孙雪亮

营运资金管理是企业管理的重要组成部分，对企业的生存和发展越来越重要，丙竞争日益激烈的建筑企业的营运资金管理重要性更是不言而喻。本文拟对建筑企业的资金管理的现状和问题，提出资金管理的对策。

建筑企业 营运资金 对策

建筑业是我国市场经济的重要组成部分，随着我国城市化进程的稳步加快，在基础设施建设的大力推动下，建筑市场的行业规模不断扩大，成为拉动经济快速增长的重要力量。我国的建筑行业市场化程度高，企业数量多，主要包括大型央企、大中型地方国企、民营企业等，竞争越来越激烈。本来利润率就较低建筑企业必须通过提升企业营运资金的管理水平，提高营运资金的利用效率，才能增强企业的核心竞争力，保证企业健康稳定的发展。

建筑行业资金管理的普遍问题。

（1）营运资金使用效率低下

建筑施工企业项目分布地域广、流动性强，跨地区施工非常普遍，成本管控一般采取项目管理的模式，要在项目所在地银行开立一般账户，以满足现场采购或发包方资金监管的需要。在建项目越多，分散的账户就越多，各账户沉淀资金的余额就越大，导致企业资金集中管控与分散占用的矛盾突出。分散的账户越多，信息的传递时间越长，越不容易及时掌握所有项目的资金变动情况，无法统筹安排，导致管理层决策不及时，资金使用效率低下。

（2）营运资金内部监督机制薄弱

我国还有很多建筑企业项目资金管理理念还很传统，企业一把手领导和项目经理在资金管理中起着决定性的作用。并且项目人员往往身兼多职，虽然节约了人力成本，却很容易造成不相容职务未相互分离的状况，不但违反了企业内部控制基础规范，也给徇私舞弊埋下了伏笔。同时，项目财务人员的专业素质和职业道德也参差不齐，给企业的资金监管带来一定的困难。内部审计部门在建筑企业往往重视工程、材料、效益审计，对于资金监管并不到位。而且审计工作往往是事后监督，部分管理人员只重视审计结果，缺乏对整个项目的运行全过程、全方位的监督和评价，从而导致资金监管机制薄弱。

（3）应收账款周转缓慢

建筑企业行业竞争日益激烈，市场格局实现了由卖方市场转向买方市场，许多建筑企业为了抢占、扩大市场份额，实现规模扩张，通过低价中标或者垫资施工的方式来承接项目，不仅加重了企业的资金负担，而且降低了效益，从而进步一导致企业的营运资金紧张。建筑企业普遍应收账款规模大、账龄长、集中度高，增长过快就会影响企业的资金周转，单个项目或者一笔应收账款出现问题就会发生连锁反应，导致企业整体财务状况恶化。

建筑行业营运资金管理对策

（1）强化营运资金管理意识

管理的核心是管人，强化建筑施工企业员工资金管理意识是做好资金管理工作的前提。企业的发展是全体员工推动的結果，也只有企业的发展才能使员工体现个人价值。建筑企业必须要把资金管理的意识逐级传递下去，落实到每个人身上，让全体员工努力共同推动资金管理的发展，让资金管理真正的为企业服务。建筑企业必须肯定资金管理对企业存在和发展的重要作用，才能更好的调动全体员工的积极性，自觉地配合管理资金管理工作，履行企业资金管理制度。

（2）加强应收账款管理

虽然我国的建筑企业在投标时的话语权不够，但也不能够盲目地通过低价、垫资等手段竞标，相反，更应该注重工程项目可能面临的风险。因此，建筑企业在投标之前应组织投标委员会或类似机构对项目进行详细的风险评估，客观分析建设单位的资信能力和财务状况，从源头上杜绝产生坏账的可能眭；在合同的签订时，凡是涉及到计量时间、方式和结算的违约条款，应当权责明确，尽量避免经济纠纷；在项目的施工过程中，也要及时对项目进行动态的监督和监控，变更、增减工程量、材差调整要督促建设单位及时办理结算和资料确认，确保工程价款能够按照合同条款及时的收回。建筑企业还应建立专职催收清欠部门或者工作小组，完善催收清欠制度，建立和完善激励机制，调动员工的积极性，确保工程质保金及时回笼。

（3）建立合理的预算体系、健全的资金管理制度

针对建筑施工企业的资金管理特点和存在问题，应该加强资金预算管理。建筑施工企业实施全面的预算管理，工程项目的预算管理是基础和关键，将过去相似项目的成功预算作为标杆，通过对计划年度可能发生的一些重要事件进行深入分析，能够大大提高本年度项目预算的科学性和合理性。项目预算的重点是要根据生产预算做好季度、月度资金预算，并严格执行，狠抓落实，确保预算的附性原则。同时建立并完善资金管理制度，加强资金收支的跟踪和监控，要重点把握资金收入和支出的两个环节，充分发挥内部审计监察部门的监督作用，确保收款的及时性和付款手续的完备性。

（4）加强信息化管理水平的提升

为了提升资金管理效果和效率，通过财务管理信息系统来转变传统的资金管理思路是行之有效的手段。建筑企业可以模通过财务信息系统中的资金模块模拟建立企业内部银行或资金中心，能有效化解资金分散点多、调剂能力差、信息不对称等管理风险，提高营运资金使用效率。通过信息化建设实现及时获取资金使用过程中的准确信息，及时发现问题并制定相应措施，只有不断提高资金管理的信息化水平才能确保施工企业在现代化的市场竞争中随机应变，提升企业管理质量。

总而言之，建筑企业对营运资金进行管理的过程当中，应该充分结合企业的实际情况，制定科学、合理、有效的资金管理规章制度，认真研究目前资金管理的所存在的问题，并及时提出相应的解决措施，从而更好地促进企业可持续发展。

[1]熊健.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].建筑与预算，2014（07）.

[2]刘玉红.浅析建筑施工企业资金管理[J].中国集体经济，2015（08）.

[3]刘兆阳.浅析如何加强建筑施工企业资金管理[J].金融经济，2013（04）.