周丽丽

摘 要：作为经济发展的重要推动力，金融行业一直是备受关注的。而金融行业因其自身的特质，使各种危机、风险极为明显;同时，这些危机风险的出现，会使整体的金融体系受到严重的损害。此外，由于金融市场的需求，使金融审计工作在金融发展的过程中，具有极为重要的地位。基于此，本文通过对金融风险与金融审计进行简要的分析;并对现阶段的金融审计工作存在的一些现状与问题，进行简单的论述;最后，对金融审计应采取的有效改进策略进行分析。以供相关人士的交流与阅读。

关键词：金融审计 现状 对策

引言：

金融审计对金融机构的稳定经营、工作效率，以及风险的控制水平具有关键性的影響。合理、科学的金融审计与监督，可以促进金融单位的管理方式、水准得到有效的提升，进而使其综合竞争能力得到更加有效的提升，从而促进金融行业健康、长久的发展。

一、金融风险与金融审计概述

（一）简析金融风险

1.金融风险的含义

所谓金融风险是指，金融单位或是机构在经营的过程中，因错误决策，或是其它的影响因素，导致经营活动出现变化;进而造成企业资金、财产以及信用出现问题。企业的资产可以获得多少收益，是无法进行精准确定的;而预期收益出现的了损失这一情况，则被认为是金融风险。

2.金融风险的类型

第一，市场风险。首先，造成金融市场出现风险的主要原因，是由于金融市场中存在一些较为不稳定的因素;比如，汇率、利率的变化，或是股价的波动等，都会造成金融机构的资产结构发生一定的变化，进而导致风险的出现。这些经常发生变化的，不确定因素，会对金融机构造成一定的影响，或产生一些危害[1]。

第二，流动性风险。由于资金的短缺，而使资金无法进行正常的流动，会使金融机构的经营出现一些问题。面对这一情况，金融机构如果不能及时的获得必要的流动资金，就会使流动性风险出现，使经营状况受到影响。

第三，操作风险。金融风险中的操作风险，可以通过对相关的金融技术手段、各项规范制度，或是对相关的操作环节进行调整与完善，进行有效的避免。而造成操作风险的主要原因是，金融机构在经营方面存在问题，使其在管理方面存在漏洞，或是存在人为的因素，进而导致金融风险的产生与出现。

（二）开展金融审计的现实意义

首先，开展金融审计工作，是依法治国的要求。加强金融审计的工作力度，可以对金融政策进行更为有效的落实，进而使各金融单位与机构进一步适应金融市场的改革，以及社会经济的发展需求;同时，可以有效的加强对金融机构的监督与规范，推进金融市场的规范化;并对金融市场中的违法、违纪问题，进行及时有效的处理，坚决对金融市场中的腐败现象、犯罪行为进行严肃的打击，在金融市场以及相关领域中，建立法律震慑，使金融行业的守法意识得到进一步强化。

其次，开展金融审计工作，是金融行业自身特性的要求。金融行业自身就是具有高风险的行业，而受到经济起伏与金融危机的影响，再加上金融单位自身的高风险、高杠杆等特性，使金融行业处处都存在风险。因此，对金融机构与单位进行严格的审计与监督，是其自身健康发展的直接需求。

（三）金融审计风险的主要表现形式

1.审计信息不对称

在进行金融审计时，审计单位需要对被审计单位的金融信息与资料进行检验、核实;并需要根据相关的财务报表或记录开展审查工作。而在实际的审查工作，审计单位与被审计单位之间的差异会更加明显。比如，被审查的资料主要来自被审查单位，这使一些主观资料会较为齐全;但在进行上交审查时，会遗漏一些比较重要的信息、数据，从而造成审计结果会出现严重的错误[2]。由于缺少一些材料和信息，导致审计工作人员对被审计单位的经济活动，无法进行更为全面的了解与分析，进而使审计结果存在片面性，且结果的准确性存在一定的问题，进而影响金融审计的客观性、公正性。

2.审计成果的质量存在一定的风险

在进行金融审计时，常出现一些不必要的风险，而质量风险则是其中典型的代表。比如，在进行审计取证时进展不顺利，导致取证的质量较低;相关的信息资料或是报表的内容不准确，使金融审计工作的严谨性缺失，进而导致审计的结果准确性较低。再或是，金融审计在技术方面存在一些漏洞。当前的审计工作基本是利用计算机进行数据处理的;而在进行数据处理时，由于工作人员的疏忽，会导致数据出现偏差，进而导致审计结果整体出现问题，使审计成果的质量存在一定的风险。

二、现阶段，金融审计存在的一些缺陷与问题

（一）金融审计的制度仍然存在缺陷

尽管涉及到金融审计的法律法规相继颁布;同时，也对金融审计的流程与范围作出了相应的规定。但是，对一些金融经营、审核以及监督工作的规定并不明确，这些缺陷的存在不利于金融审计工作的有效进行。

