企业现金流管理风险防范

2018-03-17沈楷人

合作经济与科技 2018年7期

关键词：现金流量表预警机制风险防范

沈楷人

[提要] 现金流量是企业财务管理的重要组成部分，关系着企业的正常运行和企业的发展方向。本文探讨现金流量管理在企业中的重要作用，探讨企业现金流量管理出现的主要问题，并提出现金流量管理风险的有效防范措施。

关键词：现金流量管理；现金流量表；预警机制；风险防范

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2018年1月10日

一、企业现金流管理的重要作用

企业现金流管理在企业管理活动中是非常重要的组成部分。首先，为企业经营决策的科学制定提供必要的数据支持。由于现金流的计量是以企业实际的支付实现为原则进行核算的，因此通过对现金流核算数据的综合分析不仅可以看到企业目前的资金流动情况，更能够直观地反映出目前企业实际的资金支付能力及债务偿还能力。而这些都可以作为企业管理者未来经营决策制定重要的依据存在，为其各项决策的制定提供科学的数据支持；其次，有助于企业财务风险防御能力的提升。这主要是由于企业财务管理人员通过对该企业现金流动向的综合分析，可以及时地发现其财务运作过程中存在的各项问题，以此来通过企业财务资源的优化配置、调整来实现对企业财务管理薄弱环节的完善，从而实现企业财务风险发生系数的降低；最后，有助于企业投资融资环境的改善。企业吸引投资的一个重要因素就是其必须具备良好的现金流状况，只有如此才能够使投资者对企业的投资信心有所增强，从而为企业注入更多的投资资金，实现企业的长远发展。

二、企业现金流管理存在的主要问题

（一）企业经营管理者对现金流量管理缺乏重视。虽然我国财政管理部门对于企业编制现金流量表在20世纪末期就有明文规定，但是由于当时我国企业对于现金流量管理工作重视不足，导致许多企业的现金流量表编制及管理工作多流于形式，在业务流程设置、财务状况分析等相关现金流量管理工作中存在明显的不足，从而使企业在对自身经营状况了解不全面的情况下使企业产生不必要的经济损失。因此，企业经营管理者作为企业发展走向的领导力量，如若在企业发展进程中不能对现金流量管理工作给予正确的认识，并在国家相关部门的倡导下积极构建完善的现金流量管理体系，那么必将会对其企业后期的可持续发展构成严重的阻碍。

（二）现金流量管理预警机制有待进一步完善。企业现金流量管理预警体系是企业规范财务管理工作和规避财务风险的重要举措，但就目前实际情况来看，一些企业在现金流量管理预警机制构建过程中仍存在一些薄弱环节，整体预警机制构建工作有待做出进一步的完善。具体表现为：一方面一些中小企业受自身发展环境的影响，尚未依照国家相关规定建立起完善的现金流量管理制度，在企业财务清查及成本核算等方面存在明显不足，这导致企业财务风险防御能力的低下。尤其是在企业出现财务问题的时候，企业难以依靠自身完善的财务风险防控体系对其进行及时、有效的规避，从而给企业造成严重的财务问题；另一方面对于一些拥有大量闲置资金的企业来说，现金流量管理预警机制的欠缺，使得其没有能力对企业内部现金流量做出合理分析，从而造成了企业资源的极度浪费。与此同时，企业对于现金流管理内控工作的弱化，也极容易造成企业财务舞弊和财务腐败事件的发生，使企业资金经营周转能力降低，甚至出现资金链断裂的财务风险发生。

