倪 莉 中国铁路上海局集团有限公司财务部

铁路运输收入管理基础工作规范化是根据《中华人民共和国会计法》、财政部19号令《会计基础工作规范》、《铁路运输收入管理规程》及随附各项工作规则的政策要求制定的行为标准，是铁路运输企业各营业站、点核收客货运输费用时的作业规范，是保证运输收入审核、会计核算工作质量的重要抓手，是各级业务主管部门检查运输收入基础工作的重要依据。因此，铁路运输收入管理基础工作作为收入工作的基本环节，需要根据新情况、新变化、新要求不断完善和持续地改进，从而不断夯实规范化管理，有效提升专业管理品质和运输收入管理基础工作规范化水平。

1 铁路运输收入管理基础工作规范化的基本涵义

规范化管理是指在管理过程中，充分体现人的价值，即对人的本质特征准确把握的基础上，通过确定一套价值观念体系来引导员工意志行为选择。

铁路运输收入管理基础工作规范化是铁路运输企业根据铁路运输收入管理的发展需要，合理地确定组织架构体系、建立健全基本制度、完善工作程序和流程、加强标准化、信息化建设，以形成统一、规范和相对稳定的管理体系，通过对该体系的实施和不断完善，实现井然有序、协调高效的目的。

铁路运输收入管理基础工作规范化贯穿运输收入核收的全过程，收入业务各单位要结合实际，组织制定和细化有关作业标准、考核等办法，全面落实和实施内部控制等制度，逐步加强信息化建设，实现收入业务岗位职责明确、工作作业流程清晰、管理工作标准齐全、账表填写登记准确，报表、凭证、台账装订信息整齐，达到外美与内实统一的工作目标，确保运输收入的完整和安全。

2 夯实铁路运输收入管理基础工作规范化的必要性

2.1 夯实铁路运输收入管理基础工作规范化是顺应铁路改革发展的需要

随着我国高速铁路的迅猛发展、铁路管理体制的不断改革完善、多种支付方式的创新应用，新型运输产品和结算方式、新会计制度、新清算办法的实施，特别是收入管理机构的改革等都对运输收入管理提出更高的要求，改善和加强基础工作规范成为当前收入管理的一项重要内容。

2.2 夯实铁路运输收入管理基础工作规范化是严肃财经纪律的需要

作为运输收入核收与报账主体的客货运输营业单位，应当依据国家财经政策和总公司规章制度，按规执行和核算各项运输费用。夯实基础工作规范化能够保证收入业务工作秩序的正常运行，防止发生违法乱纪和资金风险的行为。

2.3 夯实铁路运输收入管理基础工作规范化是高质量发展的需要

运输收入会计核算工作是以实际发生的运输业务事项为依据，按照权责发生制的原则进行列报的经济活动过程，正确填制各种收入账表、债权债务凭证、交接班等各种收入台账，是保证会计资料和数据信息质量的关键，同时也是每年各种审计检查的重点所在，是企业高质量发展的内在要求，因此，加强基础工作规范化，“不做假账”，也是各级收入从业人员的职责所在。

2.4 夯实铁路运输收入管理基础工作规范化是确保大局向强局转型的需要

客运提质、货运增量、复兴号品牌“三大战略”需要运输收入管理基础工作规范化来保证“颗粒归仓”，高铁强局、客运强局、经营强局、建设强局“四个强局”需要运输收入管理基础工作规范化来实现“应收尽收”，“对标找差、创优争先”需要运输收入管理基础工作规范化来“支撑保障”，企业高质量发展需要运输收入管理基础工作规范化来“畅通血脉”。

