浅谈细节管理下的资金安全闭环模式

2018-04-09薛真

财会学习 2018年10期

薛真

摘要：资金是保证公司安全、稳健运营的基础，是实现资源优化配置的重要环节，也是企业“三重一大”决策的核心之一。资金管理是财务管理的根基，实施有效的控制措施，疏通资金流转关键环节，建立安全的内部管理秩序，实施细节管理，是强化内控管理，防范资金风险，保证资金安全的有效途径。

关键词：细节管理；资金安全；闭环模式

一、强化资金细节管理需解决的问题

（一）资金管理意识的转变

粗放模式下的资金管理，缺少详细的使用计划和策略分析，在资金的使用和分配上缺乏科学性，影响企业的资金运作质量和运营效率。强化管理首先要树立正确的资金全局管控意识。

资金安全体系构建要适应集约化、精益化、标准化的资金集中管理模式，确保公司的经营运作与资金流的科学框架相结合，规范流程与细节管理相结合。

（二）审批环节重视程度提高

资金支付审批不能以完成付款为目的，对资金业务数据量大，支付涉及业务部门、业务类别增多的企业，要有效控制资金支付，提高资金使用效能，应该问效问责，严抓预算审批和结算审批是提升资金再集中管理的关键。

（三）资金支付流轉环节优化

一般资金支付面临的三个问题：一是业务繁多，资金支付信息存在不准确性，可能导致重付、漏付或支付错误等问题；二是支付完成后的单、证匹配工作繁琐，如何准确付款和归档处理，减少低效工作；三是清除未达账项隐患。

针对以上情况，应从基础入手，建议使用回单摘要分类法、建立预算专工制度、细化痕迹管理等措施以优化资金支付流转环节。

二、实际工作中的控制措施

（一）资金管理事前控制，做到无预算不支出

1.设置现金流量预算专工

企业所属职能部门，均设置预算专工，负责本部门的全面预算管理和现金流量预算管理，作为资金支付的事前审批重要节点，要求各预算专工记录本部门月度现金支付明细，严格按照预算申报额度进行审批，如果超支则不予通过，这样既能从源头上把控资金支出的合理性，也使各部门熟悉预算资金的流向，精确预算执行，缩小预算与实际支出之间的差异，提高资金利用率。

2.财务审批把关预算控制

资金支付申请单据传递至财务部门后，财务审批人员首先查看此部门预算额度是否超支，做到预算二级把控，未纳入预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后方可办理。预算内资金支付按规定权限审批办理。

（二）严格事中监督机制，推进业财一体化

企业应充分应用员工报销的审批机制。利用ERP套装软件等现代化信息平同，强化监督约束机制，健全电子信息数据库建设，做到支付有据可循，方便查找核对，推进企业业财一体化管理工作，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠的保障。

（三）重视资金支付环节，紧抓内部控制

1.建立资金支付“三级”审批

资金是公司有序运转的动力，资金管理的风险却时刻存在，应建立资金支付三级审批机制，专人专责，层层把关，杜绝主观错误。加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控，严禁由一人全程办理资金支付的业务，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。

2.使用回单摘要分类法

当资金支付申请数据量大时，银行回单与凭证的对应难度较大，单次结算就会产生几百乃至上千条回单记录，后续制证和归档工作增加难度时，建议使用回单摘要分类法。对当期付款单据从“1”开始顺次编号，当支付业务发起时便将此编号确定为银企核对唯一标识，流程上的小改进会给日常工作带来极大的便利，将相关岗位从浩繁无序的工作量中解放出来。

（四）优化痕迹管理，做到日清月结，完成资金安全有效闭环

注重强化痕迹管理，资金支付完成后，出纳三日内下载相应银行明细，按日进行对账，交易记录、银行纸质回单、原始凭证逐笔核对，三方完全匹配，方可移交下一环节进行账务处理。对于筛选发现的失败记录，则待查明原因后，以错误原因为起点重新履行正确处理流程。要加强支付档案管理，严防支付档案毁损、遗失或被篡改。