韩成新

摘要：地质勘探单位内部控制工作是其监督体系的重要内容之一，内部控控制工作对其经营管理工作具有监督作用。地质勘探单位完善内部控制工作体系，是对相关规章制度的具体落实，可以为地质勘探单位的发展提供一定保障，也可以提高其经济效益和管理工作水平。地质勘探单位完善内部控制工作考核体系在促进单位经济管理工作方面有着重要作用，也是适应现代经济发展要求的具体表现。本文将阐述地质勘探单位内部控制工作中存在的问题，进而提出地质勘探单位为完善内部内部控制体系建设应该采取的措施，以期给地质勘探单位的发展提供一点建议和启示。

关键词：地质勘探单位 内部控制 体系 问题 优化 分析

近几年来，国际经济发展态势低迷，国内市场和国外市场的经济发展结构不平衡，对资源的需求量逐渐减少，地质勘探单位的发展面临着严峻的形式。因此，地质勘探单位要想获得生存和进一步的发展，就要正视当前经济发展的总体态势，并要从自身内部的实际情况出发，建立健全内部控制体系，同时要明确地质勘探单位在内部控制工作开展过程中存在的问题和不足，以便及时采取相应的措施来强化地质勘探单位内部控制工作的力度，从而做好风险识别和风险防控工作，保证地质勘探单位的稳定发展。

一、地质勘探单位在开展内部控制工作过程中存在的问题

（一）缺乏良好的内部控制环境，内控机制设计不合理

部分地质勘探单位的内部控制工作仅仅是对上级负责，多是由上级领导任命或者要求来开展，缺乏积极主动性，同时内部控制工作人员只是被动接受内部任务，没有对内部工作结果负责的意识和观念，忽视了内部控制工作的环境建设工作重要性。其次，部分地质勘探单位的内部控制理念比较落后，难以适应经济和地质勘探单位实际发展的需要，内部控制制度的变更频率较快，导致地质勘探单位的内部工作人员难以形成统一的认识，进而影响了内部控制制度的执行效果。再者，部分地质勘探单位忽视组织文件建设，管理层对企业组织文化的理解比较模糊，单位软件建设工作的质量较低，内部机制设计没有充分考虑内部控制的实际情况，降低了内部控制制度的科学性和合理性。

（二）地质勘探单位缺乏风险控制意识

地质勘探单位内部控制制度的完善需要完善的会计系统。部分地质勘探单位的会计机构设置不合理，没有根据地质勘探单位的实际情况和性质来设立会计岗位，会计人员的积极性难以有效调动，不相容岗位分离工作没有落实到实处，会计部门的岗位责任制不健全，为会计人员舞弊行为提供了漏洞，增加了财务工作人员的道德风险。其次，部分地质勘探单位的财务工作人员没有根据经济发展和业务的要求来提升专业素质，导致财务信息的真实性和完整性受到威胁，会计报表披露的信息具有很大的迷惑性，违反了会计真实性原则。同时，部分地质勘探单位没有风险控制的意识，缺乏有效的风险管理制度，没有科学设立风险预警红线，风险管理机制不健全，导致企业的发展面临着更多的不确定性。

（三）不重视内部控制的作用，内部制度的执行效果较差

部分地质勘探单位没有足够重视内部控制工作的重要性，上层领导人没有积极发挥在内部控制工作中的带头作用，只是认为内部控制工作是可有可无的内容，对内部控制工作缺少科学的认识。其次，地质勘探单位认为内部控制制度在一定程度上降低了勘探工作的效率，因此忽视了内部控制制度的执行，导致内控制度形同虚设。目前，我国地勘单位大多没有建立相应的监督机制，忽视单位内部审计的作用，同时也未能建立有效的内部控制评价和激励机制，使大部分内部控制制度流于形式。

二、地质勘探单位做好内部控制体系建设工作应该采取的措施和对策

（一）强化内控管理意识，完善风险管理机制

地质勘探单位应该根据其经济活动和外部环境的复杂性来制定内部管理计划，要做好风险识别和风险防控工作。地质勘探单位应该强化全体工作人员的内部管理意识，定期开展内部控制管理工作的学习和培训活动，提高工作人员对内部控制工作的认识水平。同时，地质勘探单位应该完善风险管理机制，做好风险预警红线，设立信息化管理平台，做好信息数据的收集和整理，以便内部控制工作人员通过信息数据的分析来识别防控风险。

（二）完善地质勘探单位内部监督机制

内部控制工作质量的提高需要完善的内部监督机制作为保障，完善内部审计建设和强化外部监督是地勘单位内部控制有效执行的重要保障和条件。因此，地质勘探单位应该明确内部控制工作中存在的问题，建立独立的内部监督机构，根据内控工作的要求来设立内部监督制度，优化监督机制，保证内控工作的规范性和合法性。同时，地质勘探单位可以规范内部控制工作程序，杜绝内部控制环节的腐败问题。地质勘探单位可以建立信息管理平台，收集并分析单位信息的真实性和完整性，以便为内部控制工作提供必要的信息支持。地质勘探单位要重视不断提高内部控制工作人员的专业素质和职业道德，保证内部控制制度的有效执行。

（三）建立合理的内部控制工作考核机制

在地勘单位内部控制管理过程中，要想保证良好的管理效果，就要建立完善的评价机制，切实提升本单位的控制能力。地质勘探单位可以将内部控制工作纳入绩效考核范围之内，根据自身实际业务的要求来设立绩效考核指标，保证绩效考核的合理性和科学性，让内部工作人员的薪酬与内部控制工作挂钩。地质勘探单位要加强制度约束，充分调动广大职工的工作积极性和主观能动性，应该合理设定绩效考核机制，保证机制的激励性，提高内部控制工作的质量和效率，以便真正落实内部控制制度，提高单位效益。

参考文献：

[1]王爱琴.内控建立探索[J].新理财，2010 ，（Z1）

[2]王秋芬.内控实施过程中遇到的问题及解决对策[J].投资理财，2010（9）