方闰梅+周珊珊+王婷

摘 要：当前我国的经济正从高速发展转变为中高速发展的状态，而保证经济在快速发展中仍然具备健康的状态，就需要对其中的企业审计风险进行防范与控制。在企业审计风险中，主要包括固有风险、检查风险与控制风险，要能够针对在相关审计中的复杂环境来完善工作，明确审计单位的详细情况，加快建设我国的内部审计制度。本文主要对当前形势下企业审计风险的防范与控制进行研究，希望能够帮助相关工作者提供理论支持，并且为我国的经济的快速发展提供绵薄力量。

关键词：企业审计风险；防范；控制

一、企业审计风险的内涵

近些年我国在经济上实现了高速的发展，但是纵观这些繁荣发展的背后仍然存在一些财务造假或者舞弊等现象，因此就需要做好审计工作本身的监督作用。但是在审计工作中也会存在很多的风险，因为审计工作和风险是并存的，我们要能够用正确的态度去面对这种风险，并且不断增强风险意识，进而改善当前我国审计体系中存在的诸多缺陷。企业审计风险主要就是在相关工作中，工作人員对于具有重大错误的财务报表没有予以正确的审计意见，或者对相关的财务报表没有进行正确的发表，从而造成更大的损失。其中也包括一些审计人员的徇私舞弊现象，因此在新时代下就需要针对企业审计风险的防范提出有效的策略。对于企业审计风险来说，最明显的特征就是具有客观性，也就是需要审计人员按照一定的方法对样本进行检测，但是这些风险仍然是潜在的，并且具备很大的偶然性。企业审计风险的存在很大的原因都是主观因素，因此要能够针对这种情况，来不断提高审计人员自身的素质，尤其是道德素养，进而对该工作中存在的风险进行有效控制。

二、企业审计风险的防范策略

1.完善内部审计制度

完善内部审计制度对于整个工作的开展具有至关重要的作用。要能够针对当前相关工作中存在的风险来制定针对性的措施，尤其是要保证内部审计工作的独立性，这也是完善相关工作制度的必要措施。我国在审计相关的法律中就有着很明确的规定，首先就要保证审计机构或者相关工作人员的独立性，要能够从以往工作中的领导人直接领导的方式转变为独立工作的模式，进而保证工作信息的独立公平性。其次就是要针对现有工作来提高工作质量，因为该工作是需要具备实质性的意义的，而不是形式化的工作，要能够从审计工作的准备、进行以及反馈阶段着手，针对各个方面工作中效率较低的制度进行完善，确保达到相应的标准，为下一步工作的开展奠定基础。需要工作人员严格遵守制度准则，对所完成的工作进行及时的反馈，加强其中的监督工作。最后就是要能够针对现有的审计工作的手段进行完善，比如要先对企业审计风险开展一个预评估工作，这样对于整个工作就有一个大体的了解，在此基础之上展开使用公认的审计方法，其中要能够注意，很多时候我们使用的都是国际公认的标准，但是还需要结合我国的实际情况来具体开展，否则就失去了其实际价值。通过对内部审计制度的完善，就能够在最大限度上将可能会产生风险的概率降到最低。

2.营造内部审计环境

审计工作是一个很大的工作环境，而这个环境对于其中的每个工作人员都有着很大的影响，这种影响或是积极的，或是消极的，因此我们应该尽量规避工作环境可能产生的消极影响，也就是创造更加优质的工作环境。首先，审计环境的基本原则就是需要公正、公开，因为长时间在这种环境下进行工作，工作人员也会潜移默化地被影响，进而遵循着客观公正的工作原则， 这样就会形成一种良性循环，对于整个审计工作的质量的提高是有积极意义的。虽然当前在法律上对于工作人员的工作准则进行了明确的约束，但是还是会存在一些个别的现象需要我们去重视，这些个别的现象也为良好的审计工作环境带来了负面影响，因此我们需要重视工作环境的建设，进而为防范企业审计风险工作展开新的局面。

