蓝波

[摘 要]互联网金融是在信息技术飞速发展的情况下逐渐发展起来的一种金融形式，改变了以往的金融形式，是对传统行业的改革和颠覆。但在互联网金融企业经营和发展的过程中，由于内部审计工作还一直采用传统的工作形式，无法适应互联网金融的发展趋势，从而导致审计工作及风险控制过程中还存在很多严重的问题。本文在深入分析互联网金融企业审计工作特点的基础上，较为详细地阐述了互联网金融企业内部审计及风险控制的对策。

[關键词]互联网；金融；内部审计；风险控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.12.011

[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）12-00-02

0 引 言

科学技术的不断发展在很大程度上改变了人们的生活，也给传统金融带来了全新的发展机遇。互联网金融就是基于互联网技术逐渐发展起来的一种金融形式，与传统金融形式相比，互联网金融具有许多优势，但凡事都有两面性，互联网金融在发展过程中同样也存在一些问题，如内部审计机制不健全、风险控制措施不完善等就是其中最为典型的问题。内部审计及风险控制对于减少互联网金融的发展风险具有非常关键的作用，但是从当前的情况来看，互联网金融在内部审计及风险控制方面还无法满足自身的发展要求，因此深入研究互联网金融企业内部审计及风险控制的现实路径，对于促进互联网金融企业更好发展，具有十分重要的现实意义。

1 内部审计及风险控制对于互联网金融企业的重要性

1.1 有效降低金融风险，提升提升业绩考核质量

对于互联网金融企业来说，业绩考核是经营和发展过程中一项十分重要的工作，也是衡量其发展好坏的关键因素。完善的互联网金融企业业绩考核制度可以更好地评价每个员工的工作成绩，为以后的晋升和发展提供可靠的理论依据，也是激励员工的一种有效手段。建立一个科学、合理、有效的内部审计及风险控制体系，可以激励和约束员工，实现对经营业绩以及其他各个方面的考评，进而在总结评价的基础上，发现自身工作中存在的不足和缺陷，从而更好地规划未来工作，对于促进互联网金融企业更好发展，提升业绩考核质量具有积极的意义。

1.2 对于转变内部审计形式，提升财务管理质量具有重要作用

受传统审计工作机制的影响，当前还有部分互联网金融企业在管理过程中采用较为传统的形式，管理机制陈旧，缺乏创新性，这对互联网金融企业的未来的成长和发展都是不利的。受此影响，互联网金融企业在内部审计和风险控制工作中也会出现较多的问题，工作形式落后，无法适应互联网经济发展的实际需要，无法达到为互联网金融企业减少经营风险、规避财务管理问题的目的。而良好的内部审计及风险控制工作对于提升互联网金融企业财务管理质量，完善审计管理工作机制，理顺互联网金融企业经营过程中的各种复杂关系，发挥着重要的作用，从而为转变内部审计形式、提升财务管理质量奠定了坚实的基础。

1.3 提高互联网金融企业的整体管理水平和经济效益

对于绝大多数互联网金融企业来说，要想获得长远发展，制定战略目标是十分必要的。根据互联网金融企业的整体发展状况，制定适合未来经营的长远规划，适时调整互联网金融企业的经营方向，规范内部审计管理制度，对于促进互联网金融企业更好、更快地发展，具有战略性的重要意义。在此过程中，内部审计及风险控制，对于规范互联网金融企业财务行为、提升财务管理质量具有明显的作用，从而能够提高互联网金融企业的整体管理水平和经济效益，促进互联网金融企业实现可持续发展。

2 互联网金融企业内部审计及风险控制过程中存在的问题

2.1 观念陈旧，不重视内部审计和风险控制工作

在市场经济发展条件下，互联网金融企业都将经营的重点放在主营业务上，工作的规划和开展也都围绕如何提升经济效益进行，对于内部审计和风险控制工作一直处于忽视的状态。由于历史遗留问题和传统经营理念的综合影响，当前互联网金融企业在内部审计和风险控制工作中也一直保留着原有的工作作风，不重视内部审计和风险控制工作。出现这种情况的主要原因是从事内部审计和风险控制的工作人员没有意识到内部审计和风险控制工作的重要性，欠缺一定的风险控制意识。

