姜秋

摘 要 现金流是现代企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过经营、投资、筹资、非经常性项目等一系列经济活动产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，简言之就是企业在一定时期的现金和现金等价物的流入、流出的总量。随着经济全球化的加剧，企业面临的内外竞争力愈发激烈，现金流对于现代企业的生存发展起着越来越重要的作用，足够的现金流是企业有序运转的重要基础和保障。本文笔者立足于现代企业现金流管理的相关理论，对当前企业普遍存在的现金流管理问题进行梳理，对如何科学管理现金流给出建议意见，旨在让现金流在企业中发挥出最大的作用。

关键词 现金流 管理 效益

现代企业能否高效科学地管理现金流对其良性运营起着非常关键的作用，现金流的管理也是检验现代企业财务管理水平的一个重要标尺。无序混乱的现金流管理会给企业发展带来意想不到的损失，甚至会导致企业经营危机。站在企业经营的角度看，现金流是企业价值的体现，是企业在生产、销售等经济行为中价值的提升动力。

一、现金流在企业中的作用

（一）现金流理财

通常情况下，企业的财务体系是通过财务会计报表反映的。财务报表中的指标是企业财务运转正常的关键。企业报表中包括资金的负债、现金流量表等，其中资产负债和资产的损益常常是静态指标，现金流的指标是动态的。企业运行中，方方面面都需要通过现金流动才能加以实现。所以现金流在实际的财务管理中最具有活力，是时刻处在流动中的动态资产。企业通过管理现金流明确现金收支情况，通过分析能检查每一笔现金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促进企业发展。

（二）增强企业抗风险能力

现金流的管理能增强企业抵抗各种风险的能力。通常情况下，一些大企业都具有较为合理的现金流管理体系，它们在市场竞争中的稳定性也较好。现金流管理涉及方方面面的内容，它分布在企业的生产销售、投资经营等各个步骤中。现金流的管理将采用科学的分析方法，对多个财务指标进行深入的研究，这样能降低现金流动中的风险，提高企业的运行效率。

二、企业现金流管理原则

（一）战略性管理

现金流的管理当根据企业的需求来规划，不同企业也有着不一样的管理方法。现金流的管理首先要符合企业的战略性原则，现金流管理时要考虑到企业的战略目标，从战略性的角度来安排现金的流动，保证企业的战略和管理之间相互适应。

（二）成本收益

现金流的管理要考虑到企业运转中的成本以及收益情况，现金流管理方法的不同也会导致不一样的成本收益。企业以获取最大利益为目标，结合实际的现金管理，要和企业收益相关联。从不同的管理方案中选出最能节约成本和获取收益的一种，从而达到企业收益的最大化。

（三）根据需要

现金流的管理要根据企业的实际需求，现金流不是单纯的越多越好。企业中的现金流的管理要有合理性，企业的现金流太多会损失机会，现金流太少又会使运营工作受到阻碍。因此，企业的现金流需要适度，能满足企业的要求，防止出现机会损失和资金运转中断的状况。

三、现金流管理中的问题

我国企业在现金流管理中存在多方面的问题，管理方法的不得当导致了企业运转效率低，存在潜藏的危机。现金流管理的问题有库存流动性差、收账的水平较低和付账管理方面的不足。库存运转差导致了资金利用率差，大量的资金被库存占有，不能实现企业的增值。应收账款是企业的债权，债款较多时会对企业现金流带来较大的压力，造成不必要的损失。同时企业也应对应付账款加强管理，应付账款的存在对企业的现金流有很大的帮助，利用它们实现公司的增值。许多企业在管理应付账款时的水平也较低，缺少必要的资金维护正常的运转。

四、现金流的科学管理

（一）企业资产机构完善

企业资产机构的完善有助于实现现金流的收益，增强它的流动能力，在一定程度上提升企业的竞争能力。第一，要增强对现金流的管理，提高企业资产的使用效率，尽量做到较少的投入，从而获得较大的收益。第二，通过对现金流的管理，严格掌控企业内部情况，以防出现资金损失。现金流转速度加快，这样能使企业的运行更加有活力。第三，企业应通过对现金管理减小负债，降低企业的资产负债率。企业也能在市场上进行投资或者融资等。

