赵姗（安徽财经大学　会计学院，安徽　蚌埠　233030）



互联网思维在税务改革中的应用探析

赵姗
（安徽财经大学会计学院，安徽蚌埠233030）

摘要：在“互联网+”成为经济新态势，广泛影响各个领域的今天，“互联网+税务”势必带来一场广泛的、深层次的税务改革.文章归纳出互联网思维的精髓：开放、用户、数据、平台，通过对这四项内容的阐述与解释，并分析互联网对税务征收管理工作的冲击和促进作用，指出互联网思维是税务改革工作的内外动力源泉，最终提出在税务改革中应用互联网思维的创新建议，为推动税收信息化建设和税收现代化提供一份参考建议.

关键词：互联网思维；冲击；促进；税务改革

当今，“互联网+”已经成为一种经济新态势，互联网与传统行业的结合正在颠覆原有的行业模式，我们已经进入互联网时代，互联网思维渗透在这个时代的方方面面.今年国务院出台的《关于积极推动“互联网+”行动的指导意见》更是将“互联网+”作为国家战略提出来，其重要性不言而喻.“互联网+税务”是将互联网的创新成果与先进理念与税收工作深度融合，不仅使税务征收管理工作更加适应当今时代，同时对于拓展信息化应用领域，带动管理变革和效率提升具有重要意义，深刻理解互联网思维成为发挥“互联网+”效用的首要步骤，积极、主动地在税务改革中应用互联网思维成为推动税收现代化的关键因素.

1　互联网思维的精髓：开放、用户、数据、平台

哥伦布航海的结果告诉人们地球是圆的，而互联网的出现却使世界平坦化，开放、平等、自由、协作开始替代各种各样的壁垒和约束，互联网思维对这个时代产生着广泛而深刻的变革性的影响，其精髓是开放、用户、数据、平台.

1.1开放思维

在互联网时代，一切都是开放的，因为开放所以有免费的午餐，所以有无限制的分享，正是因为如此，世界变得扁平化，跨界合作变得越来越频繁，固有的限制被打破，资源在更大的程度上整合，信息不对称的程度大大降低，这一切极大地节省了交易成本和信息成本.同时，开放意味着资源共享，意味着破除思维定势，意味着所有的条条框框将会被打破，所有流程更加简洁人性化，所有信息更加透明公开化，所有软资源的分配更加普遍化.

1.2用户思维

互联网思维重视用户的作用，重视用户的体验，一切从用户出发，以用户为中心.在互联网经济中，最本质的竞争是对用户的争夺，占有了用户就占有了最稀缺的资源，占据了最有利的竞争地位，通过建立用户信息库，充分发掘用户的价值，构建一整条价值链，在此基础上构建自己的商业大厦.同时，互联网思维更加重视将用户员工化，根据用户的反馈不断改进，利用大众的力量推动创新和进步，利用网络简化流程，让用户为自己服务，从而节省人工费用.

1.3数据思维

物质，能源，信息都是稀缺的资源，在人类社会的历史上发挥着巨大的力量，而各种形式的数据是信息最主要的载体.在这个时代，数据成为最核心的资产之一，对于数据的深度挖掘和充分利用发挥着巨大的力量，大数据和云计算等技术正在改变当前的世界.比如，利用数据的关联挖掘，有了“在尿布旁边摆放啤酒”的超市经营智慧，二者的销售数量大大提高.

1.4平台思维

平台决定视野，平台也决定着高度，互联网为我们搭建了一个更加便捷和自由的平台，让竞争更加充分和公平.其中，自助式的服务模式使得我们每一个人都成为一个子模块，成为一个自成一体的系统，个人帝国主义凸显，个体的个性得到充分重视和伸展，这在最大的程度上实现了人与人之间的平等，体现出互联网思维中人本思想的一面，同时也推动传统的管理模式向着自组织管理模式发展，不仅效率得到提高，而且更加透明.在互联网思维的影响下，各行各业的竞争点从实物资产的竞争变成软性资产的竞争，在这个过程中越来越多地体现出“思维致胜”的特点.

