窦维波

随着全球市场经济的日新月异，各国各行各业政策的颁布完善，高新技术的飞速进步，人们文化程度和生活水平的日益提高，企业面临着更大的挑战和机遇。在各个行业皆呈现较激烈的竞争时，风险管控成为企业重要的一项功课和任务，尤其在财务管理方面，起到关键性的一环。那么，基于财务视角，企业如何进行风险管控，俨然成为一个亟待解决的问题。

企业 财务 风险管控

引言

目前，全球经济一体化程度以及我国城市化进度日益提高，很多小微型企业生存寿命都很短，这有较大一部分原因是风险管控水平不够，尤其在财务方面。企业的财务风险管控存在较大的不足，就会导致财务管理问题突出且棘手，预算和决算之间无法匹配问题重重，会计数据显得不够真实，财务审计和专项审计质量较差，花费的时间和人员较多，资金管控难题较多，资金和业务之间的管控力度明显不够。因此，面对着审计体系、财务管理制度、财务风险预警制度缺乏、不实际、不规范、不完善等问题，企业应构建严格、合理、科学的审计体系、财务管理制度、预警制度，才能真正进行科学的财务风险管控，降低企业财务方面的风险。

企业财务风险管控现存的问题

（1）财务审计体系缺乏和不完善

近些年来，有些企业在生产经营时，人账的资金比较零散，财务审计方面存在较大的问题。比如一些超市、公交企业的审计工作滞后，零散的资金较多、分散、流动大，因此审计管理非常困难。而如果日常不进行统计，则会为月末、季末、年末的财务审计带来较大的难题。所以企业必须规范完成日常审计任务，提高财务审计的效率，才能降低财务审计的风险。

此外，小微型企业的财务部可能只有一个人，预算、决算、审计等工作都是一个人完成。很明显，这些企业在财务人员的配置上不到位，会计组织机构不够健全，这同时导致会计预算、核算质量不高，各种固有财务管理因素增加。

（2）财务管理制度缺乏和不健全

目前无论是政府机关、行政单位，都出现了财务管理不善的情况。比如财务人员的会计水平不够，财务报表的处理不尽人意，造成企业未来的发展战略、决策偏差较大，严重地影响了企业的中长期发展，比如预算管制过于松散，导致预算无法发挥预期的作用，比如财务部各个人员的权责不分明，导致出现某些问题时不知道应该归咎于谁等等。

以上都是员工在财务管理方面存在的普遍问题，这主要与监督管理体系不完善有关，与企业自身的财务管理工作松解密切相关。因此建立一套完善的财务管理制度，尤其是监督管理制度显得格外重要。

（3）财务风险预警制度缺乏和不实际

企业在经营活动中，难免会遇到多多少少的财务风险，那么财务风险的预测和应对就显得较为重要了。但是目前很多企业都没有相应的财务风险预警制度。即使有预警制度，但制度脱离了企业的实际，无法发挥实际的作用。比如说，面对财务报表信息的滞后性，往往导致在风险预判时，埋下了较大的隐患，存在较大的局限性。风险管控得到的结论往往是过去的业务潜留的风险隐患，而不是现在的，因此对未来的财务风险预测有较大的偏差。

提高企业财务风险管控水平采取的措施

（1）构建严格、合理、科学的审计体系

企业的审计风险高通常是企业审计有误的重要原因，因为财务审计体系不完善，审计风险高，因此企业的领导层无法通过审计报告的数据获得最真实的经营管理和业务信息，因此在决策、监督、评价方面存在较大的出人，增加了企业的风险，不利于企业的财务方面的风险管控。企业的财务审计体系问题主要体现在经营权和管理权没有实质性的分开，领导层对财务管理工作的重点程度不够等，因此构建一个严格、合理、科学的审计体系至关重要。

