刘 昕

一、引言

在我国市场不断发展的过程中，销售者在具体需求方面也具有了较为多样化的特点。其中，加油站也对以往单纯的成品油业务经营模式进行了转变，即在成品油作为核心业务的基础上对业务的多样化经营目标进行了实现。在该种情况下，使得加油站的资金管理工作也面临到了更大的挑战，并很可能存在一定的风险问题。对此，即需要能够做好风险防范措施的应用，保障加油站的安全稳定运行。

二、资金控制意义

在财务风险当中，资金风险是其中的一项重点部分，也是现阶段企业开展资金管理当中的一项重点内容。对于企业来说，如果在资金方面存在问题，则将在对企业正常效益产生损害的情况下对其可持续发展目标的实现产生影响。对于加油站来说，其具有着较多的开设点以及较广的覆盖范围，同时具有较为复杂的内外部环境以及大额的现金交易量，这部分情况的存在，都使其在具体资金管理方面存在着较大的难度。在加油站运行当中，资金是各项工作实际开展当中的核心内容，只有保障资金的有效管理，才能够在实现资金管理风险降低的基础上保障自身的正常运转。对此，即需要加油站在实际运行当中能够对该问题引起重视，以科学措施的应用提升资金管理水平。

三、主要风险类型

在加油站资金管理当中，其主要存在的风险有：第一，安全管理不足。对于部分加油站来说，其在运行当中没有做好自身所处区域以及道路位置情况的把握与考虑，没有在该基础上对同本站特点的防盗措施进行制定与应用，并因此存在较大的资金安全风险。在日常资金管理工作当中，在保险柜、密码的管理方面也存在较大的随意性，不仅没有按照规定做好两者间的分开管理，且没有定期做好密码的修改。同时，也没有能够严格按照要求做好上限投币工作，甚至在投币记录方面存在虚假问题。此外，在库存现金达到一定数额时，没有及时的将其运送到银行，同时存在银行上门频率较低、夜间营业资金没有应存尽存等，都将因此使营业款在加油站营业场当中因此具有较长的滞留时间，并因此导致资金安全隐患问题的出现；第二，实物流同资金流存在不符合的情况，并导致出现企业坏账损失以及效益流失的情况。对于该方面问题来说，首先是存在脱机销售情况，并因此使企业因此在效益方面出现流失问题。而对于部分加油站来说，其为了谋取个人的私利，当国际对油价促销调价、统一调价时，却存在对加油站管理系统相脱离，通过脱机的方式销售，以此对相关的差价进行赚取，这也正是其在法律法规意识方面缺乏的情况。此外，还存在着擅自赊销的情况，非常容易因此发生坏账损失问题；第三，缺少科学制度的建立健全，缺少资金的安全管控机制。对于很多加油站网点来说，其都处于我国的县乡以及国省道等偏远区域，受到实际客观条件的限制，很多营业款无法在当天、当班的方式实现对银行的缴存，且具有较长的账表传递时，并使得加油站的财务管理部门无法及时、准确的做好加油站资金的现场监控以及核对处理，并因此使实际财务管理存在一定的隐患。同时，安全管理也是加油站实际财务管理当中的一项重点任务，如果在运行当中缺少安全管理工作的开展，没有做好相关措施的落实到位，没有做好监控工作的情况下，则很可能因此发生资金挪用以及资金盗抢等相关问题，在对企业财产造成损失的情况下对企业的品牌形象产生严重的影响；第四，人员素质问题。在加油站实际运营当中，员工的综合素质情况是实际资金管理当中的一项重点影响因素，如果存在问题，则将因此成为资金管理当中的一个重要风险点。在近年来我国加油站数量不断增多的情况下，也为更多的人员提供了工作岗位。而对于部分员工来说，其在具体素质方面却存在着一定的不足，在收款当中无法识别假币、且在资金管理制度的具体履行方面也存在着不足。该种情况的存在，则会对具体资金管理工作的开展带来了较大的风险，如在刷卡时没有按照先收款、再充值的流程处理，如客户账户余额不足、或存在加油后跑单的情况，则将对加油站带来较大的经济损失。此外，也可能存在少录入金额情况，也将对加油站资金产生非常大的影响。