三、企业现金流管理风险防范措施

（一）深刻认识现金流量表的重要性。分析现金流量表所得出的企业现金流信息不仅能够看出企业在一定时间段内的偿债能力、支付股利能力以及投资融资状况等，为企业经营及其融资投资提供决策依据。同时，企业现金流量表还能够作为企业财务报表的补充资料，为企业管理者提供企业在某一方面的财务状况及生产经营情况。基于此，为促进企业市场竞争能力的提升，企业经营管理者及其相关财务管理人员需要深刻认识到现金流量表对于企业的重要意义，在对现金流量表相关内容进行认真细致学习的基础上，依照相关规定科学开展现金流量管理工作，并通过现金流量管理体系的建立来促进企业财务风险防范能力的提升。为此，首先，企业管理人员需要在企业内部加强现金流量管理工作的倡导，积极营造现金流量管理环境，提升每一名财务人员对于现金流量管理工作的重视程度；其次，企业管理者要定期邀请政府财务管理部门工作人员就现金流量表的制定及相关工作细节要求等内容对企业财务人员进行知识、技能的培训和学习，并定期对其学习情况进行考核，以此来促进企业财务人员现金流量管理能力的提升。同时，企业更要加强对财务人员的工作监督机制，通过制定详细的现金流量管理流程及责任制度来强化对财务人员的约束；最后，企业要积极响应国家号召努力构建完善的现金流量管理系统，为现金流量管理工作的优化提供一个良好的外部环境。

（二）树立正确的企业现金流管理导向理念。在某种程度上，我们可以把现金流看作企业这棵大树赖以生存的养料，通过对现金流量的有效管理，能够使企业规避经营风险，最大限度地提升企业的市场价值和社会价值。因此，在进行现金流管理的过程中，企业经营管理者需要始终坚持以企业价值最优化为导向的发展理念。具体可以从企业经营战略层面以及企业内部日常安排层面来进行：第一，在企业经营战略层面来说，企业现金流量表是企业资金运行的具体体现，通过以企业价值为导向的现金流量预算，可以使企业的财务计划乃至企业的战略规划具体化，从而实现企业财务管理和经營管理更为有序的进行。围绕企业价值，可以将企业现金流量预算分类为现金流总预算以及企业日常预算，并把这两种预算通过各项指标和价值评估以及考核结合起来，从而实现企业现金流管理的制度化；第二，从企业内部日常安排来说，同企业经营战略层面一样，管理者也要遵循企业价值导向最优化的原则，任何事务的处理尤其是关系企业财务信息的事务处理都要与企业的价值相联系，这样从企业经营规划到企业每一步计划的实现都做到了企业价值的优化，实现了企业整体的优化配置和最优化发展。

（三）确保企业现金流管理工作能够在企业中正常运行。企业现金流管理工作的有效开展需要依靠人员的努力以及正确的工作价值导向，更为重要的是需要一个适合现金流管理工作实施的良好外部环境。换句话说，就是现金流管理这棵树苗只有在合适的土壤环境中才能够得以茁壮成长，从而发挥其最大的优势为企业发展遮风挡雨。为此，第一，企业需要不断完善现金流组织构成。合理的企业现金流组织结构能够为现金流管理工作提供充足的制度保障，在此基础上配合较完善的会计核算制度，能够使现金流管理工作从结构控制上做到职责分明，确保现金流管理工作业务流程有序化；第二，企业需要将其现金流指标引入财务分析业务流程中。近些年，现代企业的财务分析逐渐得到了企业经营管理者的重视，把企业现金流指标引入财务分析指标体系，能够使企业的财务状况和经营状况更全面地体现出来，通过现金流分析工作反映出来的企业资金运作的真实情况，配合其他财务分析工作能够使企业经营者找出经营的薄弱环节加以弥补，为企业经营提供更正确的方向；第三，完善现代企业现金流管理信息系统。根据企业自身的市场定位和经营规划，构建现代化现金流信息系统，从而优化企业财务信息质量，实现企业会计信息更高效的管理；第四，健全企业现金流风险预警机制，预防企业出现现金周转过长以致造成财务危机状况的发生。总之，企业在现金流管理及监测等方面指标的制定、制度的完善对于企业及时发现其财务信息问题具有重要的现实意义，有助于企业财务风险防御能力的提升。

四、结语

随着人们对市场经济认识的不断加深以及人们对金融危机对于实体经济危害的进一步了解，企业现金流及其管理的重要性将会逐渐引起投资人以及企业经营者的关注。现代企业综合竞争能力的高低以及企业经营效益的好坏不单单是只凭借企业创收盈利能力的高低就能够衡量出来的，更需要企业对财务的管控能力作为评价依据。为此，企业管理者需要积极发挥自身的领导作用，组织企业财务人员做好现金流量管理工作，通过对现金流量的科学分析来促进企业风险防御能力的提升，确保企业能够不断扩大社会价值与市场价值，在当今日益激烈的市场竞争中立于不败之地。