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经济责任审计全覆盖初探

2017-06-20林婉婉

现代经济信息 2017年7期
关键词:全覆盖经济责任审计探索

林婉婉

摘要:随着“审计全覆盖”要求的提出,各级审计机关积极部署、认真筹谋、有计划地推进该项工作落实。细分至审计类型,经济责任审计作为具有中国特色的一项审计工作,如何贯彻全覆盖要求也已迫在眉睫,笔者认为可以从“交叉、横向、纵向”三方面入手,助力经济责任审计工作全覆盖的实现。

关键词:经济责任审计;全覆盖;探索

中图分类号:F239.5 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2017)007-0-01

2014年国务院印发《关于加强审计工作的意见》,2015年两办印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,不断强调实现审计全覆盖。而马上进入的2017年,正是我区新一届政府的开局之年,是落实十三五规划的第二年,把握筑基后期阶段非常关键。因此,笔者认为可以从“交叉、横向、纵向”形成合围之势,努力实现区域经济责任审计工作的全覆盖。

一、交叉联合,步骤明确,重视项目统筹安排

(一)夯实工作基础,建立经审信息库

一要建立区域经审工作发展沿革台账并修订完善现行制度。基层审计机关开展经济责任审计工作至今也已有20多年,在历届领导带领及审计战线同志们的努力下,该项工作不断发展并取得了一定成效。为了更好的理清工作脉络,有必要建立区域经审工作发展沿革记录。通过历年档案等查阅,整理历年经审工作主要措施、制发的制度及主要工作成效等。同时,在整理的基础上,针对现行经审制度滞后、不合时宜的状况进行修订完善。

二要梳理近年经济责任审计轮审情况及审计结果信息。以单位对对象建立经济责任审计滚动计划库是目前最常见模式,为了更为完整、便捷获取计划库信息,有必要改变原有统计模式,建立以被审计领导干部为对象的计划库,通过排摸区域被审计对象范围,与组织部联合建立干部变动动态共享信息库,打造被审计领导干部、任职单位、轮审情况三位一体自由切换模式。同时,对近年来所有经济责任审计情况作进一步梳理,建立审计揭示问题、法规运用、审计建议、责任界定、移交处理、整改落实情况为主要内容的综合信息查询库。

(二)完善轮审计划,优化审计资源配置

一是继续坚持被审计领导干部任期内必审原则,完善经责轮审。对街镇、国有企业、部门(单位)、群团组织领导干部始终一视同仁,按照5年滚动计划,每一届任期内至少安排经济责任审计一次,实现计划的全覆盖。同时,继续实行街镇镇长、书记及国有企业董事长、总经理的同步审计。

二是做优经济责任审计+模式。打造全局一盘棋,不断推进经济责任审计与专项审计、审计调查、财政审计、部门预算审计、固定资产投资审计等类型有效结合模式。从审前、审中、审后实现全过程无缝对接,即项目计划阶段统筹安排,审计实施过程信息共享,审计后期成果多方利用,缓解审计力量与任务的矛盾,进一步提高工作实效。

二、横向延伸,拉伸广度,坚持突出审计重点

(一)围绕权利与责任,跟踪领导履职

权利运行与责任落实是经济责任审计需要牢牢把握的关键点。简单来看,审计组在经审过程中需要面对的只有两类:被审计单位与被审计领导干部。对于前者,审计实施前主要通过查看“三定方案”,集中收集各级政府下达的各项目标、上级主管部门明确的考核任务、行业主管部门确定的工作内容,全面获取单位权力清单,在充分了解其主要工作内容、组织架构等基础上,梳理单位主要职能。对于后者,审计组则应立足单位职能,通过还原决策过程、实施内控测试、分析资源配置合理性等,重点关注领导干部“三项权力、一项制度”的运行,即经济决策权、监督管理权、资源分配权及廉政制度执行。

(二)创新审计方法,拓展审计内容

创新审计方法是拓展审计领域的一项有效途径,而随着审计领域的拓展又势必推动审计方法不断推陈出新,两者之间相辅相成,且均是目前束缚经审发展步伐的因素,因此必须以破釜沉舟的勇气,打破瓶颈。

一是综合运用大数据。毋庸置疑,大数据时代已经到来。如何用好大数据是打开审计未来之门的密钥。必须跳出财务数据框架,打开视野,做好大数据审计的准备;紧密上下级审计部门联系并联合相关职能单位之力,努力突破信息化建设的各项屏障;通过计算机专业人员的融和与带领,提升审计人员能力建设。

二是勇于突破专业壁垒。财务审计仅仅是经审的基础,应将更多精力投注于业务工作。一方面通过自身建设,不断优化知识结构,克服财务的专一性。当然,更为重要的是引入专业人员,通过政府购买服务聘请专业机构、职能部门专家等,但必须进一步完善目前的聘用机制,打破以审计师事务所为单一来源的现状,按需接洽律师、评估师、咨询师及专业检测、监测机构等等。

三、纵向拓展,挖掘深度,不断提高审计成效

(一)综合分析,合理界定责任

一是总结提炼,加强综合分析。经济责任审计综合报告制度即是总结与综合分析的产物,健全并使之不斷完善,从而形成常态化制度对经审工作的推进极有裨益。故需在做好传承的同时更要不断的发扬。以综报为基础,辅以不定期专报、信息等形式,提升对普遍性、苗子性问题分析的及时性,加大对经审问题整改落实的跟踪分析,并对问题成因及整改背后的状况进行更为透彻的剖析,最大限度提升审计工作成效。

二是整理归类,建立责任界定标准。责任界定是经济责任审计区别于其他审计的标志性动作,但进行恰如其分地责任界定确实也是审计人员面临的一大难题。设想通过课题调研方式,梳理近年定责工作情况,归纳现行的把握原则,继而区分情况形成区域经济责任界定通用标准。

(二)信息共享,促进成果运用

一是不断提升联席会议成员单位合力。随着各级政府换届选举工作的顺利结束,各级联席会议也经历了成员单位人员大幅调整的过渡期,经过短期磨合,仍需不断探索提升成员单位之间合力与默契的途径。围绕审前沟通,审中信息互通、审后整改督查、重要事项督办、审计结果运用等工作,进一步加强成员单位之间的协作配合和工作衔接,充分发挥联席会议平台作用。

二是促进审计与巡察联动机制有效运行。近年来,各级审计机关均启动与巡察联动的探索工作,部分已与纪检委达成初步建立联动机制的意向,或探索审计与巡察相结合更为有效的方式和途径,形成了相应制度。那么随后就应以制度形成与落实为工作重心,不断完善巡察和审计在计划制定、信息沟通、工作配合、结果运用等方面的工作联动机制。

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