中小企业财务管理思考

2018-03-17王璐

合作经济与科技 2018年7期

王璐

[提要] 随着经济、社会环境的不断发展，中小企业已经成为经济主体中不能忽视的组成部分。不容忽视的是中小企业普遍面临着管理体系薄弱、生存环境差以及缺乏核心竞争力和高素质人才短缺等问题。本文运用SWOT分析法，对中小企业面临的外部环境中的机会和威胁，以及内部环境中企业的内在优势和劣势进行分析，指出目前存在的问题，进而为企业管理者提出相关建议。

关键词：SWOT分析；中小企业；财务管理；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2018年1月17日

一、中小企业财务管理SWOT分析

（一）中小企业内部条件优势（Strengths）

1、在大企业中，虽然管理制度完善健全，但是比较繁琐和复杂，对于信息的传递需要经过层层部门审核，办事效率低下，并且经过层层传递信息存在失真的可能性。与大企业相比，中小企业的规模相对较小、组织结构简单、管理内容较少，这使得中小企业在管理和决策中具有管理效率高、信息传递快的优势。并且中小企业员工较少，管理难度不大，所以管理费用的开销也相对较低。

2、产品转换、资金运转快。中小企业在投资新项目、新产品的过程中具有经营机动灵活的优势。中小企业进入市场的门槛较低，并且投资额不高、建设期较短、产品开发快，一旦发现“风吹草动”能够迅速捕捉市场动向来调整其产品结构、投资方向，极大地满足市场的特定需求。另外，由于中小企业这种灵活的经营机制，使得资金的投资回收期比大企业的短。所以，中小企业的退出与转行也较为容易。因此，中小企业可以根据市场动向调整产品结构、改变投资方向，进行多元化经营。

（二）中小企业的内部条件劣势（Weaknesses）

1、缺乏专业管理，所有权与经营权难以分离，没有建立科学的战略管理规划。在中小企业中，大部分是个体性质或是私营企业，这意味着大部分中小企业的经营者和所有者是同一人。换句话说，这种经营权和所有权的高度统一导致了中小企业领导集权化和家族式管理的传统管理模式。这种管理模式导致目前中小企业的管理缺乏科学的理论系统支撑，并且财务管理混乱、财务监管缺失，内部控制制度更是形同虚设，不起作用，导致会计信息失真。大多数管理者没有发挥财务管理在企业中应有的地位和作用，缺乏财务管理的现代管理理念，对于企业的决策没有定量和定性相结合的分析与研究，难以形成战略性的规划，使中小企业盲目投资与经营，迷失方向。

2、中小企业缺乏创新，科研能力薄弱，难以形成核心竞争力。根据大部分成长中的中小型化企业的相关数据显示，用于科技创新的研发费用只占销售收入的0.3%～0.5%。因此，中小企业的产品技术含量低，难以形成市场占有率。

3、中小企业的融资难问题。中小企业虽然发展迅速，但是经营环境并不理想，其中，融资难问题已经变成制约中小企业生存和发展的主要瓶颈。究其原因，除了中小企业本身自有资金不足，难以提供足够的抵押和担保以外，还有一个重要的原因就是中小企业的财务管理信息资信度差，为规避风险，银行严格把控对中小企业的贷款额度。

4、中小企业缺乏引进和培养高素质人才的机制。中小企业高素质人才的缺失是制约中小企业取得核心竞争力，形成自身独特核心技术能力的重要原因。探其原因，首先是中小企业员工工资不高，普遍待遇偏低；其次没有形成长效的人才培养激励机制，不能遏制人才的流失以及培养出创新人才。

（三）中小企业外部环境的机会（Opportunities）

1、从1998年开始，我国政府逐渐重视中小企业的发展，认识到中小企业是未来经济中不可忽视的力量，并且逐步制定和建立了一系列相关法律法规。其中，《中华人民共和国中小企业促进法》是专门为了改善中小企业的经营环境而设立的法律，具有非常重要的意义。这部法律于2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过，自2003年1月1日起施行。这是我国制定的扶持和促进中小企业发展的第一部专门法律。

2、中国人口众多，从城市到农村，人们的需求呈现出区域性的特点和不同人群对产品的特殊喜好。所以，中国市场具有广阔性和多样性，给中小企业提供了生存空间和发展空间。

3、中国加入WTO之后，本着非歧视的原则给中小企业带来了无限商机。首先，中国加入WTO给中小企业提供了国际化的平台，使中小企业有机会与国际企业合作，形成战略伙伴关系，提高自身的技术水平，有利于人才引进；其次，从中小企业本身来说，具有投资小、成本低的特点，在国际市场上也具有一定的竞争优势。

（四）中小企业外部环境的威胁（Threats）。中国加入WTO以后，贸易壁垒逐渐消除，关税逐渐降低，这些市场环境和运行规则的变化对中小企业来说是发展的机遇，同时也使中小企业面临着威胁。首先，中小企业面对复杂的国际环境难以适应和生存，竞争变得异常激烈。中小企业本身具有诸多局限性，比如规模小、产品质量差、融资困难、技术落后、缺乏先进人才等等，这些都使中小企業难以在变化莫测的市场中生存发展，并可能最终导致企业被挤垮，增加失业人员；其次，中小企业的管理难度加大了。与国际接轨后，我国的外部环境和管理机制发生了变化，此时中小企业如果还是传统的领导集权式管理或者家族企业管理模式，已经不能适应市场的变化，如果不加以整改和优化必将导致灭亡。

