刘梅

摘 要 近年来，我国相继发生了许多资金安全事故，如何确保资金安全管理，是每个企业必须重视和不可回避的问题，文章从企业的资金安全管理现状入手，提出了加强资金安全管理的对策。

关键词 资金；安全；管理

资金是企业生存的基础，资金安全管理对于企业来说意义重大，在现代化社会发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，因此，如何确保资金安全是每个企业所面临的重要课题。

一、企业资金安全管理的现状

1.企业内部控制度不严密，执行不到位

制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度的完善与否直接影响到整个资金管理安全。尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。另一方面，在制度执行上还存在薄弱环节：一是资金决策和筹划制度不健全，存在资金的筹划和决策工作缺乏统筹兼顾和综合平衡，给资金安全留下隐患。二是印鉴和票据管理不严格。有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施，一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是稽核和对账制度未落实，一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式；四、资金的收支无规范性的操作规程。有些单位在资金管理上比较混乱，主要在资金的收付程序上比较松懈，不事前备案，也不事中跟踪，事后无信息反馈，资金在周转过程中存在很大风险性。由于在制度执行上存在以上等各方面的问题，使得资金安全管理制度流于形式。

2.部分企业领导不够重视资金管理工作，管理人员资金安全意识不强

一些企业领导把主要工作精力放在安全生产上，忽视了资金安全的重要性，他们认为生产上出事才是大事，而资金管理是财务的事情，没有足够认识加强资金安全管理的重要性。另外，有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。

3.外部风险

目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对企业的管理系统进行破坏，使得资金容易失窃，给企业管理工作带来一定的影响。2016年春节前，农业银行、中信银行均爆出票据案件，其中农行涉及风险金额达39.15亿元，案件中发生的风险是纸质的票据被换成了报纸，这就是资金管理过程中的所面临的风险，值得深思和考虑。

二、资金安全管理措施

在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最为重要的是要做到未雨绸缪和防患于未然，在目前的工作中，我们的资金安全问题很大一部分都是由于资金管理制度不完善和外部风险等原因造成的，为此，要想做好资金安全管理，也需要从这几个方面入手去完善和优化。

1.建立健全资金制度，细化严控各项资金安全管理内容

制度是行动的基础。资金管理需要通过完善的制度把精细的管理具体运用到资金流轉的每个步骤，具体做到：

（1）是强化公司资金决策和筹划制度。资金的决策和筹划是根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况所形成的有关资金的筹集、使用、分配和监督的方案，公司负责人、公司财务负责人和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与议论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可靠的最佳方案。资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的损失。

（2）加强银行票据和财务印章的管理。在购买、领用各类银行支票、银行汇票、承兑汇票时，必须进行详细登记。必须每月定期对登记表进行核查。有价证券必须严格登记和妥善保管，并保证与会计账簿记录一致。对于库存现金和有价证券，财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券，至少每月组织清点一次。企业印鉴在任何情况下都必须分别由两名财务人员分开保管和持有。在经营过程中要不怕麻烦，严格印章管理制度，如特殊情况必须将印鉴带出外地办事，也必须有两人分别持有和操作。

（3）加强账账核对、账实核对。每月月末出纳应及时通过网银系统或其他方式进行对账。财务相关人员在月末应当通过电话或其他有效形式向银行询问银行账户余额，财务核查人员每月或不定期到开户银行核实银行账户余额。银行对账单务必要求相关人员亲自去银行取回，或银行寄给会计签收，出纳必须回避。银行余额调节表必须由会计负责编制和审核，并逐级上报财务负责人，发现问题及时处理。对于调节表中的未达账项，必须逐一核实，逐笔清理。出纳人员必须每日登记现金日记账和银行存款日记账，逐日结出余额，日清月结。并与库存现金和银行对账单核对一致。如出现不一致，必须立即查找原因。

（4）严格资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗、挪用等问题。对闲置资金，应按规定由两人以上共同办理定期存款，并履行审批手续；办理存款续存时，应先转后存，不能直接办理转存续存，防止出现资金挪用等问题。

（5）强化内部监督。各级资金管理部门和人员，一定要有高度的风险防范意识。财务人员必须遵守内部牵制制度，不相容岗位相互分离，切实做到相互监督、相互制约。

2.明确各级领导资金管理责任

实行总经理（厂长）负责制，成立本企业资金管理专项组织机构，强调企业总经理（厂长）是企业资金管理的第一责任人，对资金的安全与使用效益负第一领导责任；总会计师在资金管理上对总经理（厂长）负责，对资金管理负主要领导责任。明确财务负责人和资金管理相关岗位人员职责，分级负责，层层把关。

3.加强财务培训，提高资金风险防范意识

财务部门必须加强财务人员的岗位责任和相关法律法规教育，定期组织多种形式的有关资金安全管理的专业知识学习，可以内部互学讨论，也可以邀请专家讲课，牢固树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律的会计职业道德荣辱观，抵御诱惑，防范风险。

4.加强网上银行管理

要加强网上银行及系统软件安全管理，使用网上银行办理业务须设定经办人员和复核人员两个岗位或以上，并授予不同的业务权限，设定各自的操作密码。加强网上银行的U盾操作和管理，出纳持有的U盾必须与审核付款使用的U盾完全分离，分别保管。使用网上银行系统时，必须严格执行该系统操作的相关规定，严格执行“操作授权两分离”的原则，严禁一人包办业务操作与授权。要指定专人负责网上银行系统的操作，对U盾应视同财务印鉴使用和保管，实行“专人使用、专人保管、专人负责、操作授权分离”的原则。如U盾丢失，应与银行方面联系挂失止付，迅速查明原因，防范资金风险。每台计算机要安装病毒防火墙，定期杀毒，定期使用大容量移动硬盘拷贝数据归档储存。

总之，资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，确保资金安全是一项长期而系统的工程，只有增强安全理念和风险意识，完善财务管理制度，才能从根本上杜绝资金安全问题，提高资金管理效益。

参考文献：

[1]浅谈发电企业资金安全管理.财经界.2013年第9期.

[2]浅析如何加强资金安全管理.中国经贸.2013年第7期.