林亚男

摘 要： 当前，随着高校科研经费来源渠道的多元化，我国高校科研项目和科研经费均呈大幅增长，高校科研经费管理面临挑战。针对高校科研经费管理在支付方式、结构设置、预算编制、绩效激励机制和监督机制等方面存在的问题，要通过完善科研经费使用管理办法、改进科研经费预算管理体系、建立科研管理信息化互通平台、建立健全专业化科研经费管理队伍、创新科研经费使用协同监管机制等措施，进一步规范科研经费管理，提高科研经费使用效率和效益。

关键词： 高校科研经费管理 存在问题 解决对策

中国国家统计局2018年2月13日发布数据称，根据科技综合统计年快报初步测算结果，2017年中国研发经费投入总量为17500亿元人民币，仅次于美国，居世界第二位[1]。我国高校科研经费既有来自财政性拨款的纵向科研经费，又有与企事业单位合作的横向科研经费，还有自筹的科研经费。当前，随着高校科研经费来源渠道的多元化，我国高校科研项目和科研经费均呈大幅增长，高校科研经费管理面临挑战。高校科研经费管理是高校科研管理工作的重要组成部分，是科研工作顺利进行并促使科研成果研发质量与研发效率提升的一个保证。高校科研经费管理是一项涉及科研、财政、监审等多个部门，形成由高校、科研人员、鉴定专家等众多参与主体构成的复杂系统工程[2]。优质高效的科研经费管理模式是提高高校科研经费管理工作效率的手段之一，也是高校财务管理部门探索和研究的重要课题。

一、高校科研经费管理存在的主要问题

（一）科研经费拨付支出方式与现实脱节

我国现在科研经费管理的主要规范性文件是2002年开始实施的《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》，该规定把费用分为直接费用和间接费用，其中直接费用是把科学研究过程中发生的可以直接计入课题成本的费用，一般包括差旅费、会议费、劳务费、仪器设备费、实验材料费等；间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题的过程中发生的难以在直接费用中列支的相关费用[2]。由于受到现有高校科研体制、观念、管理方法等因素的制约，我国高校科研项目预算多是对直接成本进行简单预算，同时这种预算没有对支撑学校整体科研实力的基本设施建设、管理与运行费用、图书资料等公共资源建设，以及人才培养、学科建设等发生的费用进行准确核算。学校提取的科研管理费不能补偿学校因科研项目所产生的各项支出和人工管理成本[3]。高校科研经费支出一般采用的是“先拨付后支出”的拨款支出方式。由于科研项目经费为专项经费，经费下拨到高校后才能使用。然而，在实际操作过程中会出现在项目执行阶段经费并未及时到账的情况，这势必给科研工作带来一定的影响，使科研进度受阻。同时，在一定程度上，造成科研经费结余多，使用效率不高。

（二）高校科研经费管理机构设置不够合理

在我国高校科研经费管理工作中，普遍更关注科研经费的使用，而对科研经费管理的业务处理关注不足。部分高校在科研经费管理职能设置方面并无专业的部门和专业的财务人员，未能为教师承担科研任务提供科研经费预算、核算、决算及服从国家相关财务规定要求的专业化咨询、培训宣传等管理服务工作。科研人员忙着算账、算薪酬、算奖励，导致有时财务报销比做实验和写论文还复杂。同时，对科研经费的财务管理流程设置不够细致，经费使用手续的繁杂影响了效率，不必要地占用了科研时间。

（三）科研经费的预算编制不够科学

科研是一种创新活动，具有不可预测性、探索性和未知性，因此科研经费的使用具有不确定性，难以准确预测。在现行的科研管理政策下，一些科研项目预算申报时，一方面要求科研人员进行严格、详细的预算编制，要求准确预测明年、后年甚至5年内的科研活动和科研经费支出情况，预算内容甚至要求详细到每瓶试剂的价格和数量。另一方面，科研主管部门要求严格执行预算，规定了复杂的预算调整流程和诸多限制条件，科研人员难以根据科研活动的需求及时、灵活地调整预算。这种过于刚性的预算制度实际上不符合科研活动的规律，限制了科研人员进行学术研究的自由度。当项目的实际执行情况与预算不相符时，在某种程度上会迫使科研人员不按实际科研活动需求来使用科研经费，导致科研经费的违规使用，直接影响科研创新功能的发挥。

