黄艳

[摘 要] 因为受到计划经济和企业管理者思想认知层面局限性的影响，我国的企业营运资金管理在内部控制和外部控制方面都显得比较欠缺；我国对企业营运资金管理的研究开始于20世纪末，在改革开放后才逐步完善发展起来。但企业营运资金整体运营效率并不高，尽管我国中小企业在那段期间也大量借鉴了国外先进的管理理念，在企业管理水平上有所提高，但总体来看，中小企业在程序化、制度化和规范化方面有所欠缺。就宜昌中、小型企业营运资金管理的现状做一些阐述。

[关 键 词] 营运资金；管理；运营；现状

[中图分类号] F27 [文献标志码] A [文章编号] 2096-0603（2018）02-0238-01

截至2016年，我国中小型企业已达到5000余万家，占企业总数的99%以上，实现全国工业总产值的60%以上，提供了80%的城镇居民的就业机会，在我国国民经济发展中起着举足轻重的作用。中小型企业是国民经济健康协调发展的重要基础，也是我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，同时为社会稳定发展提供了重要保证。可是中小型企业平均寿命都不长，一般不超过五年，为什么中小型企业容易倒闭呢？原因有多方面，仅从企业内部来分析，企业对营运资金管理的随意和营运资金的缺乏是导致其不能运营下去的主要原因。

据学者研究表明，长久以来，我国企业对营运资金管理缺乏系统性和整体性的研究，仅仅停留在单个项目上，比如对应收账款、货币资金和存货的管理等，这样在一定程度上影响了企业营运资金的整体使用效率。

中小企业因受到资金不充裕、经营规模小等多方面的限制，导致中小企业对资金管理无法掌控主动权，以致企业现金管理出现没有计划、管理者在费用开支方面不节约、流动资金紧张以及融资不通畅等问题，这些问题对中小企业的营运资金管理影响极其严重，大大制约了中小企业健康有序地经营和发展。中小企业为了提高自身的营运资金管理水平，在管理营运资金时，要根据企业的实际情况来调整现金持有量和管理策略、应收账款策略、存货管理策略等，从而提高企业营运资金的效率，提高企业经营效益，促进中小企业健康稳定地发展。目前，宜昌中、小型企业营运资金管理的现状如下。

一、经济实力弱，经营规模小，经营风险大

宜昌的中小企业大多属于劳动密集型产业，这种产业大多经济实力较弱、经营规模小、抵御经营风险的能力比较弱。中小企业囿于其固有的一些不足和局限性，中小企业在营运资金管理上的弱势，使其不能适应市场经济的不断发展，不能满足市场的多元化需求，导致中小企业的经济实力较弱、竞争能力差，增加了其破产的风险，从而加大了中小企业经营的风险，降低了中小企业的价值。

二、资金周转能力弱

宜昌的中小企业受经营规模小以及信用水平较低的影响，为了让企业能持续、健康地经营和发展，宜昌大部分中小企业都选择了赊销的方式提供服务，企业账面应收账款余额过大，严重影响了企业的资金周转速度。因此，应收账款数额的大量增加、应付账款的大幅缩水，使中小企业的实际可支配流动资金大幅缩水，资金的周转能力越来越弱。

三、无规范的财务管理制度，管理無章可循

宜昌中、小型企业在内部管理上存在许多问题，管理松散、没有完善的财务制度可依、企业管理没有规章制度，种种原因导致中小企业中员工职责分工不明，员工定位不准，没有系统完整的财务规章制度。另外，中小企业在管理过程中，由于其管理水平原因，几乎都忽视了资金运营的重要性，并且普遍存在信息不透明、不对称的问题。

四、资金短缺、可抵押资产较少，不利于间接融资

在市场竞争日益激烈的大环境下，宜昌中小企业普遍受规模小、信用等级低等原因的影响，在市场经济活动中又大多处于劣势状态；加上中小企业的可抵押资产较少，使其在融资方面变得举步维艰，使其很难从金融部门获得使企业生存和发展所需要的资金，受资金所困，反过来又影响了中小企业做大、做强和持续经营。

参考文献

[1]周卫青.中小企业资金管理趋议[J].经济生活文摘，2011（1）.

[2]张峰.浅谈资金营运活动内控制度的建立[J].现代企业教育，2012（11）.

[3]魏东平.强化中小企业资金管理的现时思考[J].时代金融，2010（6）.