杨文革

[摘 要] 近几年来，中小企业在国民经济中占据主要地位，是经济发展的生力军。但是其具有资产规模小、经营风险高、财务管理不完善等短板和不足，由于商业银行对中小企业的信用评级不完善及担保条件严格等因素，致使商业银行对中小企业的贷款存在一定的风险。从中小企业的经营现状特点、还债能力以及商业银行自身的经营规范和风控体系两个方面分析商业银行在处理中小企业信贷过程中的信贷风险和对应防控措施。防范商业银行信贷风险和坏账降低风险应建立针对中小企业信用评级体系、对贷款企业实力进行深入调查、寻找合理资产做贷款抵押品，强化贷后管理。进而使商业银行和中小企业能达到双赢，实现共同发展。

[关键词] 商业银行；中小企业；信贷风险；风险防控

[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2018）02-0150-02

一、引言

改革开放以来，中小企业已逐渐成为我国国民经济发展的重要支柱，是市场主体的超大户，是经济发展的生力军，是我国经济能否保持稳定增长的关键所在。然而一直以来由于商业银行自身的某些问题以及一些外部因素使得商业银行在对社会上大量的中小型企业提供信贷服务的过程中面临很多不确定性风险。

通过对商业银行每年的坏账数据进行分析可以发现，商业银行的信贷风险具有不确定性、客观性、全面性、可度量性、双重性的特点，具体来看又有如下两方面的特点：（1）相比大型企业，中小企业信贷出险概率更大。中小企业的财务报表不真实，披露的信息较少，也难辨真伪，商业银行一般很难了解中小企业真实的一些情况。中小企业客户的数量特别多，单笔贷款金额又比较小，当中小企业得到更多收益时并不会使商业银行的收益变多，而当企业的投资带来损失时，由于无法向商业银行及时还款会给其带来很大的风险。（2）中小企业信贷风险的波动周期相对难以把握。在企业创立初期，由于其还不能充分掌握企业的经营模式、经营成本高、企业利润少，商业银行在此阶段一般不会对其贷款。而企业在成熟期时，经营模式比较成熟，若在这一阶段商业银行将贷款贷给企业，風险程度会很小。但是由于企业信誉相对较低，商业银行对中小企业的贷款金额是很小的，并且中小组织结构和相关职能部门不尽完善，一旦发生信贷违约现象商业银行采取损失挽回和补救措施的难度很大，这就无形中增加其贷款的风险。

通过从商业银行中小企业贷款的现状特点入手，以中国建设银行为例，具体分析商业银行在为广大中小企业提供信贷服务过程中存在的潜在风险出现的原因和规避措施，从而降低商业银行贷款的风险，使商业银行和中小企业最后能达到双赢，实现共同发展。

二、商业银行中小企业贷款现状分析

（一）对中小企业贷款余额持续增加

中小企业在创造国内生产总值、提供城镇就业岗位、缴纳税收、技术创新等方面都发挥着重要的作用。据2012-2015年央行发布的《金融机构贷款投向统计报告》的数据绘出下图1，我国主要金融机构及小型农村金融机构、外资银行小微企业贷款余额由2012年底时的11.58万亿元到2015年底的17.39万亿元，截止到2016年，我国有中小企业5300多万，占企业总数的99.5%，中小企业贷款余额占比却只有13.9%，因此中小企业虽然数量众多，但是商业银行中小企业贷款余额却占比不是太高。中国建设银行中部某分行对中小企业的贷款余额每年也都在增加，在2015年底已达到了67525万元，并且该行的中小企业客户数量为52户，占总贷款企业客户数的74%，但中小企业贷款余额却只占总贷款余额的16%，可见中小企业信贷在商业银行所占的比重还有进一步上升的空间。

（二）中小企业的不良贷款较多、违约率较高

日前，由于商业银行更倾向于向大企业贷款而相对不愿意向中小企业提供信贷。这主要是因为经对金融机构和金融专家的调查发现，绝大部分金融机构认为企业还款能力差，坏账率高，风险大而不愿意向中小企业贷款，另有金融机构因难以获取中小企业真实信息和评估其还款能力而拒绝向其贷款，还有金融机构认为中小企业虚报经营状况，存在不良贷款行为。据银监会披露的信息，商业银行不良贷款余额不断增加，据前商业银行年报数据和相关学者的研究可以发现，商业银行坏账金额的增加与中小企业贷款之间有着很大的联系，从数据上来看这二者具有同步增加的趋势。商业银行每年的中小企业不良贷款都在增加，最近几年由于经济下行压力比较大，使得中小企业更难得到很好地发展，其产品受到积压，甚至好多中小企业面临破产的危险，由此自身经营都已成为问题，更不用说向商业银行去还贷款了。