四、资金管理措施

1.现金收入管理

要通过现金收入管理力度的加强保障相关资金都能够安全回笼，其具体内容有：第一，保障现金管理安全，做好银行上门收款的积极推行处理。对于加油员来说，当其在工作当中收银超出规定限额之后，即需要将相关资金及时的存放到保险柜当中，随身仅仅保留相关找零的现金即可。同时，要做好客户预收款的固定处理，即要求客户能够从银行直接进账，以此实现对风险的降低。对此，即需要能够同银行做好协调，加大银行的上门协调力度，在对手段频率以及收款覆盖面提升的基础上对现金的丢失风险进行减少；第二，强化财务分析。要强化财务分析，以此实现资金安全监管水平的提升。具体来说，即需要在每月财务分析当中做好相关分析内容的增加，由对应部门做好内容的严格审查，在整个公司的范围以内做好价格的分析对比，在对差异存在原因进行寻找的基础上做好对应处理；第三，加强业务培训。人员是具体工作开展的重要主体，对此，即需要以培训工作的积极开展实现员工综合素质的提升，在核算员以及收银员实际上岗工作前，即需要能够经过严格的培训，并在考核之后才能够允许上岗。在入职后，则需要继续做好其资金安全管理相关的培训工作，以此使核算员以及收银员都能够做好本职工作，并对资金短少、现今收支差错以及假币等责任进行自觉的承担。此外，也需要做好硬件设施的建立与完善，包括有加油站视频监控系统以及点钞机等，以此实现加油站运行资金的科学管理。

2.加强存款管理

在加油站运行当中，对于存款的管理也是十分关键的一项工作内，对于加油站当中的一切费用支出情况，除了规定当中允许能够以现金方式处理的款项以外，都需要以银行转账的方式进行处理，严禁出现利用账户为单位、他人套取现金的情况。同时，要妥善的保管相关支付凭证以及支票，地市公司方面，财务部需要按月做好银行存款余额调节表的编制，并做好未达账项的及时核对，以此实现对业务风险的良好规避。

3.健全管理制度

良好的管理制度是保障企业稳定运行的重要内容。首先，加油站在运行当中需要能够做好公司业务操作流程的机具自遵守，即严格根据标准做好不同经济业务的处理，避免在具体管理当中因漏洞情况的发生使其发生经济方面的损失。同时，需要按照加油站资金管理制度做好不同岗位资金管理权限、奖惩以及责任措施的明确，做好岗位责任制的落实。其次，需要在内部做好内控措施的建立，如营业场所现金管理制度以及财务稽核制度等，并积极做好系统监管方面工作的强化，对于不同级别的财务人员，即可以根据银行进账回单以及销售日报表进行核对，通过网上银行功能的应用追踪资金，以此对加工站员工具体工作当中直接同现金接触的风险进行降低。最后，需要以不定期的方式盘点加油站库存现金，以此对加油站赊销等违规行为及时的发现与处理。

4.完善监控体系

即在资金管理平台的基础上做好资金监控体系的建立与完善。首先，要通过该管理平台当中资金监控模块的应用监控加油站实际货款的回收情况，即通过ERP系统的应用实现加油站销售数据的准确、及时获得，以此实现加油站销售收入的确认。其次，要做好银行账户余额的实时了解，做好现金流量的控制，通过系统的科学应用使加油站资金管理实现原有静态特征向动态方向的转变。同时，也能够以在网络当中共享加油站的财务信息以及经营数据，对资金周转速度也具有积极的加快作用。

5.风险反应机制

通过良好、快速风险反应机制的建立，也能够在问题发生时进行及时的处理与控制，以此实现企业财产损失的减少：第一，对资金重大事故报告制度进行建立，即对于加油站在运行当中发生的抢劫以及被盗等恶性事件，以及在发生异常短款以及大额现金挪用情况时，加油站员工则需要在问题发生后及时将相关情况报告给上级主管部门，以此避免公司出现严重的财产损失；第二，要做好快速应对策略的制定。在加油站运行当中，做好资金风险的防范可以说是一项具有长期特征的工作内容，需要在此过程当中对相关的防范策略进行积极的更新与完善。以此在对风险事前预防、事中控制以及后续补救目标进行实现的基础上对长效、安全的资金管理体系进行形成，使其在加油站资金管理工作当中发挥出更大的作用。

五、结束语

在上文中，我们对加油站资金管理风险及防范措施进行了一定的研究。在实际加油站运行当中，需要能够对资金管理问题引起足够的重视，在做好潜在风险把握的基础上及时以科学防范措施的应用做好其处理与预防，通过资金管理水平的水平保障加油站的稳定持续发展。