（四）科研经费绩效激励不足

人是科技创新过程中最重要的因素。科研人员在科研项目的执行过程中付出创造性的劳动，理应获得相应的激励和报酬。但是，现行的高校科研经费管理政策，对非在职人员的劳务费和在职人员的绩效支出均有严格的限制。以《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》为例，直接费用包括：设备费、材料费、测试化验加工费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版印刷、劳务费等，其中“劳务费”的支出，仅能支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后和临时聘用人员，不允许支付给包括课题负责人在内的整个有工资性收入的科研团队成员，这使得工作在一线的科研人员付出了劳动却不能获得经济收益[4]。科研人员的智力价值没有得到充分的经济认可，智力投入在现行科研经费管理模式下很难得到补偿。

（五）高校科研经费管理监督不够严密

高校科研经费来源渠道的多元化，给科研经费内部管理与财务监督带来了一定的难度。高校内部科研管理、财务管理等不同部门缺乏有效的信息互通，造成对不同階段科研经费支出状况缺乏有效的监督跟踪。由于职责不明确，有时会造成科研经费支出随意性较强，出现科研设备购置、发票报销等环节中违规违纪现象。加之科研项目具有独特性、成果不确定性等特点，并且没有统一的形式，难以形成统一的评价框架与体系，就给经费的绩效评价工作带来一些困难。

以上各种原因和现象交叉混杂，导致高校科研经费管理容易陷入“一抓就死，一放就乱”的困境。

二、提升高校科研经费管理水平的主要措施

（一）完善科研经费使用管理办法

政府科研经费主管部门应逐步建立和完善科研成本核算制度，确定人员经费等各项间接成本标准，调整高校教育事业费的拨款计算方式，对高校科研人力资源成本进行补偿，优化高校科研经费使用结构。从事科学研究是一项成本投入极高的智力劳动，要花费大量的时间、精力、智力。推进高校科研经费使用管理模式改革，探讨允许项目负责人和课题组成员应该根据贡献（如工作量等）大小提取一定比例的劳务酬金，也可以参照美国的通行做法，按支付一定时期的工资津贴标准提取人员经费，人员经费开支比例相应增加，进一步明确各类人员的工资津贴等标准，以提升科研人员的生活质量和工作积极性。确保合理的科研经费支出有所保障，避免过度结余的现象出现，若出现经费结余，则不再回收，鼓励将其用于后续科研工作等[5]。改进人员经费支付手段，防范财务监管漏洞，降低管理成本，例如科研项目人员经费必须由高校财务部门根据实际，采用委托银行发放方式直接转入科研人员的银行账户，不得按比例一次性预提。

（二）改进科研经费预算管理体系

科研经费的预算管理工作包括预算的编制、审核、执行、分析与评价的环节。科研项目编制预算是科研经费管理的关键步骤，其合理性至关重要。编制项目预算时，应该由科研项目关系方共同完成，确保科研的第一步骤科学合理。高校科研和财务部门应协助项目负责人共同编制预算，使预算既适应研究工作的需要，又符合财务的各项规章制度，保证了预算的严肃性，增强了可操作性。明确学校预算管理责任和权限，建立科研项目预算评审制度，改进评审方式，规范预算调整程序，允许项目负责人在项目实施过程中根据实际情况，按规定对经费使用进行动态调整，严格执行项目負责人终身负责制。