3 我局运输收入管理基础工作的现状

俗话说“基础不牢，地动山摇”。近年来，总公司、集团公司都十分重视运输收入管理基础工作，分别下发《铁路运输收入管理基础工作规范化单位考核实施办法》财收[2006]219号、《上海铁路局运输收入管理基础工作规范化考核办法》上铁收发〔2008〕200号文及推进的通知要求，来开展收入管理基础规范化相关工作。原铁道部财务司曾在2008年4月于青岛召开了全路运输收入管理基础工作规范化推进会议，此后开展规范化验收工作，济南、沈阳等四家铁路局先后通过了原铁道部规范化检查验收。上海局集团公司也先后在常州、路局党校举办收入资料集中展示交流，2015-2018年间在杭州、徐州货运中心分别召开三场全局运输收入基础工作现场会，管内原徐州车务段、徐州北站、常州站、南京客运段、杭州客运段、杭州站6家单位通过检查验收并确认为运输收入基础工作规范化达标单位。通过持续开展以上一系列的活动，我局运输收入管理基础工作规范化水平得到显著的提升。但近年来，受政策变化、人员变动、机构和生产力布局调整、激励措施不适应等不同主客观因素的影响，此项工作的实施推进较为缓慢，与铁路高质量、高速发展不同步，与正在开展的"对标找差、创优争先"活动不协调，尤其是站段层面积极性不高，规范化建设仍然面临诸多难点和亟待改进的方面。具体主要存在以下几个问题：

3.1 重视程度不高

首先部分运输站段对运输收入基础工作不了解、不重视，平常更多地关注运输经营指标和安全生产的完成情况，对具体收入工作关心不够；其次个别站段的收入专管不理解基础规范化的实质要求是“外美内实”，主观上认为基础工作规范化就是一种形式上的任务，收入账表的核算和统计能填正确，票据、进款资金安全不出事故，装订、保管好收入资料，做好门面的整齐好看差不多就达标了，整体思想认识上不到位。

3.2 制度落实不力

个别运输站段只是照搬总公司、集团公司的有关政策和管理规定，没有结合自身实际，有针对性地建立了运输收入管理方面相应细则，没有使规章制度在作业现场落地生根，缺乏真正实际操作性，管理制度的完善和作业标准的优化上还需补强；个别站段和车站有选择性的执行规章制度，现场作业偏离规定要求，人为简化作业流程，存在明知故犯的情况，造成制度落实不彻底。

3.3 岗位职责不明

铁路运输企业通过强化岗位定编，一定程度上有效地促进了经济效益的提高及企业的可持续发展，但在定岗定编的同时对一岗多能要求不明确导致部分岗位职责不明，比如：目前大部分高铁车站的收入业务岗位由于不能配备专职人员，存在兼职状况，没有按内控要求，岗位分工不明确，仅由一人负责运输收入的核收、结账、存行等全过程，无法实现账款岗位的分离制度。

3.4 核算质量不高

基层从事收入业务的人员大多不具备和掌握财务方面的知识，容易导致对银行凭证、印鉴章的日常管理不够严谨；运输收入的部分原始凭证、账表目前还是手工填制，质量不高且容易出错，常有填写项目不完整的情况发生；个别单位目前还在使用多年前的“票据进款交接单（财收-22）”老格式，项目、行次与现有的新格式差别较大，没有及时更新表格；经办人没有落实债权债务的日常登记、核对、签认等工作，造成对有关账目的动态情况掌握不清；三检复核制度只是做表面文章，没有认真的进行复检和总检，使核算错误的问题未能第一时间得到处理和纠正。

3.5 人员变动较为频繁

随着高铁的发展，新线新站不断投产，生产力布局的优化调整，收入从业人员异地通勤的不断增多，车站客运进款员、货运核算员的岗位流动也较大，负责收入账表的业务人员常常不固定，有的是谁当班谁负责，有的入行不到一年就调走，有的刚刚熟悉就转岗，这种现象对收入业务工作的持续性、基础性以及职工队伍的稳定性都有很大的影响。

3.6 人员素质有待提高

随着铁路经营市场化的不断深化，运输产品和运输收入的结算方式等内容发生较大变化，收入现场作业手段、执行环境都与以前有所不同，同时信息化程度在不断提高，需要收入业务人员及时了解更新、拓展知识面，掌握财务、税务、运价、客货运规章等文电精神，成为具有一定岗位技能的从业人员，但目前的一线人员普遍存在转岗、老龄化、知识面窄等问题，缺乏系统的专业培训，有的运输站段仅限于派少数人员参加集团公司每年举办的各类培训班，没有做到轮训一遍，而具体业务上老师傅带新徒弟又沿袭了传统做法，业务水平和人员素质有待提高。

