风险回避纳入风险管理体系，除企业在风险管理过程中高度重视资金风险外，对现金流风险回避至少应每年进行一次，加强内控，大幅加强内审。

8.加强完善企业信息化系统

企业必须针对情况持续完善信息系统，建立在ERP系统的基础上，这样我们才能持续提升信息网络平台，提高工作效率，例如，业务处理分类现金必须以项目管理为基础，最终能够获得准确的现金流表，提高会计信息质量。

四、结束语

总之，企业严格管理现金流，对企业发展起着举足轻重的作用。现金流的多寡显示了企业经营状况的好坏。企业在调整各项内部政策，加强外部建设管理的同时，加强对现金流的管理分析，准确判断企业自身发展状况，引导企业未来发展趋势逐步好转，在现代多元化经济市场上实现长期发展目标。

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