1.要保证审计体系的独立性。企业若想保证审计机构的合理设置，应独立成立一支审计队伍。明确审计部门的权利和义务，合理分配相应的任务。

2.要充分发挥审计应有的作用，肯定内部审计对企业的实际作用，规范财务收支活动，扎扎实实按照审计制度做好相应的审计工作，提高企业的财务管理效率。

3.要利用高科技系统、技术来提高审计的效率，尤其在大数据、云计算、物联网等新型名词越来越普遍时，财务管理部门更要合理利用这些技术，尤其对于超市、公交企业等零碎资金较多的行业来说，加强信息系统的应用，构建科学的数据库系统，会显著提高审计效率，以及增加审计的正确性。

4.企业要对内部审计工作进行科学的评估，针对制度中的不合理之处及时提出来，以及审计工作中出现的问题，进行适时的改进。

（2）完善和规范财务管理制度

1.制定一套人员培训制度，规范财务人员的行为，开展财务法规教育，提高人员的会计核算、法律道德意识。同时，也可以提高财务人员相关的职业技能，增强个人综合素质和能力。如此下来，财务人员的业务理论、专业知识、职业技能等都能得到充分的提高。

2.制定一套考核制度。明确各位财务人员的职责，以及可考核其绩效指标，做到“权责分明”，具体的事项落实到具体的人中去，这样下来，每一个位人员都要自己的责任和压力，就不容易推脱责任，难以逃避责任。

3.制定一套科学、规范的资金管理制度，说明资金使用流向、审批流程等。同时，每一笔资金的流向都要正确、及时进行记录，保证资金管理的有效性和及时性。也就是说，每一笔经费、每一行的开支、每一条收入和支出环节都会有相应的责任人，对于价值低的资金开支，要进行篩减，通过“开源节流”，减少企业不必要资金开支浪费。此外，还要有相应的资金周转条目，保证紧急情况下的资金运行正常。

4.制定一套严格的监督制度，限制、平衡财务管理人员的权利和权限，出纳岗位和会计岗位要进行分离，不能同一个财务人员担任。同时，组织相关的监督小组对财务人员的行为进行监督管理，并实时反馈。对于有异议的财务问题，应提出来一起讨论，加强财务人员和财务事件的审核。

（3）构建符合实际的财务风险预警制度

企业在财务管理中要监控和评估潜在的财务风险，反映在财务报告中，同时，通过决策，制定相应的财务风险应对方法。尤其对于某些财务管理复杂、多变、多样的企业来说，更需要建立一套完善的财务风险预警制度，成立相应的预警部门，或者预警小组，提高对财务风险预警的管理水平，提高企业应对财务风险的水平。

同时，针对财务报表数据的滞后性，风险预算往往无法跟上实际的发展需要的情况，企业应该建设相关的信息系统，确保财务管理效率的提高。同时，面对复杂程度高、信息量大的数据，仅仅凭借人工处理方式，明显是落后的，而通过引进先进的财务系统，财务数据得到及时的更新，预警小组在对企业的财务风险预警时，明显“游刃有余”。这也就说明了财务预警制度要融人到财务部门当中，保证预警制度的执行，财务内部要加强审计的工作，对财务数据进行及时的录入、审计、分析。这样一来，预警小组才能通过数据对财务数据中存在的异常情况，进行评估，做出相应的应对措施，真正意义上发挥企业财务预警制度的功能。

比如万科集团的财务管理和预警机制之所以保持在行业的领先地位，是因为其财务共享中心。在财务共享中心的支持下，业务现场和工作环境都保持井然有序，如此标准化管理，给万科集团的财务工作带来了高效能，提高了精准度，万科集团也可以通过财务共享中心的实时变化，作出相应的预警评估。

结语

综上所述，基于财务视角下，企业在风险管控中存在着不可避免的问题，伴随着企业的经营发展进程的加快，这些问题导致的财务风险、管理风险等也会渐渐凸显出来。因此，企业唯有建立、完善、规范财务相关的规章制度，构建切实可行的作业指南，加强对财务方面的管控，才能最大程度地降低财务风险，在激烈的竞争激流中仍能一路滔滔不绝前行。

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