2.2 内部审计和风险控制工作流于形式

受传统工作理念的影响，互联网金融企业在经营过程中对内部审计和风险控制工作一直不够重视，甚至有些互联网金融企业的管理人员根本没有意识到这个问题，即使意识到了，在内部审计和风险控制工作过程中也会出现较多的问题。因此，内部审计和风险控制工作流于形式是当前互联网金融企业发展过程中面临的又一个重要问题。同时，经过调查研究发现，有些互联网金融企业虽然建立了内部审计和风险控制工作体系，但是一般都是照搬其他单位的工作模式，没能结合本单位的实际情况，从而导致在实际应用过程中缺乏一定的可操作性，对于内部审计和风险控制过程中存在的问题也无法有效解决，导致内部审计和风险控制工作流于形式，无法真正发挥风险控制的实际作用。

2.3 工作人员专业知识局限，无法适应时代发展的要求

在当前的经济发展形势下，对于互联网金融企业来说，其主要问题就是如何将主营业务不断扩大，从而不断提升经济效益。而有些互联网金融企业尚不具备较强的经济实力，因此在人才引进方面还存在短板，很难吸引内部审计和风险控制方面的优秀人才，从事内部审计工作的一般都是不具备专业知识的工作人员，因此在工作过程中一直采用较为传统的内部审计和风险控制形式。在当前的社会发展形势下，要想做好互联网金融企业内部审计和风险控制工作，及时更新知识体系是十分重要的，但由于互联网金融企业内部审计人员知识方面的局限，很难满足时代的发展要求，导致内部审计和风险控制体系滞后于社会发展，从而会影响内部审计及风险控制工作的整体质量。

3 互联网金融企业加强内部审计及风险控制的有效对策

3.1 明确落实责任，提升内部审计及风险控制实效

明确工作责任对于人员之间的分工协作是十分重要的。因此，在开展内部审计及风险控制工作的过程中，互联网金融企业要明确落实责任，并进一步落实审计责任，明确内部审计人员的具体职责，发挥责任机制的约束和指引作用，提升综合管理效能。在内部审计及风险控制的实践中，互联网金融企业要将责任落实到具体的审计人员，对于审计信息的整合与统计，都要有明确的责任指向，尽可能降低内部审计及风险控制中的机制风险，最大限度地控制互联网金融企业潜在的审计风险。

3.2 规范内部审计及风险控制流程，做到防微杜渐

对于绝大多数的互联网金融企业来说，影响内部审计及风险控制工作质量的主要原因之一就是缺乏健全的工作机制，针对这个问题，互联网金融企业应该及时采取有效的措施，不断健全完善内部审计及风险控制机制。具体来说，互联网金融企业应该充分重视审计工作，规范内部审计及风险控制程序，及时建立评价监督体系，注重审计工作中的每一个环节，把握审计工作的每一个细节，从根本上防止发生审计风险。除此之外，互联网金融企业还应该针对审计过程中的每一个环节，制订具有针对性的内部审计及风险控制方案，然后严格按照审计方案开展审计工作，对内审计监督人员做好分工，确保审计的每一个环节都不出现错误，从而降低审计风险的发生概率。除此之外，随着经济的快速发展，长期以来的传统内部审计及风险控制工作方式难以为继，我国有必要健全互联网金融企业内部审计及风险控制方面的相关法律法规，从而倒逼工作改革，实现有效的风险控制，促进互联网金融企业更快地发展。

3.3 应用信息技术提升内部审计及风险控制工作效率

对于互联网金融企业来说，内部审计及风险控制工作具有一定的复杂性，随着业务的不断拓展，工作过程中会产生大量数据，在人工操作模式下，不仅容易出现漏洞，也容易出现风险控制安全隐患。对此，互联网金融企业要积极引入现代审计工作信息管理系统，通过应用信息技术提升内部审计及风险控制水平。同时，在内部审计系统开发和应用上，互联网金融企业要结合内部审计及风险控制工作的实际情况，寻找合适的信息化工具，并根据实践情况进行调整和优化，满足内部审计及风险控制工作的需求。

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