中冶赛迪工程技术股份有限公司 重庆 401122

正文：

1. 前言

我国关于综合管廊的早期研究包括聂永平 等关于共同沟的成本分析与研究，论证综合管廊成本的优化方向；郭莹 等通过量化建立了综合管廊费用效益分析模型，为综合管廊项目可研和地下空间开发利用的定量研究提供了有参考价值的方法和数据。

随着综合管廊项目逐步投运，出现了更多以实际项目为基础的运营成本分析和经验分享。何健 对珠海横琴综合管廊项目进行成本测算及短期运营实践经验分享。王树强 通过太原市金源东区综合管廊项目，对综合管廊年度运营维护成本进行了预测。李保兴通过保山市地下综合管廊，建议推进综合管廊统一的制度规范和标准。

从文献来看，我国有关综合管廊成本的研究在后期运营管理的以及运营成本的研究较少且不够深入。

2. 综合管廊运营成本分析的理论基础

2.1 建设项目费用分析方法

根据《建设项目经济评价方法与参数》 ，经营成本估算具有强的行业性。一般可按照生产要素法分析，总成本的分项成本内容包括外购原材料和燃料动力费、人工工资及福利费、固定资产折旧费、固定资产修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用和财务费用。

2.2 市政公用设施建设项目费用分析方法

《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》中，建议了以下标提取值范围：

年修理费用和其他费用的取费参考汇总表

3 综合管廊成本构成

本文用要素成本法对综合管廊的成本进行分析。

3.1 外购原材料和燃料动力费

综合管廊运营中不需要购买原材料，需要消耗电和水。电主要用于通风、照明、监控、及监控中心。水主要为管廊内的喷洒用水和监控中心的生活用水。北方地区还需适当考虑监控中心的取暖费。综合管廊用电和用水一般由市政供应，其使用单价可以参考当地一般工商业用电和用水的单价。

3.2 人工工资及福利费

人工费包含人工工资和福利费，应结合具体岗位的工作性质和项目所在地工资水平地点等因素综合确定。综合管廊以日常巡检人员和监控室监控人员为主。电缆、水管、燃气管道、电缆等线路的专业检修需按照项目实际情况进行划分，但多不属于综合管廊的运营职责范围之内，当综合管廊日常巡检人员检测到问题后，通知入廊企业派专人进行检修维护。

3.3 固定资产折旧费或无形资产摊销费

政府投资类综合管廊项目，建成的资产为政府持有的固定资产，可以按照会计准则计提固定资产折旧。以PPP形式建设的综合管廊，建成后固定资产仍归政府，项目公司需将特许经营权认定为无形资产，在特许经营期内进行摊销，期末余值为零。政府持有的综合管廊固定资产，则不应重复计提折旧。

3.4 固定资产修理费

按照修理范围的大小和修理时间间隔的长短可分为大修和日常维修。固定资产修理费主要包括耗材的替换、易损零件的维修以及廊体结构的维护。需要定期更换的耗材包括消防器材、检测试剂、探头等。易损零件主要是风机的日常维护及零件更换。廊体结构维护包括防水防渗等日常维护。

《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》提供的参考项目中，设备费占建设投资的比例较高。综合管廊项目的建设投资主要为建安费用，设备费用在总投资中占比较低。维修内容为风机、水泵等设备的日常维修和大修、检测探头和消防器材的定期更换，以及监控设施的维护。因此，综合管廊的修理费占固定资产原值的比例远远低于参考取值。实际项目中的修理费取值均未超过固定资产原值的0.7%。

3.5 其他费用

其他费用主要包括：

1）其他制造费用（办公费、水电费、劳动保护费等），可按照固定资产原值（扣除建设期利息）的百分数估算，或按人员定额估算。

2）其他管理费用（公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等），可按人员定额或取工资及福利费总额的倍数估算。

3)其他营业费用（销售过程中发生的广告费、展览费等），可按营业收入的百分数估算。

4)不能抵扣的进项税额。对于综合管廊项目，当综合管廊以特许经营权形式委托运营时，可能由于运营成本通常高于使用者付费收入、进项税额无法完全抵扣的，本文建议将此部分费用也应列入总成本费用的其他费用，或单独列项计入成本。

3.6 财务费用。

包括长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。综合管廊项目为基础设施项目，可以申请政策性资金支持，融资成本较低。

4 综合管廊的成本特点

1. 运营成本主要是固定成本

对于综合管廊而言，建成后需要运营的资产以管廊的廊体结构为主，运营维护成本与入廊管线数量几乎无关，只要投入运营，哪怕只有一条管线入廊，成本都会发生，因此几乎所有的运营成本都是固定成本。

2. 与传统市政项目的成本结构差异较大

综合管廊主要为城市基础设施服务，投资额大，服务性强，其成本构成更类似与公共服务行业。运营成本主要为电耗、人工、修理费和其他费用，构成简单。

《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》提供的指标不适用于综合管廊项目，需要积累新的参考指标。

5. 综合管廊运营成本结构的意义

通过上文分析可以看出，综合管廊的运营成本问题是随着综合管廊的大量建设而逐渐浮现。根据统计数据，截至2018年4月，综合管廊拟在建里程已超过7800km。参考本文案例中的运营成本指标，当所有再建综合管廊投入运营后，产生的年运营成本约45-87亿元。本文认为进一步分析综合管廊运营成本的意义主要包括以下三点：

1. 提出运营成本的分析方法和思路，推进综合管廊运营的规范化，便于探讨优化运营成本的方法

通过系统的分析综合管廊运营成本的构成及驱动因素，有利于推进综合管廊运营的规范化。随着综合管廊投入运营里程逐渐增加、运营经验更加丰富，可以逐步建立行业标杆，通过对标挖潜逐步提升行业的运营水平。

2. 提出参考指标，便于政府和社会资本合理估算运营成本

分析运营成本指标有助于将运营成本维持在合理水平。综合管廊的建设和运营过程吸纳了大量的社会资本，而政府同时也要分担部分运营成本。成本过高会造成政府或入廊企业的负担大。运营成本估算不足，则会影响管廊运营的安全性，也可能在后期因为实际成本的增加而造成运营方与政府的纠纷，降低运营质量，危害人民群众的安全。

3. 通过降低成本、增加企业入廊意愿

综合管廊有一定的经营性，但其本质仍属于政府提供的公共服务。若要积极促进管线单位入廊，一方面要提高不收费时的政府向管廊管理单位的补贴标准，另一方面要降低对管线单位的收费标准。通过优化运营成本，也可以降低入廊企业在运营过程中的总成本，提高企业入廊意愿。

6. 结语

在经济评价分析方法和财务成本管理的方法指导下，本文通过要素成本分析方法，对综合管廊项目的成本构成及主要成本驱动因素进行了分析。在此分析方法的基础上，提出了综合管廊运营成本的指标分析，以及各指标与经济评价方法中的参考指标的对比。本文进一步探讨了综合管廊运营成本的优化建议，认为分析综合管廊的运营成本，有助于推进综合管廊运营的规范化、合理化，并且会增加管线单位的入廊意愿。

综合管廊前期建设成本较高，我国尚未形成大规模建成且投入运营的综合管廊，因此对运营成本的分析较为粗浅。综合管廊的成本主要由政府承担，入廊企业分担部分建设成本和运营成本。充分分析了解综合管廊的运营成本，是企业与政府的双赢，也是综合管廊能够顺利推进、最大程度发挥其价值的重要保障。