赵静

摘 要：随着市场经济的不断发展，注册会计师审计属于第三方审计，它是在三权分立的企业管理体制下产生的。目前，审计是以风险导向为基础，在审计抽样的基础上，根据企业各项报表是否依法进行了各自的审计报告。风险审计与防范是资本市场持续健康的基础，也在加强经济秩序和资源配置的层次上有着不可磨灭的影响。

关键词：审计 风险 预防办法

中图分类号：F457  文献标识码：A

引言

在企业发展中审计工作发挥着重要的作用，对企业的管理水平和经济效益产生直接的影响。随着近年来我国经济发展到新常态，为提高企业竞争力和经营水平，应加强企业管理，降低企业经营的风险，同时还要加强对企业审计工作的改革。审计部门作为企业核心部门之一，对企业经营和发展产生重要的影响。随着经济增长模式的变化，企业在经营发展中对企业风险和资金不能进行正确的审计，进而对企业的经济效益产生阻碍，在审计工作中工作人员需要对企业经营发展中的各项经济活动充分了解，根据审计工作原则对审计工作内容进行合理安排，确保审计报告真实性。

1审计风险形成的原因

1.1审计人员风险意识淡薄

当前现状在于审计人员虽然已初步认识到了风险的危害，但在实际审计过程中风险的表现不突出，导致审计人员只关注任务而忽视风险。事实上这才是审计风险最大的隐患。

1.2审核组素质参差不齐

审计组成员的综合素质不高，缺乏先进的审计知识的支撑。使得审计人员缺乏批判性思维和创新能力。那么审计团队就会专业结构单一，因而后续发展难以继续。

1.3落后的审计技术

目前国际上的审计办法主要采用抽样审计。从根本上说抽样审计也存在巨大的风险。但审计的最后报告内容不能存在有误的方面，它会导致巨大的审计错误，更会严重地影响被审计单位的有效收益以及使其忽略严重的甚至会导致破产的风险。

1.4审核行为不规范

从项目立项到审计意见和审计决定的实施，审计工作是由审计前的准备，审计中和审计报告组成。每个阶段都会存在许多的问题。但如果其中一个阶段出现了问题就会导致风险的急剧上升。

1.5审核管理制度约束

我国的审计行业受到政府和高等审计机关的监督。这种制度和管理模式必然不利于审计师独立性的发挥，也可能产生风险。

2企业审计工作优化策略

2.1提高审计人员综合素质水平

在企业审计工作中，审计人员还需要严格按照审计制度来执行，在经济新常态下，企业审计工作还需要有专业的审计队伍，提高审计人员综合素质水平，才能切切实实做好企业的审计工作。在构建审计队伍时，需要从企业内部和企业外部来着手，首先企业内部需要加强对专业审计人才的培养，根据国家相关法律法规和政策，聘请专业审计人员，并对企业内部审计人员加强培训，如有条件则对企业内部优秀审计人员送到高级培训机构中进行专业化培训，提高审计人员素质水平。其次，在企业外部则从社会上招聘优秀审计人员，提高企业审计部门综合水平，对审计人员自身的综合素质和工作能力进行严格考核，才能有效提高审计工作质量和效率。

2.2明确审计工作定位

随着经济的发展和改革，在新常态下企业的审计工作也需要进行改革与创新，尤其是在经济发展瓶颈期，企业的健康发展和企业内部审计工作有着紧密的联系，审计工作有助于企业经营者了解自身优势，并在企业的长期规划中结合审计工作执行，从而确保在审计工作支撑下，明确企业的发展道路和方向。此外，企业经营者要明确审计工作定位，构建企业内部完善的经济责任制度，根据审计工作基本原则来进行企业管理，提高企业经济效益。

2.3提高审计管理的部门独立性

企业想要提高经济发展需要建立一個独立的审计部门，提高审计部门的独立性给予审计部门一定的权力保证企业审计部门的正常运行。首先，公司的治理层和管理层需要根据企业的发展和未来计划去决定目标，确定审计工作任务和目标，并且还要根据审计工作的性质让公司其他人员了解审计工作的重要性。其次，公司的治理层和管理层还需要带头正视公司的审计工作，让其他部门工作人员配合审计部门的工作。为了保证审计部门的独立性，无论是财务部门还是其他部门都不可以干预审计人员的工作。但是在实际企业发展中，很多审计人员没有接受过系统化培训，因此企业需要定期培训企业审计人员提高审计人员的工作能力以及业务水平。最后，企业需要要求所有的人员都要按照企业的规章制度工作。

2.4大数据在企业审计中的应用

（1）改变传统审计模式，实现信息全覆盖

传统的企业中是以科室为单位划分人员，但不同科室间就有可能有不同的审计方法，造成信息的重复或者缺失，使得传统审计工作效率低下，其实这是一种人力资源浪费。而大数据的应用则给审计工作的改变提供了新思路，打破了原有的审计工作模式，使得审计工作在变得分工更加明确的情况下同时又提升了工作小组运作的效率。更细致的分工模式代表了更详尽的数据分析以及更更全面的信息覆盖，大数据技术无疑大大提升了审计工作的效率。

2.5严格执行审核程序

特别是在审计工作的三个阶段，要严格控制每一个环节。当前，我国审计工作正处于一个非常关键的阶段，开始从传统向现代化转变。现代化审计的主要特征表现在审计的行为结果必须完全规范，公开的面向社会。这突出了严格执行审计程序的重要性、客观性和紧迫性，特别是在审计执行的三个阶段。因此，有必要建立健全审计质量监督体系和审计执法责任制，认真落实审计命令，全面落实法律规定。切实完成审计机关的质量控制方法。在总结审计现状和我国审计标准化建设实践的基础上，提出了我国审计标准化建设的对策。它是根据现阶段的具体情况，系统、全面地制定的。现在的关键是科学地开展项目，特别是在审计计划、证据和报告方面。保证项目质量，更好地防范和控制审计风险。

结束语

经济发展新常态下，企业要提高自身的经济实力和竞争优势，就要加强对审计工作的改革与创新，明确审计工作定位和工作计划，确保审计工作执行合理，科学。

参考文献

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