吴清金

【摘要】随着市场竞争的日益激烈，企业现金流的地位变得越来越重要，足够的现金流是企业运转的保障，决定着企业在市场中的竞争优势。企业现金流不是单纯的大流量现金而是有效的现金流动。企业现金流的管理是公司财务管理中的重中之重。文章对现金流在企业中的作用和地位作出简要分析，阐述了企业现金流的科学管理方法，旨在让现金流在企业中发挥出最大的作用。

【关键词】现金流 管理 效益

现金流管理的好坏决定着企业的运营状况，是检验一个企业财务管理水平的标准。现金流管理不得当会导致企业的收益受到损失，财务管理出現问题，甚至导致企业的经营出现困境。对于企业而言，现金流是价值的体现，它在生产和销售过程中的有效流动是企业升值的关键，为企业提供动力。现金流管理不当就会使得企业在运营中严重的缺乏活力，因此现金流的健康管理非常重要，决定着企业的存亡。

一、现金流在企业中的作用

（一）现金流理财

通常情况下，企业的财务体系是通过财务会计报表反映的。财务报表中的指标是企业财务运转正常的关键。企业报表中包括资金的负债、现金流量表等，其中资产负债和资产的损益常常是静态指标，现金流的指标是动态的。企业运行中，方方面面都需要通过现金流动才能加以实现。所以现金流在实际的财务管理中最具有活力，时刻处在流动中的动态资产。企业通过管理现金流能明确现金收支情况，通过分析能检查每一笔现金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促进企业发展[1]。

（二）增强企业抗风险能力

现金流的管理能增强企业抵抗各种风险的能力。通常情况下，一些大企业都具有较为合理的现金流管理体系，它们在市场竞争中的稳定性也是较好的。现金流管理涉及到方方面面的内容，它分布在企业的生产销售、投资经营等各个步骤中。现金流的管理将采用科学的分析方法，对多个财务指标进行深入的研究，这样能降低现金流动中的风险，提高企业的运行效率。

二、企业现金流管理原则

（一）战略性管理

现金流的管理当根据企业的需求来规划，不同企业也有着不一样的管理方法。现金流的管理首先要符合企业的战略性原则，现金流管理时要考虑到企业的战略目标，从战略性的角度来对现金的流动作出安排，保证企业的战略和管理之间相互适应[2]。

（二）成本收益

现金流的管理要考虑到企业运转中的成本以及收益情况，现金流管理方法的不同也会导致不一样的成本收益。企业以获取最大利益为目标，结合实际的现金管理，要和企业收益相关联。从不同的管理方案中选出最能节约成本和获取收益的一种，从而使得能达到企业收益的最大化。

（三）根据需要

现金流的管理要根据企业的实际需求，现金流不是单纯的越多越好。企业中的现金流的管理要有合理性，企业的现金流太多会造成机会损失，现金流太少又会使得运营工作受到阻碍。因此，企业的现金流需要适度，能满足企业的要求，防止出现机会损失和资金运转中断的状况。

三、现金流管理中的问题

我国企业在现金流管理中存在着多方面的问题，管理方法的不得当导致了企业运转效率低，存在着潜藏的危机。现金流管理的问题有库存流动性差，收账的水平较低和付账管理方面的不足。库存运转差导致了资金利用率差，大量的资金被库存占有，不能实现企业的增值。应收账款是企业的债权，债款较多时会对企业现金流带来较大的压力，造成不必要的损失[3]。同时企业也应对应付账款加强管理，应付账款的存在能对企业的现金流有很大的帮助，利用它们实现对公司的增值。许多企业在管理应付账款时的水平也较低，缺少必要的资金维护正常的运转。

四、现金流的科学管理

（一）企业资产机构完善

企业资产机构的完善有助于实现现金流的收益，增强它的流动能力，在一定程度上提升企业的竞争能力。第一，要增强对现金流的管理，提高企业资产的使用效率，尽量做到较少的投入获得较大的收益。第二，通过对现金流的管理，使得企业内部掌控严密，以防出现资金损失。现金流转速度加快，这样能使企业的运行更加有活力[4]。第三，企业应通过对现金管理减小负债，降低企业的资产负债率。企业也能在市场上进行投资或者融资等。

（二）提高企业账款回收效率

对应收账款的及时回收是企业现金流管理的重要部分，账款回收是企业的内部如何增加自身的信用控制能力，对风险进行管理，完善相应的掌控体系。现金流管理应该注重信用的控制，建立起完善的信用体系，对自己的客户实现信用管理。同时也要针对一些信用不好的客户进行重点把控，增强企业自身应收账款的回收效率。账款回收管理的加强对企业的现金流管理有不小的帮助，企业应对现金流进行不断的分析和评估。