（二）金融审计的方式较为落后

现阶段的金融审计工作，并为形成一个有效的审计整体;同时，在金融审计的方式上较为落后，缺少现代化的审计技术与方法。因此，审计工作无法及时开展，且进行审计时，多采用事后审计。这导致在进行金融审计时，信息缺失、资源浪费、无法进行有效控制等问题的出现，进而导致金融审计的目的无法得到有效的实现。

（三）金融审计的范围存在一定的局限性

随着金融行业的不断发展，使各金融单位与机构的经营业务范围，在不断的扩大与发展。但是，相关的金融审计的工作范围仍然没有进一步发展与扩大，极少涉及新兴的金融业务与范围;即金融审计的发展落后于金融业发展。这对金融审计在进行相关的监督与审查工作是极为不利的，且无法实现金融审计的目的。

（四）金融审计的问责机制不够完善

当前，金融审计的问责机制存在一定的缺失;而对其进行有效的完善，则是对金融审计效率与质量进行提升的关键所在。金融审计的问责机制，在其确立与完善的过程中，必须符合相关法律与法规;且在对责任进行确定时，可以对其进行最根溯源，以便对其及时进行调整，进而使金融审计的相关问责机制更加完善。

三、对金融审计进行有效改革应采取的有效策略与措施

（一）对整体的金融审计环境进行优化

现阶段，随着金融行业的深化改革与飞速发展，使金融审计工作所面对的环境越加复杂;因此，对金融审计的环境进行有效的优化，可以为审计工作的顺利进行提供基本的有利条件。对金融审计的环境进行优化，可以从社会、法律两方面进行。首先，对金融审计的法律法规进行完善，以政府的宏观角度为出发点，利用政府机制对审计工作进行协调处理。同时，对金融审计的流程进行更加明确的规范。其次，加大对金融风险防范工作的宣传，促进金融市场的进一步规范化。

（二）对审计的方式进行完善与改进

为进一步满足金融发展的需要，金融审计的方式也应得到相应的改进、创新与加强;金融审计的方式可以由过去的被动审计，转变为主动进行，或是由事后检查，向事前监督进行转变。现阶段的金融审计工作，将工作的重心放在了问题发生后，对已出现的问题或漏洞进行审查。这是一种极不合理与科学的审计方式，且具有极为显著的滞后性与被动性;无法使金融审计的功能进行最大限度的发挥，因此需要对审计的方式进行有效的调整与优化。此外，随着信息技术的深入发展，信息技术已被广泛的应用在金融行业之中;因此，可以在金融审计工作融入信息技术，并进一步强化信息技术在金融审计工作中的作用。

（三）对审计程序进行调整与优化，进一步提升金融审计的效率

在实际的金融审计工作中，审计工作与其它的金融监督工作存在一定的重叠，这严重的影响到审计工作的效率与相关工作的顺利进行，且极易错过审计的最佳时机。因此，应对金融审计的流程进行适当的优化与调整，在提升金融审计工作效率的同时，使审计的有效性得到提升。

（四）提升审计工作人员的专业素质

首先，需要根据金融审计的工作需求，对审计工作人员进行必要的专业基础培训，使其审计专业的基础得到提升，并注重对工作人员的宏观掌控能力与审计综合能力的培养与提升。其次，根据阶段性的工作重点，对审计工作人员开展针对性的培训[3]。然后，与各相关组织与部门进行良好的沟通与交流，积极参加各部门的专业培训，对各类金融风险的产生进行全面的认识与掌握，使金融审计人员的专业水平得到有效的提升。最后，根据实际的审计工作要求，制定系统的学习计划，使审计专业培训进一步规范性。

（五）积极的进行相关的金融审计调查，提升其时效性

金融审计调查的涉及面较广，且所获得的信息量也较多。因此，在进行审计工作时，应积极进行相关的审计调查，促进审计的范围得到有效的扩大，便于相关线索的发现;同时，促进审计效率的提升，并对审计的影响进行扩大。为使审计调查获得信息更具普遍性与代表性，在进行审计调查时，应对被审计单位的信息进行全面的收集，并對其它相关的单位进行一定的调查。此外，应注重对审计职能的充分发挥。

四、结束语

综上所述，金融市场的进一步发展，对金融审计工作提出了更高的要求。金融行业应加强金融审计风险种类与成因的认知，并采取具有针对性的预防措施，改进金融审计的技术与方法，深化金融审计的改革。同时，注重与被审计单位进行有效的交流、沟通，进而为金融审计工作的顺利开展，打下坚实的基础。

参考文献：

[1]陈晓萱.促进我国金融审计功能实现的途径分析[J].智富时代，2019（2）.

[2]朴一梅.基于金融审计维护区域金融稳定的功能研究[J].内蒙古科技与经济，2017（15）：44-46.

[3]庞加兰.金融创新视角下我国金融审计监督体系构建研究[J].中国乡镇企业会计，2017（9）.