二、战略化建议

SWOT分析法就是在对中小企业内外环境分析的基础上，针对不同的组合状态提出战略化建议，主要包括：OS状态、WT状态、OW状态、WS状态。如表1，我们分别对这几种状态进行研究探讨。（表1）

我们从组合的一个视角——SO状态来看，当企业拥有内部某些方面的优势，然后又面临着外部机会的环境下，换句话说，这时中小企业处在“机会”和“优势”并存的状态。如果在投资决策中，确定中小企业处于OS状态，说明中小企业面临着优势和机遇——外部环境的机会和企业内部的强大优势。这时，中小企业应该做出的决策是增长性战略，加大投资力度，提高产品质量和进行特色化发展。日本中小企业的崛起之路就充分说明了决策的正确性。此处不再详细举例赘述。endprint

WT状态是“劣势”和“威胁”并存，指的是中小企业内部上有劣势，然后又面临着外部的一种威胁。如果确定中小企业处于这种状态组合，只能是防御型战略。其实质就是企业没有任何的话语权，没有任何的主动反击的可能性，所以只能是防御。

ST战略状态是指企业“优势”和“威胁”并存。换句话说，中小企业具备了内部的优势，但是却面临着外部环境的威胁，这时应该采取的是多元化战略。这种多元化指的是能够把自身优势发挥到其他的领域、其他的业务当中去，这叫做多元化战略。此时，中小企业应该“审时度势”进行产业结构调整，转移企业自身的优势到别的领域进行多元化发展，避开外部威胁。

WO戰略状态，就是说当中小企业自身有劣势，但是却面临有利的外部机会，这其实是一种很遗憾的事情，这时企业应该采取扭转型战略——能否扭转中小企业的劣势变成优势。根据本文前面分析的中小企业劣势，现提出以下战略性解决对策：

（一）建立中小企业的现代化管理制度，加强财务控制。制定和培育具有核心竞争力的战略规划，提高经营者素质，培养创新精神、转变传统观念，进而提高企业的管理水平，利用定性和定量的科学方法进行分析和研究，进而制定企业的战略决策。同时，注重财务管理，勇于突破集权式和家族制管理模式，规范内部控制，使企业提供的会计信息具有真实性、完整性，能够真正对企业的各项决策和分析提供帮助。

（二）培育中小企业的核心竞争力。我们必须清楚地认识到，只有技术创新，才能形成中小企业的竞争优势。现在大部分中小企业还是劳动密集型企业，缺乏科学技术的运用，存在着技术过时和设备老化的问题，不能形成具有特色的新产品，难以发挥企业的竞争优势。中小企业应该引进先进的科学技术，培养创新人才，开发出新产品，提高产品的质量和增加产品的附加值，使企业能够在中国加入WTO的大环境下，利用与国际接轨的平台，形成强大的国际竞争力，使企业立于不败之地。所以，技术创新是关键。

（三）积极改善中小企业融资难、担保难的瓶颈问题，解决资金结构不合理问题。解决这个棘手的问题，除了政府应该尽快制定和完善有利于中小企业发展的法规和政策之外，企业自身也要积极争取，以克服中小企业的内部劣势：

1、积极向银行争取贷款。之所以中小企业融资难，银行不愿贷款给中小企业，很大的原因在于企业与银行信息的不对称。换句话说，企业应该积极与银行沟通，提供真实、可靠、透明的信息供银行做决策，同时主动向银行提供经营状况，使银行对企业有一个了解。重要的是，在向银行申请贷款的时候，要充分展示公司的实力和发展前景，以及说明企业能够按时还款的理由和资金的重要来源，使银行认为该笔贷款是有把握收回本金和利息的，并且还能从中获利。一旦增加了银行对企业能够还款的信心，银行还会主动与该企业联系提供可能的优惠政策和便利。

2、积极向社会筹资。面向社会筹资有很多渠道，一是风险投资，俗称“风投”，其实质是“创业投资”，顾名思义，它是新兴企业得到资金支持的重要途径之一；二是创业板市场，创业板市场的上市门槛低，没有最低盈利和净资产的规定。它是中小企业进行资本运作的市场，也是中小企业资金来源的渠道之一；三是民间金融，中小企业也可通过这种非公有制经济性质的渠道进行资金融通，进行资金活动；四是国家财政资金，它是国家以财政拨款的形式投入企业的资本，具体体现在税收扶持和基金扶持体系上。

三、结束语

随着经济的全球化发展，中国也逐渐与国际接轨，外部环境和运行规则随之变化，中小企业处在生存和发展的重要转折点。本文运用SWOT分析的方法，结合中小企业内部发展的优势和劣势，以及中小企业外部面临的机遇和威胁，提出了战略化的对策建议。综上所述，在当今的市场环境中，如果要让中小企业立于不败之地，企业必须具备国际化的眼光，强化中小企业的管理工作，提高管理人员素质，积极对管理进行改革和创新，其中以财务管理为核心，并且积极改善企业的融资环境。最后，中小企业得以生存和长远发展的关键因素是技术的创新，以此培育出企业的核心竞争力，使企业在国际舞台上充分发挥竞争优势，立于不败之地。