严晓利

【摘要】  在互联网大数据时代，高校为解决“报销难和报销繁”这个制约财务管理发展的瓶颈问题，将传统报销方式向网上预约报销方式转变。但是在新的网上预约报销方式下，高校支付又出现了新的问题。文章对高校传统报销方式和网上预约报销方式的流程和支付进行对比，并针对网上预约报销方式下的财务支付问题提出了具体的改进措施和建议。

【关键词】  高校;报销方式;网上报销;支付问题

【中图分类号】  F810  【文献标识码】  A  【文章编号】  1002-5812（2019）23-0110-03

近年来，“报销难和报销繁”已经成为各高校所面临的共性问题。一方面，高校经费来源渠道越发多元化，经费总量持续增加，繁重的报销任务让高校财务人员不堪重负;另一方面，高校师生在教学科研之余还要面对繁琐的报销事项和漫长的报销等待，难免会有怨言。高校传统的报销方式进度慢、耗时长且效率低，已经难以满足高校财务管理的发展需求，网上预约报销方式将互联网信息技术与传统财务管理相结合，改进了传统报销方式下的排队等候和面对面柜台报销的低效等缺点。但是在网上预约报销方式下，又出现了新的支付问题。本文将对此进行分析。

一、高校传统报销方式

（一）高校传统报销方式流程图（见图1）。

（二）高校传统报销方式下的财务支付。高校传统报销方式下的支付途径有：现金、POS机刷卡、现金支票、对公转账支票或电汇等。其中，现金方式最直接，出纳按复核后記账凭证上的现金数量准确支付;POS机刷卡支付方式也是面对面及时操作，如果经办人开通了手机银行，还会收到手机银行的实时到款通知;现金支票通常是在不具备POS 机刷卡条件下的对私大额支付时采取的方式，出纳按照经办人提供的姓名和凭证上确认的金额开具;对公转账支票和电汇由出纳按照记账凭证上的单位名称、账号和金额开具后交经办人或送交银行。如图1所示，传统报销方式下的高校支付主要与模块二、模块三和模块四相关。

模块二，审核会计在制作记账凭证时除了确定支付金额外，还应选取合适的支付方式，并在支付方式为支票或电汇的情况下输入正确的支付信息，支付信息主要包括单位名称、账号及银行。一般票据上都会印制开票单位的名称、账号及银行信息，在对公转账或电汇时，审核会计输入的支付信息就来源于此。

模块三，复核会计对模块二中审核会计所作记账凭证的科目、支付金额、支付方式及支付信息的准确性进行全面复核。

模块四，复核过的记账凭证流转到资金中心。出纳对支付金额、支付方式及支付信息核对确认后按照要求支付。现金和POS机刷卡支付当场完结;转账支票和电汇等对公支付，出纳按照凭证开具票据后，由复核人员复核后交给经办人或送至银行付款。

模块三和模块四中均出现复核环节，但复核人员和复核的内容不同。模块三中的复核出现在审核环节，是对审核窗口会计所做会计凭证进行复核，只有经过这道关卡凭证才能流转到出纳环节;模块四中的复核出现在资金支付环节，是对出纳所开具的银行支票或汇票进行最后把关。

二、高校网上预约报销方式

（一）高校网上预约报销方式流程图（见下页图2）。

（二）高校网上预约报销方式下的财务支付。高校网上预约报销方式下一般采用无现金支付，通过银校互联网银支付系统完成。银校互联网银支付是高校的开户银行负责在高校安装网银平台前置机，通过专用光纤来连接高校财务系统和银行网银支付系统，并有效整合这两个系统的业务流程，由银行主机对高校财务支付实现数据共享，实施实时支付。

如图2所示，网上预约报销方式下的高校支付从模块一就已经开始，且支付能否成功很大程度上取决于这一模块中经办人所填录的支付信息的准确性。经办人负责录入支付方式和所有的支付信息，包括报销款项打入私人银行卡或还至私人公务卡、报销款项直接转入对公账户和劳务费发放至私人银行卡等。对私支付的对象如果是教工，经办人录入支付信息时直接输入工号，因工号的唯一性，系统会自动对接该工号教工的银行卡或公务卡，供经办人选择确认即可;对私支付的对象如果是校外人员，经办人需采集准确的校外人员信息，包括姓名、银行卡号和银行;对公支付需经办人准确输入对方单位名称、账号和银行。

模块二，财务接单员对签字审批过的网上预约报销单据及原始票据等进行初审。这是唯一与业务经办人面对面沟通的环节。在初审环节发现问题直接让经办人改正或退单，是最经济有效地解决问题的途径。初审的质量决定了后续环节的返工率。接单员除了审核签字审批手续是否齐全、报销内容是否属项目开支范围以外，还应该对此项报销的网上录入是否准确清晰进行初步审查，包括支付方式和支付信息。凭借一定的职业判断能力，接单员在此环节应该能够识别出一些支付信息的低级错误，有效避免或减少后面支付环节的返工。

模块三，初审通过的报销单据及票据等被分单至审核会计。审核会计对原始票据逐一审验，对网上预约报销单据中填录的业务分类、报销金额及支付方式、支付信息等进行审核确认，完成审核并制作会计凭证。

模块四，复核会计对审核会计所制凭证进行复核，以保证凭证科目、金额、支付信息等的准确。

模块五，复核过的会计凭证流转到资金中心。出纳通过银校互联网银支付系统能看到所有待支付的电子凭证信息，逐条点开每笔支付信息并与纸质凭证核对。单笔金额在五万元以下的对私支付，在将电子支付信息与纸质凭证核对确认无误后，出纳直接通过银校互联网银系统向银行提交支付指令。对私支付金额在五万元以上和所有的对公支付，出纳必须先向复核人员逐条提出支付复核请求，复核人员逐条与纸质凭证核对相符后确认同意发放，出纳才能在银校互联网银系统中向银行提交发放指令，银行按指令完成实时支付。

模块六，出纳完成支付后，网上报销系统会实时更新报销进度，显示财务已完成支付。如果支付信息准确，出纳发出支付指令就意味着报销的完结。经办人在网上报销系统或财务公众号中能查询到报销事项的进展提示。在收到财务系统支付已完成的反馈时，应及时提醒相关人员查收款项。对于应收而未收到款项的，经办人要在核实情况后及时与资金中心联系，找出在模块一环节所填录的支付信息的错误点并告知，财务人员重新制作凭证、复核及支付。