龚大建

现金流的管理是保证企业稳步发展的基础。要想保证正常的资金管理，那么加强资金流的管理是重要关键。现金流管理不得当 ，会影响企业发展，还会导致整个企业遭受财务上的危机，直接给我国企业经济发展造成一定的威胁。在现金流管理工作中，存货的管理，是不可忽视的重要管理环节。存货管理是否科学，直接影响了企业资金流的正常运转。保证企业良好的发展，我们从存货管理角度出发，对现金流管理方法进行分析，并提出合理完善的管理模式对策，以保证资金的正常运转和企业的良好发展。

随着我国经济的快速发展，各大企业公司为了稳定发展，促进生产，稳定的现金流成为了他们发展的必要条件。保证利益最大化，促进经济利益发展最有效的方式就是良好的现金流管理。那么，存货管理是否合理，是直接影响现金流最主要的管理硬件。合理的存货管理，不但可以保证企业现金流的良好运行，还可以有效的改善企业的经济发展，实现经济收益。以下，就现金流与存货之间的联系以及管理模式，进行分析。

一、现金流和存货量之间的关系

最安全库存是指在有效控制成本投入的基础上，为了保证正常生产，防止因为生产材料少而影响生产，才多储备的存货量。

库房存货量的多少，取决于企业的生产量。如果企业拿大部分资金去购置过多的材料，而短时间内无法兑换成现金，那么就会造成资金流转困难，从而影响整个企业的经济稳定。相对于较大规模的企业而言，公司的运转、项目的开发都是需要一定资金来启动的，没有充足的流动资金用来保证良好运转，就会造成资金危机。另外，公司生产出来的产品，积压过多，市场收益状况不佳，也会造成现金流的短缺，也会引起资金危机。公司正常的运转，离不开工作人员，那么工人的工资也是一项不小的开销，如果没有足够的资金流作为开支，也是会引起企业发展的一个重要问题。由此可以看出来，存货量对企业资金流的影响不可小觑。轻则引起资金危机，重则会直接导致破产。合理的存货量是保证企业生产的必须储备。在财务运转状况良好的情况下，一定量的存货是保证生产量的正常运行模式。如果大量的囤积原材料、半成品就会占据企业的大量资金。在生产过程中，设备及人工也是耗费资金的一项支出，如果生产的成品不能及时出手，则会造成资金积压，影响企业运行管理。所以，公司中，存货量越大，占据资金就越大，也就大大的影响了资金的运转。

没有了良好的稳定的现金流管理，企业就无法正常运转。所以，要想企业经济良好的发展，就必须保证资金流的科学管理，掌握资金的占用和流动比例，促进安全生产，稳定正常生产，企业才会长久的健康的发展。

二、现今企业中存货管理模式问题分析

（一）企业质控制度不够完善。要想提高存货量的管理质量，那么就要制定完善的存货管理机制。科学的制定管理制度，明确人员职责分工，相互监督。一个企业内部的管理团队，涉及到很多个部门，关系着很多个系统之间的合作。我国企业内部现状存在着一定的协作问题。各部门之间不能很好的衔接，例如：采購部、结算部、招标部、库管部等等，他们各部门之间无法做到项目合作，造成管理的脱节。所以，完善管理制度，制定考核质控制度，细化考核指标。有效的控制库存量，有效利用管理质控团队，将质控管理团队发挥到最大作用。

（二）管理指导不到位，职责分工不明确

我国目前大多数企业的管理现状是只管做好本部门的工作。例如：采购部只管采购工作、库管部门只做入库登记管理。各部门之间不能很好的沟通，工作上自私自利，不能共同协作。造成公司整个销售问题严重。由此看来，制定良好的管理模式是多么的重要。将原材料采购、库房管理、和销售作为一个集体，相互协作，了解各部门职责，合理的运行。并在此基础上，制定各部门的工作计划、实施方案、人员职责分工，各司其职，承担责任，出现问题的时候不推诿勇于承担，促进企业发展。