3.加强对工作人员的管理

在内部审计工作中，工作人员作为主动积极的因素，对于相关工作质量的开展有很大的影响，因此要想更好地防范审计工作的风险，可以从加强相关工作人员的管理入手。首先要能够针对审计人员自身的素质来加强教育，要能够丰富审计工作人员的知识储备，因为当前我们进入了知识快速更新迭代的时代，审计工作的知识体系的内涵无时不刻都更加丰富，因此审计人员要能够跟上时代发展的步伐，不断学习新的知识，进而跟上该领域内不断变化的需要。此外在进行审计人员的筛选上也需要建立完善的审查制度，这样是保证工作人员具备较高的业务水平的基础。在对审计人员的素质审查时，要能够从职业道德、专业能力以及工作责任等多方面入手，要求审计人员尽快适应这些工作规范，这也是使审计工作质量得到提升，并且更快得到社会认可的重要策略。可以通过在单位中定期举办大型的宣讲会，通过邀请该领域的研究者对相关法律、工作前沿信息进行宣讲，进而保证工作人员做到遵法、守法，如果能够确保改策略的实施，那么整个审计工作中的风险就会被大大降低。

4.强化企业审计风险意识

在审计工作中，还需要强化工作员工的风险意识，因为对于审计工作的质量的提高来说，态度决定一切，需要审计人员拿出一个更加端正的态度来去对待该项工作，从而才能不断发挥出自身的聪明才智，不断来对其中蕴含的风险进行控制。在传统的审计工作中，审计人员更加重视的是审计方法、质量以及成本，但是却没有对其中可能蕴含的风险予以足够的重视，但是随着我国社会经济的快速发展，审计工作所涉及的领域也在不断地加大，因此传统的工作方法越来越不能适应新时代下审计工作的需要，需要审计人员强化风险意识，能够从自身的观念以及思想上来对企业审计风险进行更加明确的了解，在此基础之上来开展具体的工作，进而有效减少企业审计风险的产生。

5.完善法律保障

当前在审计工作中，相关的法律法规仍然没有完善，这也是导致在相关工作开展的过程中会出现各种各样的风险的主要因素，因此要能够重视对相关法律法规的建设，因为对于审计这门独立性很强的工作来说，需要有效借助法律的强制性作为工作保障，对于在相关工作中出现的虚假现象要能够进行严惩，这样对于更多审计人员来说都能够起到很好的警示作用。同时通过加强法律体系的建设，也能够为审计人员提供更加完善的保障，进而提升工作人员的积极性，这也是在新时期下减少企业审计风险的重要策略。

6.加强对被审计单位的了解

审计人员对于被审计的单位的背景等相关内容要有非常明确的了解，这样才能在此基础之上建立更加客观、公正的评价。首先在审计工作中要对被审计单位的诚信程度进行考察，如果诚信程度较高，那么审计的风险就会被降低，反之相应的风险就会升高，需要审计人员对其予以足够的重视。其次，审计人员对于被审计单位的相关业务状况也需要有一个更加明确的了解，否则会存在很多潜在的风险，对工作的质量产生消极的影响。很多时候，被审计单位所涉及的领域都是非常广泛的，因此要能够对其进行更加充分的评估，进而有效降低风险。最后就是需要对被审计单位的财务状况进行有效的评估，因为财务是一个企业发展的核心内容，如果在这方面存在问题，那么审计工作就应该更加慎重。比如一个企业的财务状况不是很好，那么企业的很多经营活动都会受到影响，无法顺利开展相关工作，审计人员要能够对此做出更加公正、准确地评价。

三、结束语

在我国的经济快速发展中需要对其中的内部企业审计风险进行有效的防范与控制，本文主要对相关策略进行阐述，希望能够从内部审计的工作人员、内部审计制度与环境以及社会和政府多方面入手，提高对内部审计工作的认识，进而更好地发挥内部审计的积极作用，尽量规避其中蕴含的风险，完善我国当前的内部审计体系，从而促进我国经济的蓬勃发展。

参考文献：

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