赵华娟

【摘 要】自从我国实施改革开放政策以来，社会主义市场经济得到了全面的发展。在现代企业制度下，企业在市场中占据着绝对的主导地位，并且在一定程度上得到了全面的强化以及巩固。企业在经营过程中的核心理念就是创造更大的经济效益，而税收问题成为了企业重点考虑的收益阻碍问题。因此，我国目前大部分企业为了达到节约税收的目的开展税收筹划工作，本文通过对目前我国企业开展税收筹划工作具体情况展开分析，进一步阐述企业税收的具体方式方法，希望为提升企业的税收管理与筹划质量提供一定的参考与借鉴。

【关键词】新形势；税收管理；筹划

税收属于国家的重要经济来源，也是每个公民义不容辞的责任，随着我国经济的飞速发展，税收制度也不断得到强化，新的税法得到全面施行。作为将创造经济效益为核心理念的企业，其在运营过程中为了达到降低税收的目的开展一系列的税收筹划工作，其对于税收筹划工作的具体形式以及开展方法也有了更深层次的认识。本文针对目前我国企业税收筹划开展过程中存在的问题进行全面分析，并通过论述的形式确定企业税收筹划的具体策略。下面主要围绕着企业税收筹划面临的主要问题展开简单的分析与探讨：

一、企业税收筹划存在的问题

1.企业内部税收筹划的意识不够强

对于企业而言，税收是限制其经济效益的重要因素，但是目前我国大部分企业没有意识到税收筹划对企业的重要意义。一般来说，企业的高层管理人员过分重视生产以及运营过程中创造的利润，认为税收是必要的，也是运营的条件。另一部分企业税收工作上安排的人员以及投入的资源较少，仅仅进行相关税务的申报以及录入工作，而没有进行全面考虑以及针对性的税收筹划工作的开展，这种现象较为普遍，主要是由于企业核心管理理念中没有考虑到税收筹划工作的重要性。

2.税收筹划的组织有待健全

企业内部的管理制度一般都是分级化管理模式，依靠统一管理，分散工作的方式，建立不同的部门维持企业的正常运营。其中财务部门都是重要的核心部门，我国大部分企业的财务体系也逐渐得到完善，相关工作的开展也逐渐趋于规范化，但是大部分财务部门下属的各个分部门没有针对税收筹划工作开设相应的处室，税收筹划工作不够规范，缺乏条理性。税收筹划技术人员的专业化素质也过于低下，经验以及技能都较为缺乏，导致企业损失了大量的降低税收为企业增加效益的机会。

二、企业税收筹划的方法对策

1.企业要加大对税收筹划专业人才的培训力度

税收筹划工作的主体是工作人员，依靠工作人员的税收知识的运用，帮助企业抓住减少税收增加企业受益的机会。而对于企业的发展而言，税收筹划工作需要让具有专业化素质的人员担任，并且通过具体的方式建立一支具有丰富税收筹划经验以及能力的队伍，能够对稅收问题进行全面分析，并且能够全面排除工作中可能出现的安全隐患，从而使得税收筹划工作能够从一成不变的模式迈入新的轨道，全面提升税收筹划为企业带来的实际收益。

2.将税收法作为税收筹划工作的基础

税收筹划的相关员工必须具有相应的税收法律知识，并且在开展税收筹划的过程中，任何步骤都具有实际的法律依据。税收筹划的工作开展是在税收法律的基础上，并且也是税收立法所支持鼓励的，企业为了创造更大的经济效益，就必须在遵照法律条令的基础上，最大化降低不必要的实收，这也是税收筹划的基本理念。目前，我国的税收法律体系得到了很大程度上的完善，但是相关细节还过于繁杂，并且随着社会的不断发展，税收情况逐渐变得复杂，难免出现违反法律的决策，当出现这种情况，会严重影响企业的公众威信力，从而导致企业的经济效益不增反降，因此，税收筹划工作需要对法律的实时动态进行分析，并结合企业的实际运营情况，开展合理性的税收筹划工作。

3.结合企业发展实际，做好日常税收筹划管理工作

由于税务风险产生的主要来自于企业没有在遵照国家税收法的基础上开展税务管理工作，企业应该针对税收筹划的管理与控制进一步加强。企业管理层首先应该从制度方面展开对税收的管控工作，针对目前企业在税收管理制度方面不够完善等问题采取相应的解决办法，主要可通过加强涉税风险控制点，从而构建基于新形势下的企业税收管理制度，推动企业税务管理工作的开展。税收管理工作中需要定期对相关发票进行检查，在此基础上强化增值税防伪税控系统最高开票限额作为行政审批事项，并取消“即时办理”相关管理规定。并全面提升税收筹划工作人员的发票管理能力，最大化提升工作效率，并防止出现会计查账的时间与查验发票时间不符合的情况。

三、结语

综上所述，随着现代企业经济制度以及管理模式的完善以及变更，企业为了创造更大的实际收益，应该在生产过程中统筹兼顾，在做出决策符合法律条例的基础上，全面降低生产的成本，减少不必要的投入以及支出，通过灵活的方式做好税收筹划工作，不断的增强自身的市场竞争力，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出，本文提出了三点对策：企业要加大对税收筹划专业人才的培训力度、将税收法作为税收筹划工作的基础以及尽可能地缩短折旧年限，以此为企业做好税收管理与筹划提供参考。

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