李贵福

(辽宁省疾病预防控制中心财务科，辽宁 沈阳 110005 )

现阶段，财务内控管理效果仍然不太理想，其原因集中体现于几个方面。即在内控方法上，存在着不相容岗位未分离、会计控制不到位、内部审批不规范等管理问题。同时，相关制度体系始终未能得到完善，关键岗位职责也存在着不清晰的情况，且忽视了信息系统的进一步建立。面对财务内控上尚存在的问题，需深刻认识到财务内控改革重要性，做好内控风险防范工作。

一、财务内控管理体系构建的必要性

综合以往工作经验可知，加强财务内控管理是必要的，可有效推动财税改革工作的落实，利用好信息技术优化预算管理、财务管理、会计管理。同时，相对规范的财务内控管理，更利于控制权力乱用、贪污弄权等情况的发生，实时监督单位内资金活动，保证资金安全。另外，加强财务内控管理，更利于提高财务管理工作质量和工作效率。

二、财务内控管理体系构建的有效对策

（一）改革财务内控制度，满足单位需求

为了加强财务内控管理，要遵从合规性与灵活性相结合、系统性与适用性相结合、制衡性与预防性相结合、成本效益、持续改进原则，对财务内控管理制度进行完善。对于财务内控管理制度体系的建立，可将其细化为业务监管制度、会计基础工作管理制度等几个层面制度体系。以会计基础工作管理制度为例，可依据《会计法》，明确规定相关管理条例：要廉洁奉公；要有会计从业资格证书；要有3年以上从事会计工作的经验；要熟悉财经法律、法规；要有较强组织能力；能够按照会计法律、规章程序要求进行会计工作；熟悉本单位业务管理情况。同时，可于制度体系中规定好要根据会计业务需求，设置财务物资核算、出纳、成本费用核算、税务核算等专门的工作岗位。在财务内控管理制度完善过程中，我们作为会计人员，要提出一些补充意见，并积极履行制度内容，执行好制度中相关规定。

（二）改革责任薄弱问题，提高治理水平

在财务内控管理工作实际开展过程中，我们作为单位会计人员，要树立起良好的责任意识，深刻认识到自身不可推卸的责任，提高对财务工作的重视程度，改变以往对自身工作价值的错误认识，不再错误理解为财务内控管理干好干坏区分不大。此外，要认真学习《中华人民共和国会计法》，法规中明确规定会计人员要负责会计资料真实性和完整性。通过学习这一项法律法规，将形成良好的责任意识和风险意识，更加认真负责自己所分管的财务工作。而管理者，要重视扩大对财务内控管理相关知识的宣传力度，还要注意考核我们对于制度体系、业务活动等的执行情况。在考核过程中，应制定相对明确的考核指标，以提高我们会计人员责任意识。另外，在实际工作中，我们要尝试从政策法规、规范化层面入手，进行相互监督，一旦发现财务内控管理责任意识缺失问题，及时提出整改意见。当我们形成了第一责任人意识以后，财务内控管理水平自然能够得到一定程度提高。

（三）改革人员素质问题，夯实队伍建设

在财务内控管理工作中，具备良好的综合素质十分重要。财务内控管理工作的落实，需要相关工作人员具备一定职业道德，熟悉相关专业技术知识，有良好的沟通能力、问题解决能力等多方面能力。只有综合素质较高的人员，才能更好地完成财务内控管理方案的制定和执行工作，从根本上避免审核不严格、工作积极性不高、数据计算错误等问题的发生，影响会计信息真实性。我们作为单位的从业人员，要积极参与综合素质培训活动。首先，在综合素质培训活动学习中，要积极构建规范的职业道德水准，学习与会计核算、会计监督相关的专业技术知识。其次，培训中，要加强自身经济业绩评价能力、内部控制风险防范能力等多方面能力的训练，积累一些财务内控管理职业操作经验，满足单位财务内控管理工作实施要求。再次，培训中，要积极学习其他会计人员的思想政治、会计法规、行业情怀、廉洁自律意识、爱岗敬业精神多方面经验。同时，积极参与培训中的业务技能竞赛活动，弥补综合素质上的不足之处。

（四）改革信息冗杂问题，维护资产安全

在财务内控管理工作开展期间，我认为，单位要发挥好信息技术重要作用，构建一个内部财务信息库。内部财务信息库的建立，能够为单位提供全面的信息保障，有效防范各类财务风险，大大提高财务预测能力。同时，通过财务信息数据库的建立，可逐步实现财务内控管理工作的集中化管理。而对于内部财务信息库的建立，要根据单位实际情况来进行。例如，在内部财务信息库具体构建时，可将内部财务信息归为“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三类，并将这三类内部财务信息分别标注为A001、A002、A003。其中，“财务核算”信息库主要用于统计制单、审核、记账等内部财务信息数据。而“综合管理”主要用于对报表、财务分析等内部财务信息数据进行集中化管理。“出纳管理”主要用于对现金、银行对账等内部财务信息进行集中管理。通过内部财务信息库的建立，单位财务内控管理水平将得到很大程度提高。

综上可知，财务内控管理影响着单位的可持续发展。为保证单位的稳定发展，在财务内控管理工作实际开展过程中，我们作为会计人员，要积极参与相关制度体系的完善。同时，要树立起良好的财务内控责任意识，要积极强化自身综合素质，并支持内部财务信息数据的构建，以通过规范的财务内控管理维护好单位的正常运营。