李娜

摘要：随着新税法的实施，供水企业的税务筹划暴露出了许多问题，已经难以满足企业运行和发展的实际需求，需要尽快加以改善和调整。为此，供水企业需要对自身税务筹划工作进行深入分析，找出问题所在，并结合新税法制定合适的解决方案。本文简单介绍新税法背景下供水企业税务筹划暴露的问题，并就其解决和改善策略加以探讨。

关键词：新税法；供水企业；税务筹划；问题；策略

税务筹划对现代企业的正常运作和长远发展有着重要影响，其本质是指在不违反相关法律法规的基础上，对企业的各类涉税事项进行合理规划，从而起到减少甚至免除部分税负的作用。对追求经济效益的企业而言，税务筹划的重要性是不言而喻的。随着新税法的颁布和实施，供水企业的税务筹划也必须随之而做出改变，才能确保税务筹划工作的有效性与合理性。

一、新税法背景下供水企业税务筹划暴露出的问题

（一）税务筹划意识不足

长期以来，供水企业内部个别人员对税务筹划的认知有所欠缺，缺乏必要的税务筹划意识。在新税法实施过后，这一问题也就更加突出和严重。首先，企业管理层及相关财务、税务人员对税务筹划的了解不够，没有意识到税务筹划对企业经济效益提升的重要性，从而在实际工作中对税务筹划工作的重视程度不够，甚至不愿展开税务筹划工作。其次，部分财务和税务人员对税务筹划有一定认知，但在实际工作中没有严格依照相应标准进行操作，存在偷税、漏税、逃税等问题。另外，新税法的实施意味着税务筹划工作需要相应地进行调整，才能有效发挥其作用和功效，但部分税务人员依旧以陈旧的观念进行操作，导致税务筹划工作与市场环境相脱节。

（二）税务筹划体系不够完善

健全、科学而完善的体系是确保税务筹划工作有效展开的前提和基础，也是提升企业经济效益的重要保障。然而对部分供水企业而言，在这一方面都有所欠缺，导致税务筹划工作的质量难以达到预期。首先，供水企业的税务筹划目的性不强，不能有效发挥减轻企业税负的作用，只是对税负信息进行简单的核算。其次，供水企业的税务筹划的制度不够健全，导致税务筹划工作的展开容易陷入一片混乱，无法为税务筹划提供强有力的标准及依据，如税务筹划时间随意，税务筹划项目混乱等。另外，很多供水企业都没有与税务机关进行良好对接，导致税务筹划工作与税务机关有着脱节状况。

（三）税务筹划人员专业素养偏低

税务筹划人员的专业素养高低对税务筹划工作的好坏有着决定性的影响，因此提高从业人员专业素养是确保税務筹划质量及效率的有效途径。然而，当前供水企业大多存在税务筹划人员专业素养偏低的问题。首先，供水企业的税务筹划工作大多是由财务人员负责，他们对税务筹划的认知存在缺陷，同时专业知识也有所欠缺，导致企业税务筹划存在极大问题。其次，部分企业税务筹划人员的经验不足，在实际工作中容易出现错漏。尤其是在新税法实施过后，税务筹划环境变得更加复杂，对税务人员的工作经验要求也就更高，给供水企业的税务筹划带来了更大挑战。

二、新税法背景供水企业做好税务筹划工作的策略

（一）强化税务筹划意识

为了确保新税法背景下供水企业税务筹划工作的有效展开，首先应当充分提高财务及税务人员的税务筹划意识，将税务筹划放在重要地位。只有这样，财务及税务人员才能充分意识到税务筹划的重要性，并在实际工作中加以重视。所以地方供水企业需要通过宣传、演讲、培训等方法，充分强调税务筹划的重要性，提高从业人员的税务筹划意识。而企业财务及税务人员也需要端正自己的态度，积极学习新税法，结合新税法对企业税务筹划工作进行重新认知，从而为税务筹划工作的高效展开打下坚实的基础。

（二）完善税务筹划体系

供水企业的税务筹划工作离不开健全、科学而完善的体系做基础，尤其是在新税法背景下，企业税务筹划体系必须得以创新发展和进步完善。因此，各供水企业有必要结合新税法与企业实际情况，对税务筹划进行全面分析，再根据税务筹划的特点来对当前的税务筹划体系进行有效完善。值得注意的是，一定要对税务筹划工作制定健全的管理制度，从而为企业税务筹划工作进行有效约束和规范，同时也能为税务筹划工作提供依据和标准。

（三）提高税务筹划人员专业素养

供水企业要想提高税务筹划人员专业素养，可以从以下三方面展开。首先，需要充分提高财务人员的税务筹划理论水平。随着新税法的实施，税务筹划产生了诸多变化，财务人员要在掌握一定税务筹划知识的基础上，对新税法背景下的税务筹划进行深入研究。其次应当提升财务人员的实践能力。缺乏丰富的经验，无法有效利用理论知识解决实际问题，是许多财务人员都存在的问题。对此，供水企业可以通过进修、实习等方式，不断提升财务人员的实践水平，帮助财务人员快速适应新税法背景下的税务筹划工作。另外，供水企业可以积极招聘、引进高素质人才，在短时间内有效实现对企业税务筹划人员整体水平的提升。

（四）合理利用税收政策

新税法的实施，意味着税收政策发生了极大的变化，相应的税务筹划工作也需要做出调整。各地方供水企业应当对新税法进行充分研究，尤其是对新增或者变化的部分进行深入分析，从而根据新的税收政策制定合适的税务筹划策略。另外，在节能节水项目方面有许多税收优惠政策，这些优惠政策对企业税务筹划效率的提升有着积极的促进意义，值得供水企业加以重视及合理利用。例如就污水处理的税负而言，企业在进行税务筹划时一定要将污水处理费用与水费划分开来，利用污水处理费用属于代收代付费用这一特性，将其排除在征收范围之外。这样一来，可以有效避免企业税负的不必要增加，从而起到提高企业税务筹划工作效率的作用。

三、结语

新税法的实施使得供水企业税务筹划环境变得更加复杂，同时也使得后者暴露出了诸多缺陷与不足。为了保证税务筹划的有效性，供水企业应当针对真身存在的问题进行深入分析，同时采取合理的方式加以改善和解决，从而提高税务筹划的质量及效率。上文结合本地供水企业的实际情况，从强化意识、完善体系、提升人员素养及利用政策等方面，对强化供水企业税务筹划的策略进行了探讨，希望能够对企业发展起到帮助作用。