（二）提高企业账款回收效率

对应收账款的及时回收是企业现金流管理的重要部分，账款回收是企业的内部如何增加自身的信用控制能力，对风险进行管理，完善相应的掌控体系。现金流管理应该注重信用的控制，建立起完善的信用体系，对自己的客户实现信用管理。同时也要重点把控一些信用不好的客户，增强企业自身应收账款的回收效率。账款回收管理的加強对企业的现金流管理有不小的帮助，企业应对现金流进行不断的分析和评估。

现金流管理的另一个方向是管理企业的应付账款，进行有计划的推迟付款。它的目的是最大限度地利用现金。推迟应付账款在实施的过程中，企业可以建立集中付款功能的账户，实现异地付款和汇票付款等；中心账户能对支付的方法和日期全面的掌控。企业争取延迟付款时间，创造更多的效益。

（三）加强对成本的控制

企业能通过对现金流的管理，降低在生产过程中的成本，从而提升自身的营业能力，降低运转风险。加强对现金流的管理，使企业节约运营成本，企业中通常是对资金进行统一的管理，建立内部结算中心，这样使得企业能够加快资金流转速度，不至于使资金出现分散和闲置的情况，能更好地节俭运营成本，用最少的资金实现企业利益的最大化。成本的管理也会影响到企业的生产，减小在生产中的操作成本和各种各样的管理费用，如招待费用和出差费用等等，这些节省下来的资金能应用到企业的主流业务当中去。企业通过对资金流动性的加强控制，通过相应的措施保证资金不被过多地占有。合理安排企业的库存，合理的库存能减小现金支出的浪费，同时也能减小库存的损毁程度，尽可能降低风险，增强企业的运营能力。

（四）现金流预算

由于市场经济发展不稳定，中间存在诸多的变动因素，因此企业加强对现金流的预算工作就变得非常必要。企业的预算工作中要考虑到可能达到的结果，考虑到全面的情况。现金流的管理离不开预算，预算中的内容是要保证企业有充足的现金可供使用，以防企业运行中出现资金短缺的情况，制定相应的补救措施。预算还能发现企业现金流中的多余资金，进行有效的利用，为企业创造利润。预算是通过数字进行编制的，它对流动的现金进行记录，预算也应该考虑到客户的信贷期限。企业通过增强对现金流预算的管理能大大提高资金的使用效率，使现金流更加具有灵活性，满足企业的正常需求，为企业创造更多的利润。

企业的现金流预算管理应该以营业的收入为重点，它的预算关乎规划的合理性。企业应依据生产部的商品和销售部的市场调研和分析，对商品的价格定位作出评估，预测销售所产生的收益，制定出科学的现金流营业收入的预算。营业收入预算的同时，企业也应该掌控现金的流出，掌控好现金的合理调度。并且，要注重企业资金流出的细节化，明确资金的去向。企业应针对现金流的管理建立完善的预算体系，进行企业年度现金流预算，得出流入和流出的总数，这就要考虑到企业的生产和支出，市场营销和运营中的各种开支状况。其次，企业应进行月度现金流的预算，及时调整年度预算中出现的突发状况，避免企业出现大的失误。同时，企业应建立起现金流分析体系，对企业的资金流动情况进行实时分析，做全面的总结，发现企业运转中的规律。

企业需要建立相应的现金流管理模式，现金流管理中要综合不同的管理方案，考虑成本收益，做好评估，实现方案中的优选。现金流的管理要注重整体和部分的关系，从整体规划来完善现金流管理中的细节问题。

总而言之，企业的现金流管理占据着非常重要的位置，对企业的运营和发展有着至关重要的意义。现金流管理的健康与否关系到企业的市场命脉，决定着企业的市场竞争能力。企业完善现金流管理能在市场角逐中求得生存，有了立足发展的根本。现金流管理要做到减小對现金的占有，增强资金的流动性，提高资产的利用效率。企业应加强对现金流的预算管理，建立起分析模型，对潜在危险进行清除。

（作者单位为辽宁港铁国际物流实业集团有限公司）

参考文献

[1] 王丽娟.从现金流管理入手解决中小企业融资问题[N].中国经济时报，2018-04-02（002）.

[2] 沈楷人.企业现金流管理风险防范[J].合作经济与科技，2018 （07）：62-63.