现金流管理另一个方向是管理企业的应付账款，进行有计划的推迟付款。它的目的是实现现金能够最大程度的利用。推迟应付账款在实施的过程中，企业可以建立集中付款功能的账户，实现异地付款和汇票付款等；中心账户能对支付的方法和日期全面的掌控。企业争取延迟付款时间，创造更多的效益[5]。

（三）增大对成本的控制

企业能通过对现金流的管理，降低在生产过程中的成本，从而提升自身的营业能力，降低运转风险。加强对现金流的管理，使企业节约运营成本，企业中通常是对资金进行统一的管理，建立内部结算中心，这样使得企业能够加快资金流转速度，不至于使资金出现分散和闲置的情况，能更好的节俭运营成本，用最少的资金实现企业利益的最大化。成本的管理也会影响到企业的生产，减小在生产中的操作成本和各种各样的管理费用，如招待费用和出差费用等等，通过这些节俭下来的资金能应用到企业的主流业务当中去。企业通过对资金流动性的加强控制，建立起相应的措施保障资金不被过多的占有。合理的安排企业的库存，合理的库存能减小现金支出的浪费，同时也能减小库存的损毁程度，尽可能的降低风险，增强企业的运营能力。

（四）现金流预算

由于市场经济发展不稳定，中间存在着诸多的变动因素，因此企业加强对现金流的预算工作就变得非常必要。企业的预算工作中要考虑到可能达到的结果，考虑到全面的情况。现金流的管理离不开预算，预算中的内容是要保证企业有充足的现金可供使用，以防企业運行中出现资金短缺情况，制定相应的补救措施[6]。预算还能发现企业现金流中的多余资金，进行有效的利用，为企业创造利润。预算是通过数字进行编制的，它对流动的现金进行记录，预算也应该考虑到客户的信贷期限。企业通过增强对现金流预算的管理能大大的提高资金的使用效率，使现金流更加具有灵活性，满足企业的正常需求，为企业创造更多的利润。

企业的现金流预算管理应该以营业的收入作为重点，它的预算关乎到规划的合理性。企业应依据生产部的商品和销售部进行市场的调研和分析，对商品的价格定位作出评估，预测销售所产生的收益，制定出科学的现金流营业收入的预算。营业收入预算的同时，企业也应该掌控现金的流出，把控好现金的合理调度。并且，要注重企业资金流出的细节化，明确资金的去向。企业应针对现金流的管理建立完善的预算体系，进行企业年度现金流预算，得出流入和流出的总数，这就要考虑到企业的生产支出，市场营销和运营中的各种开支状况。其次，企业应进行月度现金流的预算，对年度预算中出现的突发状况进行及时调整，避免企业走向出现大的失误。同时，企业应建立起现金流分析体系，对企业的资金流动情况进行实时分析，做全面的总结，发现企业运转中的规律。

企业需要建立相应的现金流管理模式，现金流管理中要综合不同的管理方案，考虑成本收益，做好评估，实现方案中的优选。现金流的管理要注重整体和部分的关系，从整体规划来完善现金流管理中的细节问题。

总而言之，企业的现金流管理占据着非常重要的位置，对企业的运营和发展有着至关重要的意义。现金流管理的健康与否关系到企业的市场命脉，决定着企业的市场竞争能力。企业现金流管理完善能在市场角逐中求的生存，有了立足发展的根本。现金流管理中要做到减小对现金的占有，增强资金的流动性，提高资产的利用效率。企业应加强对现金流的预算管理，建立起分析模型，对潜在危险进行清除。

参考文献

[1]王丽娟.从现金流管理入手 解决中小企业融资问题[N]. 中国经济时报，2018-04-02（002）.

[2]沈楷人.企业现金流管理风险防范[J].合作经济与科技，2018（07）：62-63.

[3]张童英.现金流量管理在施工企业的分析[J].时代金融，2018（08）：153+155.

[4]张金清，阚细兵.银行业竞争能缓解中小企业融资约束吗？[J].经济与管理研究，2018，39（04）：42-54.

[5]张道珍，胡越.基于价值管理的企业现金流量分析——以振东制药为例[J].湖北工业职业技术学院学报，2018，31（01）：56-60.

[6]赵涛.企业投资管理初探[J].山东纺织经济，2018（02）：24-25.