（三）中小企业贷款风险大、成本高

商业银行在为中国数量巨大的中小企业提供贷款服务后在信贷回收过程中面临很多不确定的风险。为了降低银行部门潜在的坏账风险，提高商业银行所拥有的金融资产的质量，商业银行往往需要做很多调查工作，实地调查与客户交流以及借助第三方资产评估机构等而付出更高的成本。这就使得商业银行对中小企业的信贷比国有大中企业产生更多的交易成本。商业银行为降低对中小企业提供信贷服务过程中的贷款风险在对中小企业贷款时一般多采取抵质押担保的方式，抵质押担保贷款的额度达到41190.25万元，而该行不采取信用担保的方式，由于银企之间存在信息不对称，中小企业贷款不仅风险大，而且需要银行付出更高的成本。

三、商业银行中小企业信贷风险成因

（一）商业银行内部因素

1.中小企业信用评级体系不完善。商业银行没有建立针对中小企业的独特体系，中小企业由于缺乏信用，使得商业银行的信贷在回收过程中增加了大量的不确定性风险。商业银行一般都要通过先对中小企业贷款对象的信用评级进行审核，审核通过的下一步再决定是否向企业发放贷款，然而这种信用评级系统目前来讲还不够权威和全面，甚至有可能是企业事先通过一定途径拿到的“好”的评级，此外，这种非权威的评级体系不能对不同规模的企业进行有效分析。由于我国的中小企业大部分都处于成立不久且固定资产不足，同时由于其经营管理的不规范使得财务报表真实的可能性很小，因而银行的分析人员不能有效识别其报表真假，使得信用评级的结果不能准确的反应中小企业的真实情况。endprint

2.人员配置不合理。我国商业银行近年来不断扩建新网点，业务发展迅猛，各项存款、贷款余额和增量均在所在省份股份制商业银行中排名前列，客户群体急剧扩张，新业务层出不穷，业务复杂性也不断提升，但大多数网点的会计业务操作人员配备了6个人，即一名会计经理，一名会计主管，一名对公柜员，三名零售柜员。这样的人员配备，柜员之前相互基本没有备岗，在业务量相对较大的网点，柜面人员的工作压力、精神压力非常大，容易产生业务差错，不利于会计业务操作风险的控制。

3.部分从业人员风险意识淡薄，对贷款用途监管不严。商业银行近年来业务发展迅猛，引进了一大批社会招聘人员，其中有些是同业引进的，也有一部分是资源型人才。员工上岗没有一定的标准，有相当一部分社会招聘的新员工，尤其是资源型人才，行内统一组织的业务培训内容有限，深度也常常无法达到业务的需求，只是粗粗讲解。这就造成了一些信贷从业人员无知者无畏，对风险认识程度低，只顾业务发展，忽略操作风险的情况。一些中高层领导，在遇到不合规的业务时，经学会出现为了自身业务发展，而让会计操作人员想办法通容的思想，将不合规的业务变为相对合规的业务，打制度的擦边球，甚至出现直接强令会计人员办理明显有风险的业务。而在商业银行的日常考核中，业务差错这一项内容，仅考核会计业务操作人员、会计主管、会计经理，尤其以会计业务操作人员为主，对业务条线的人员和中高层领导无考核，造成某些员工无视风险的存在，只顾自己的业务发展，风险意识薄弱，整个行内不能有效形成会计业务操作风险控制环境。