三、完善存货管理现状，促进企业现金流运转

在企业管理中，我们发现，存货管理必须要提高重视。我国近些年信息发展迅速。增强信息管理，开展企业内部信息资源共享，可以有效的改善各部门之间的沟通，及时公开企业内部的售出情况和库存情况，有效提高信息管理模式对库存管理的作用，降低库存量对现金流的影响，以此来保证现金流的正常运行。下面对库存管理模式提出几点建议，仅供参考。

（1）为了提高存货的管理，将存货分类，分别由分管部门保管。我们将存货按照分类，由分管部门统一管理。例如：采购、入库、出库等。分管部门做好相应的记录，制定监管小组，做好职责分工。如果涉及到多个部门共同监管的时候，则按照职责分工大小来区分权力。按照存货种类进行分别管理，贵重物品和易碎物品要选择好相应的存放位置。制定管理规章制度，做好职责划分，要分工明确，了解个人工作职责，并承担相应责任。各部门之间要共同协作，相互帮助，并按照各部门的职责进行监管。保证物品在存放期间的质量，达到促进生产的目标，加大企业的现金流，提高企业经济效益。

（2）开展存货资金定额管理。按照公司运营情况，由财务部门做好相应的运行预算，制定存货资金定额管理指标。这样可以改善资金的正常运行，也有效降低了存货的损耗。要想实行这一机制，财务部门是重中之重。要根据企业的资金情况，计算出现金流的运行状况，做好资金预算评估，结合平时存货的使用量做出存货量的最大限度使用金额，然后将计算结果下发到公司各个部门，提高各部门的管理效率。并由财务部门进行定额的监管，确保不影响企业的正常生产，也要保证公司现金流的良好运行。

（3）制定绩效奖励制度。为了有效的促进各部门的监管积极性，制定完善的绩效考核方案。对于监管状况良好、存货资金控制得当的部门给予奖励，并对工作成绩突出的个人给予奖金奖励，以此来促进职员的工作积极性，也同时提高职员的工作责任心，勇于分担，敢于承担。对于监管不当，造成损失的，要由第一责任人和直接责任人共同承担。

（4）完善存货信息管理平台。建立统一管理信息平台，各部门按照各自监管货品的种类进行管理，提高对物品的管理质量，以此来促进财务监管的效益。通过对信息化管理平台统一的建设，方便对库存量的信息的掌握，一目了然，方便监管，这样一来即方便了财务统计工作，也对财务监管工作提供了有效的证据。不但实现了各部门之间的监督管理，也能确保企业的良好运行环境。

（5）积极优化存货管理模式

第一，可以实施归口统一化的管理模式，该种模式主要是合理划分企业存货为不同类别，且将其归口至相应职能部门实施管理，而该部门主要是负责对此类存货的采购、入库以及阶段等工作。第二，对存货资金实施定额管理模式，将其划入财务预算的管理中作为主要落实内容下达至预算计划。

四、结语

目前，对我国国家企业发展影响最大的，就是改革开放的新政策。随着我国科技的进步，经济的快速发展，我们借鉴了新的运行模式和新的技术。但是在现在社会激烈的竞争压力下，良好稳定的企业发展运行是促进我国经济发展的必要条件。影响企业正常运行的首要条件就是能否有一条稳定的现金流。良好稳定的现金流管理，不但可以促进我国企业的经济收益，更是促进我国经济发展的重要指标。那么，提高企业存货管理，就能够有效的控制现金流的稳定运行。发现管理中的不足，及时做好管理模式中思想上的转变。引进国内外创新的存货管理概念，按照我国现有情况制定完善的存货管理模式，保证企业现金流的稳定运行，为我国企业增加经济收益做好铺垫。相信在我们的共同努力下，我国企业将发展越来越好，越来越长久，使我国企业经济发展开创新纪元，走向全世界。（作者单位为宁波太平鸟时尚服饰股份有限公司）