蒋治国

【摘要】为进一步加强对社保基金安全状况的监测，增强政策制定、经办管理和基金监督的预见性和针对性，更好地防范和化解基金风险，提高监管效能，人社部决定在威海市开展基金安全评估试点工作。笔者主导了这次试点工作的开展，本文以威海市基金安全评估工作做法为例，提炼经验、揭示问题，为全国开展社保基金安全评估工作的提供参考。

【关键词】社会保险；基金；监管；评估

一、社保基金安全评估主要做法

我市选择企业职工养老保险基金作为评估对象，基金年度为2012年、2013年、2014年。具体分为以下步骤。

（一）确定基金运行状况评估指标

虽然只选取职工养老基金作为评估对象，但是我们拟订了全部8个社保险种的基金运行状况评估指标。在部里提供的参考指标基础上，经过分析研究，最后确定105个指标，其中企业职工养老保险基金运行状况评估指标16个。同步确定了指标口径，为下一步编写数据提取程序和校验数据准确性提供了条件。

（二）提取指标数据

1.提取基金运行状况指标数据。这些数据分为业务数据、财务数据、社保外部统计数据。根据指标要求，全市共提取数据672组，涵盖了企业职工养老保险基金2012、2013和2014年度各指标的分子和分母，便于计算指标值。

2.提取风险管控状况指标数据。一是提取经办机构内部控制情况有关数据。设计了一套《社会保险经办机构内部控制落实情况表》，下发各级社保经办机构填报。二是提取基金违法违规情况有关数据。依据来源是各级基金监督机构近三年来报送的《重大要情表》和专项工作总结。

（三）开展赋分和评价

1.对基金运行状况评价赋分。每个指标的具体分值参考部里安全评估指标总表另行划分确定，将部里原定的基金运行状况13项指标100分，重新划分成16项指标占100分，重设每个指标的权重和分值。同时在每个指标内部也要划分出四个档次，档次划分的标准是根据指标值具体表现情况。最后，根据计算出来的指标值，酌情考虑进入的档次和赋予的分值。

2.对风险管控状况评价赋分。一是对经办机构内部控制情况评价赋分。《社会保险经办机构内部控制落实情况表》总分500分，组织机构控制占60分、业务运行控制占120分、基金财务控制占120分、信息系统控制占110分、内部控制管理与监督占90分，具体评分时根据表格填报的实际情况以及每个小项目的分值酌情打分，要注意保持应用在各评价对象之间的标准一致。最后将五个分表的得分缩小为分值的1%，即可对应成为安全评估指标总表中经办机构内部控制情况各项目的最终分值。二是对基金违法违规情况评价赋分。这部分不需另外制定规则，参考部里给出的安全评估指标总表中的评分规则酌情打分即可。根据三个年度基金监督工作实际情况按年度打分，对应到评估指标总表中。

3.确定评估类别。根据上述赋分情况，汇总计算出各年度指标的总得分，并按照方案设定的规则确定出每个区市的基金状况所属类别。受评分标准影响，各区市最终得分可能达不到规则设定的最优档次的分值区间，只需要适当修正分值区间，保证各区市得分能被准确划分到不同档次，体现出优劣即可。

（四）出具安全评估报告

由于工作原因，只对2014年度企业职工养老保险基金的安全状况出具了评估报告，报告中总结了全市基金安全状况得分情况，分析了影响基金安全状况的关键因素，同时提出了加强基金监管和改进基金安全现状的建议。

二、社保基金安全评估提炼的经验

（一）通过试点验证了基金安全评估方法的可行性、有效性

按照人社部设计的基金安全评估指标以及方法步骤，结合威海实际适当调整后，我们完整的试验一遍，证明该方法可行。通过套人数据计算出指标值，对指标值进行赋分评价，最终得出各被评估单位的安全档次，这种定量计算得出的结论与我们在日常管理中根据经验定性的基金安全状况结论基本一致，这说明这套量化的评估方法是有效的。

（二）评估结果既能从总体把握安全状况又能从局部发现影响安全的问题

安全评估报告是评估工作的成果，为开展下步工作发挥了指导作用，安全评估报告中既要包含各被评估单位的总体安全状况，又要明确指出影响安全状况的关键因素。从实践发现，这种定量的评价方法，可以将每个指标的表现一目了然，方便被评估单位有针对性的改进工作。

（三）评估工作的关键在于评估指标和指标口径的确定

部里给出的评估指标比较宏观，具有通用性，在具体评估每个险种时，要根据险种特点有原则的删减变动，得出与特定险种匹配的评估指标。赋分评价依据的是指标值，而指標口径的设计关乎指标值的计算，既要保证能够提取出有效数据，又要保证口径设计不失偏颇，对各被评价单位是公平的、一致的。

（四）安全评估工作最好选择年度评估并且评估工作在年初开展

基金安全评估是按年度还是按季度评估，关键在于制定的指标，从实践看，以年度为口径的指标更多，并且有些指标选用的数据只能是年度数据，所以开展年度评估更具有可行性。并且经办工作一直在进行，所提取的数据会随时间发生变动，年初提取上年度的经办数据，更能保证数据的准确性。

三、社保基金安全评估发现的问题

（一）反映基金安全状况的时间不一致

有的数据是时期数据、有的是时点数据。比如基金运行状况和基金违法违规情况的评估，反映的都是当年的状况。但经办机构填报的内部控制情况，只能反映填报时的情况。所以出现评估指标表中不同部分的评估结果，反映的时间不一致。

（二）部分数据的准确提取有难度

我们计划并实际运用了数据提取程序，通过提数程序实现从社保经办系统中自动提取数据。但实践中发现，系统中有些数据并不是一成不变的，所提取的数据也只能呈现当前的状况，不能朔回到过去。一方面会导致数据有些许差异，另一方面对我们评价以前年度基金状况造成影响，因为数据不够客观。

（三）评分规则在各地区之间不好统一

部里下发的评估指标表中，评分规则指引十分原则性，需要我们根据各自实际情况确定具体的评分规则。如果各地市自行制定评分规则，那么评分规则只适用本地区，会导致评估结果在地区之间没有可比性。