3.7 站段管理职能需加强

运输站段收入主管部门和收入专兼职人员能按照总公司、集团公司管理要求，履行收入管理职责，但也存在收入业务分工不清、对现场检查指导不到位、或下现场检查流于形式等问题。有的站段对检查出的问题不以为然，没有严格按照相关的考核办法进行考核，存在大事化小、小事化了的现象，日常管理方面还存在管理意识不强，规范化开展不均衡等问题，尚需进一步提高补强。

4 夯实铁路运输收入管理基础工作规范化的几点建议

4.1 完善制度化建设

加强和推进收入管理基础工作规范化是一项严在日常、抓在经常的系统工程，它既不是一蹴而就、一朝一夕就能实现，也不是一成不变的。需要根据新情况、新变化、新要求不断完善内控制度和相关的管理办法，并加大现场检查盯控力度，确保各项制度抓实落地。应按照“逐级负责、专业负责、分工负责、岗位负责”的要求，组织人员对目前正在执行的集团公司层面、站段层面的运输收入内控制度和进款管理制度进行“立、改、废”，对涉及运输收入进款的保管、存汇的各岗位作业流程、作业标准等进行全面梳理和修订、完善，并将制度落实到具体执行者，明确责任，使制度成为现实，使现实符合标准，全面夯实收入管理基础工作，确保收入工作规范有序进行。

4.2 创新信息化手段

随着铁路信息技术的不断应用和发展，积极研发管理信息系统课题及应用可以帮助和推动管理规范化，从而为整体工作的开展奠定良好的基础。应进一步优化和拓展全路收入系统正在使用的“铁路运输收入信息管理”等系统以及各局自主研发的信息系统应用功能，逐步减少账表的手工作业过程，提高工作质量和避免差错，切实以信息化手段来提升运输收入管理规范化水平。

4.3 夯实标准化管理

围绕“强基达标，提质增效”的工作主题，按照集团公司标准化规范化建设的部署，加大宣传力度，运输站段要充分认识到推进运输收入基础工作规范化的重要性，给予高度重视、支持和关心；通过结合财务会计标准化的有关规定，细化银行存汇凭证、账表填写等具体业务的工作要求和作业指导，指导各营业站严格执行各项制度和规定，坚持三检复核制度的落实，进一步加强作业过程的源头控制；继续组织全路、各局的标准化现场观摩会、交流会，通过学习先进经验，认真查找差距不足，能够有效促进收入系统日常管理质量的提升。

4.4 注重岗位能力提升

应注重收入业务岗位的“充电”，开展相关人员业务技能培训。一是结合工作重点、操作难点，管理盲点，采取集中办班、现场帮教、研讨会等多种方式，对收入从业人员开展职业道德教育和业务技能培训，使其准确、熟练掌握总公司、铁路局有关文电精神，工作标准规范，不断提高各级收入人员的思想认识和综合素质；二是督促收入人员参加财务、税务、法律等各种理论知识的学习，拓宽知识面，切实提高运输收入专业管理能力。4.5加强检查监督和考核

应采取专项检查、站段自查、联合检查等方式，强化过程控制和监督检查，加大收入管理基础工作规范化的推进和检查指导力度，通过对各营业处所基础工作的现场检查指导，掌握收入基础工作规范化推进情况，并对检查发现的问题进行通报和跟踪回访，以点带面推进站段基础工作规范化建设。同时，利用审核工作写实平台或专题通报的形式进行公布日常管理发现的问题，指导车站严格执行作业标准，规范处理收入业务，防止发生差错，促进站段提高收入基础工作质量。继续开展收入管理工作绩效评价工作，修订、完善《上海铁路局运输收入基础工作标准化竞赛办法》、《运输收入工作质量劳动竞赛考评办法》等考核办法，对各运输站段开展运输收入管理工作情况逐一进行评价考核，并加大考评奖惩的力度，对优胜单位发文表彰奖励，连续不达标单位严格考核问责，形成站段比学赶帮超的积极氛围，从而进一步提高全局运输收入管理基础工作规范化整体水平。