徐璐

【摘 要】随着社会经济的快速发展，企业要想在竞争日益激烈的市场中占据一席之地，加强对企业固定资产的内部控制是非常重要的，这也成为领导者及管理人员关注的重点。固定资产是企业正常运行的关键，对其进行控制与管理，不仅可以提高企业内部控制能力，还可以促进企业健康稳定发展。基于此，本文针对企业固定资产内部控制存在的问题进行阐述，并且提出行之有效的解决措施，促进企业快速发展。

【关键词】固定资产；内部控制；对策

固定资产是企业发展的主要部分，加强固定资产内部控制与管理，在企业中发挥着至关重要的作用，且对企业生产效益、生产系统及生产过程具有非常重要的价值。对固定资产进行合理的优化与控制，可以真实的反映出企业的经营状况及财务状况，否则，会严重影响企业的经济效益及社会效益，严重时可能导致资产流失。因此，加强企业固定资产内部控制与管理，对促进企业的健康稳定发展具有非常重要的价值及作用。

一、固定资产管理的现状和问题

1.固定资产管理制度与内部控制体系缺乏衔接性

提高固定资产利用率的关键就是加强内部控制，并且发挥其实际价值及作用，也是构建内部管理体制的重点。但是，就现阶段情况而言，由于企业内部缺乏完善的资产管理体制，并且没有固定资产购置、验收、使用及储存方面的制度，也没有明确的固定资产责任赔偿制度，企业固定资产处置及约束也没有完善的标准及规定，而且，与企业内部相关管理制度无法有效的融合在一起，严重影响企业内部控制能力，固定资产中存在的处理不当、过多购置等问题也无法得到有效的解决。

2.固定资产管理人员与内部控制人员缺乏有效的沟通

在我国现阶段，企业固定资产管理存在的主要问题就是：内部控制人员与固定资产管理人员缺乏沟通与交流，部分企业设置的相关机构不符合标准，工作人员之间存在职能交叉、分工不明确、人员配置不明确等问题，并且工作人员专业技能及专业知识参差不齐，存在的差距比较大。这些问题严重影响工作人员之间沟通与交流，也影响企业固定资产内部控制与管理，对企业快速发展及经济效益也产生了不利的影响。

3.信息技术的投入与使用的力度不够高

随着社会经济的快速发展，信息技术也得到不断的进步，并且应用于各个行业。在企业发展过程中，信息技术发挥着非常重要的作用，也是企业固定资产内部控制及管理的关键。就现阶段情况分析，企业已经将信息技术运用到企业固定资产内部控制中，但由于各种因素的影响，执行力度不高，严重影响其管理效率，并且影响整个企业内部系统失调，影响企业资金的使用效率，对企业健康发展也具有一定的影响。

二、固定资产内部控制对策

1.改善内控环境

加强企业诚信建设与道德观建设，通过企业网站等渠道，向供应商展示出企业的文化、道德、诚信观。此外企业要与供应商建立起和道德诚信方面有关的互相约束机制，要求双方同时做到商业保密、守信经营，同时还要全面发挥企业固定资产内部控制的作用，需要不断加强管理人员的专业技能及综合素质，企业内部建立违规违纪的举报渠道，对内部员工可能存在的不良行为进行举报，在企业进行内部控制过程中，在管理企业活动的基础上有效的提高管理水平。同时，及时发现企业内部管理中存在的缺陷，并且不断的完善与改进。提高工作人员的管理意识。提高管理者重视企业内部控制与管理的意识，制定科学合理的方案及制度，并且严格执行。企业应该定期对相关人员进行培训与教育，提高其专业知识与技能，加强其责任心。在工作过程中还可以指定一套完善的奖惩制度，提高工作人员的主动性及积极性。在企业发展过程中，建立明确的固定资产管理团队，并且针对其进行专项控制与管理。同时，应该明确划分工作人员的权责，使其承担相应的责任，各个工作人员各司其职，相互监督、相互协作，提高企业的经济效益。

2.完善企业的风险评估机制

建立风险管理机构，明确企业风险管理的相关职责，将领导阶层参与的风险管理委员会作为企业风险管理的最高权力机构，确保各项风险管理事项的审批和决策具有一定的权威性。不断完善企业风险评估机制，加强企业防范风险的意识，树立正确的发展观，加强企业固定资产内部控制与管理，促进企业的快速发展，因此，完善企业风险评估机制对加强企业快速发展具有非常重要的价值。其次，针对企业财务风险及领用物资审批进行严格的控制与管理，在企业内部管理过程中，如果有固定资产流失、变相流失或者毁损等情况的出现，应该严格进行风险评估，并且提出合理的控制措施，避免大量的资金被浪费。

3.完善内部控制活动的相关制度

在内部活动的过程中，要认真贯彻和落实相关的管理制度，依法进行经营和治理企业。各个部门要及时梳理专业性法律法规遵循工作的依据，在活动过程中，要实现法律法规遵循性目标，定期开展法律法规遵循性检查，全面查找企业内部控制活动中的漏洞，并能及时的采取有效的管控措施，来保证企业的生产经营活动是符合法律法规的。此外，要制定执行信息系统管理办法制度，并严格执行，对各级系统使用人员进行权限设置和登记管理，一旦使用人员被调离工作岗位之后，要及时回收其系统的登陆账号和密码，要明文规定与管理系统无关的工作人员一律禁止登陆。

三、结束语

在企业固定资产内部控制与管理过程中，应该针对其存在的主要问题进行分析，并且提出有效的措施，改善企业内控环境、促进内控工作的规范性发展、完善企业的风险评估机制，并且建立健全内部监督体系，确保企业固定资产内部控制的可靠性及完整性，全面提高其使用效率，促进企业的健康稳定发展。

参考文献：

高素玲，张路瑶，韩婷婷，王华，高晓菲.高校固定资产内部控制的现状分析及改进对策研究[J].中国管理信息化，2014（07）.