（三）建立科研管理信息化互通平台

科研项目的完成是一项整体性的工作，尤其是高校承担的科研项目和科研经费管理，涉及学校的多个职能部门，如何利用高校的优势，更好地衔接各个部门的优势资源，建立完善的科研管理信息化互通平台非常重要。高校科研管理信息化互通平台的建设应本着服务支撑与管理监督并重的理念，以广大科研人员为主要目标服务对象，以科研项目和科研成果为主要目标管理对象，构建涵盖科研管理相关的项目、人员、经费、成果等信息的管理和共享机制，实现科研项目全过程数字化管理与服务。对科研成果进行有效的动态监管，实现纵向的数据采集和横向的数据共享，方便科研和管理服务人员及时了解科研项目的动态信息，提高管理水平，提高服务质量[6]。每个职能部门掌握各自的权限，实现资源的共享和优化，建立一个网络体系，进一步实现网络化办公，给科研项目的完成提供支持和保障。

（四）建立健全专业化科研经费管理队伍

随着科研项目的快速增长及科研项目精细化管理要求提高，高校从事科研活动精细化、专业化服务管理的队伍普遍不足，与科研规模及日益严格的管理要求不相匹配，高校科研、财务管理部门压力骤增。在科研经费管理方面，我国高校可以参考美国大学的相关经验，着手建立专业化科研经费管理机构，配备专业财务人员从事科研经费的预算、支出、调整、决算审核管理。在科研项目合同管理方面，配置有法律背景的专职管理人员从事科技协作审核，合同的审核、认定、登记，以及合作纠纷处理等具体事务[5]。针对科研管理人员进行系统的定期培训，为科研管理人员提供丰富的培训资源，强化科研人员的法律意识，丰富科研人员的财会知识。充分发挥现有行政管理人员的积极性和主动性，不断提高管理队伍的专业化水平。

（五）创新科研经费使用协同监管机制

创新科研经费使用监管机制，促进内部监督与外部监督相结合，建立校内外双向监管机制。高校财务管理和监督工作要覆盖科研经费使用的各个环节，全程跟踪检查经费的使用情况，定期检查，详细记录，保存与科研经费使用的有关材料，避免经费违规使用，确保科研经费的每一分钱都应用于科研项目研究工作。高校要积极利用外部审计力量，加大外部审计力度，对本校科研经费使用的合理性、合法性、准确性、真实性和效益性进行审查，促进外部审计常规化和制度化。高校要重视科研经费审核与检查工作，制订审核与检查方案，不定期地对经费的使用情况进行抽查，督查科研经费使用合理性，强化纪律，严肃惩处违规违纪行为[7]。建立并实行科研人员的科技诚信档案制度，作为评估、评审科研项目及成果等工作的重要依据。对申请人在申请和承担科技计划项目、发表科研论文、登记科技成果、申报政府科技奖励、参与学术管理与评价、科研经费使用等环节提出诚信行为规范要求，并把诚信行为纳入信用档案，形成信用记录制度。

三、结语

高校科研经费管理是一项复杂的财务管理工作，它需要政府科技、财政、审计等相关部门、高校科研经费管理部门和科研项目负责人、参与者共同努力做好这项工作，进一步规范科研经费管理，提高科研经费使用效率和效益。特别是高校科研经费管理部门应当密切结合形势的变化，适时开展科研经费管理的研究，优化科研经费管理模式，改革创新科研经费管理体系，推动我国高校科研管理工作水平的提高。

参考文献：

[1]钟源.去年我国研发经费投入1.75万亿居世界第二[N].经济参考报，2018-2-14.

[2]曹树青，张忠.高校科研经费腐败的成因及对策研究[J].中国科学基金，2015（4）：265-269.

[3]褚怡春，杨永华，毕建新，高翔，王健，刘开强.中美科学基金依托单位管理模式的比较研究[J].中国科学基金，2015（4）：277-284.

[4]周松，张斌，冷明.高校科研经费管理存在的问题及对策措施[J].中国高校科技，2017（9）：33-35.

[5]薛二勇.中国高校科研经费管理制度改革的政策分析[J].北京社会科学，2014（3）：21-26.

[6]陈洁，徐明飞，卢蓓蓉，沈富可.高校科研管理服务平台建设探索：以华东师范大学为例[J].华东师范大学学报（自然科学版），2015（3）：397-400.

[7]高艳蓉.不断提升高校科研经费管理水平[J].中国高等教育，2015（15）：51-53.