（二）外部因素

首先，中小企业财务管理制度不规范，财务报表失真。企业不能真正发挥自己运营、项目和产品方面的优势，加强同商业银行的信息交流和经营信息的真实呈报，而是选择更为好看的财务报表给商业银行的信贷管理部门已增加获得商业银行信贷服务的可能性，如此以往银行和中小企业间的信任十分薄弱。虚假的财务报表反而会使得商业银行放弃对中小企业的金融贷款，也无法帮助企业真正解决创业经营资金不足、优质项目难以实质达成等问题，对于商业银行而言投资早期项目增加了其信贷资产的风险程度，对于有着巨大资金需求的中小企业来说难以合理利用商业银行的信贷资金也帮助发展。目前来讲，由于缺乏权威的中小企业信用评价体系，商业银行只能通过企业往来资金明细、产品生产和销售的数据等来判断贷款企业的还债能力。其次，抵押担保难以有效落实。由于中小企业信贷业务面临着较大的信用风险和市场风险，而商业银行自身风险控制技术的完善又需要时间来进行，由于市场经济下行，难以达到银行的担保要求，最终使得抵押担保难以有效落实。

四、我国商业银行中小企业信贷风险的防范措施和建议

（一）建立针对中小企业信用评级体系

中小企业由于缺乏信用，使得商业银行的信贷在回收过程中增加了大量的不确定性风险。因此，建立一套中小企业信贷经营防范体系显得尤为重要和迫切。通过该体系的建设和完善也使得商业银行可以根据可靠的信用评级在为中小企业提供信贷服务的过程中游刃有余，再通过自身经营管理的完善和改进进一步降低信贷经营风险。事实上，商业银行很多坏账的发生都是由于對贷款方的信用情况掌握不清，缺乏安全可靠的信用评定而发生的。外国商业银行在对贷款企业进行放款前，会借助相关的信用评价标准对经营方的产品研发、供销渠道和日常经营进行详细的信用评级，主要是为了保证商业银行可以获得贷款企业较为可靠的偿付能力与获利能力，确保商业银行自身的权益与利益，也避免贷款企业在存续期间发生重大经营风险。政府要重视中小企业经营风险与收益、税收缴纳等，通过多种渠道和方式掌握中小企业的信用情况。

（二）对于贷款企业实力的深入调查

创建商业银行信贷服务操作风险相关管理制度和流程规章的动态管理机制，现代银行业，新产品、新业务、新服务方式层出不穷，创新速度和更新能力屡创新高。面对这样一个日新月异的银行业务形态，现有的规章制度，已经不能满足业务发展的需求，需要及时更新修订完善增设相应的规章制度、业务流程、核算方法，确保制度的完整性和权威性，从内外部制度环境方面着手降低风险受损程度，有效保障商业银行信贷操作人员和风控管理人员在激烈变化的环境中有相应的约束机制，降低商业银行信贷经营风险。构建与完善信贷经营业务运营管理制度体系，防范由制度缺失或滞后带来的风险。按照前、中、后台分离的要求，根据业务发展的需要，认真梳理、修订、建立、完善现有的运营规章制度，满足新的业务发展、业务流程的需求，并且根据不同的岗位职责，明确不同岗位的处理流利和业务标准，明确操作权限与管理职责。

（三）寻找合理资产做贷款抵押品，强化贷后管理

国外商业银行中小企业贷款业务中，通过对金融信贷市场中有着巨大资金需求的中小企业的实际情况进行分析，发现社会中的中小企业具有大量的信贷资金供应需要，但是又普遍存在经营能力不强、运营能力较弱、长期发展规划不完善的多方面问题，选择我国商业银行金融信贷服务的过程中受到诸多的限制条件，也使得我国的商业银行在服务中小企业发展过程中未能充分发挥其信贷职能，甚至由于自身风控体系建设的不完善使得之前的信贷资金引发大量的坏账，这也不利于商业银行的长期发展。因此，从中小企业自身出发、从商业银行可能面临的信贷风险考虑，提高中小企业的还债能力和商业银行的风险识别能力，需要正确引导具有信贷资金需求的中小企业合理利用商业银行信贷。

同时，要求商业银行工作人员具有较高的专业辨别能力，能够辨别有价值的抵押品。所以需要商业银行相关人员及时通过检查、监督来降低风险。为了其能更加规范有序的发展需要引入第三方监管。可由政府出台相关中小企业信贷过程中的诚信行为，同时针对民间借贷中的高息竞争进行限制，促进市场良性竞争。保护中小企业群体权益，引导中小企业理性、规范的运用商业银行信贷。传统金融机构的诞生源自资金的供给方与资金需求方的信息不对称，以及双方交易成本过高，因此商业银行必须进一步完善信贷风控的信息系统建设。

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[责任编辑：纪晨光]endprint