2　互联网对税务征收管理工作的冲击和促进

2.1互联网对税收征管工作的冲击

互联网思维深刻地改变着各行各业，税务征收管理工作也不例外.由于其他行业对互联网思维和互联网技术的应用，导致行业模式发生了根本性的变化，这些变化共同形成了一些新的趋势，比如票据电子化、交易虚拟化等，电子商务的兴起则使得征税面临新的问题，比如利用传统方式与网上交易方式购得同一种商品的税务处理却不同、如何规范个体消费者缴纳增值税、怎样确定并缴纳增值税的时间等，种种因素使得部分原有税收体制已不能再适应新的形势，体现出互联网对原有体制的冲击和破坏的一面，具体表现如下：

（1）传统的企业都有自己的注册地址，税务局根据地区的管辖权进行征税.然而自互联网兴起以来，电商飞速发展，网络的虚拟性，使得税务局再难以像以往那样确定纳税人的经营地点，进而各区域间的税收管辖权产生争议.

（2）传统的交易会形成纸质票据，税务局对此可控可查，然而网络交易产生电子票据，容易灭失、转移和修改，对其进行监督有一定技术难度.互联网使得经济活动进入电子化时代，迫使税务机关必须对此有所应对.

（3）税收征管成本上升，主要是信息获取成本和监督成本的增加.网络的虚拟性使得税务机关再按照传统思路和传统方法获取税源信息变得困难，对于偷税漏税逃税等违法行为的监管力度也会下降，巨大的信息差使得税收征管工作面临前所未有的困境.

互联网带来的这些变化成为推动税务改革的外部力量，穷则变，变则通.

2.2互联网对税收征管工作的促进

以上分析的种种税收困境除了利用技术制衡技术以外，首先应该做的是重视起互联网思维的应用，互联网思维本身具有巨大的促进力量.

（1）互联网思维的开放特性将打破一切壁垒，整合信息，再造流程.

（2）重视用户则可以利用大众的力量节省成本，不断推陈出新.

（3）利用云计算技术挖掘数据则可以发挥大数据的优势，发掘信息的巨大潜能，多层次立体化利用信息，发挥信息的巨大力量.

（4）平台化则可以缔造更加公平和自由的环境，将各部门各方人员集中在一起，便于沟通，避免信息碎片化带来的危害.

如果主动将互联网思维应用于税务工作，将大大提高税务工作的效率，提高税务工作的透明度，有利于加强监督，激发管理活力，同时能够拓展税收服务的新领域，推进我国的税收现代化进程，这些可以看作税务改革的内部动力，也是最持久的推动力.综上所述，互联网思维能够打破传统的税务征收管理体制的禁锢，推动税收现代化，是税务改革的内外动力源泉，“互联网+税务”必将带来税务工作模式的新生.

3　在税务改革中应用互联网思维

3.1将互联网的开放特性融入税务改革，打破三大壁垒：税务机关内部的壁垒、税务机关与纳税人之间的壁垒、税务机关与其他政府职能部门之间的壁垒，最大限度地整合资源，提高效率，减少信息不对称.首先，重新划分各部门的权责，强调跨部门协作的必要性，打破过去的层级式管理模式，逐渐构建扁平化的网络管理模式.同时，必须再造业务流程，进行组织结构整合、信息资源整合和业务整合.最后，税收业务流程再造，必须打破税务部门的界限，构建以流程为中心的管理体制，从整体角度流程最优的角度来重新构建税收业务.在打破与纳税人之间的壁垒方面，可以搭建“一站式”纳税服务平台，同时提供办税服务、发票服务、信息服务以及其他服务，避免纳税人“疲于奔波”的情况，提供更加方便快捷的服务，同时要改善行政机关与纳税人之间的不平等地位，使税务工作更加透明.税务部门也应当与政府其他职能部门加强合作，信息共享，避免政府服务的“碎片化”现象，做到职责分明，互通有无，互帮互助.

3.2重视用户即纳税人的作用，这主要体现在四个方面：一是要提高用户体验，致力于提供优质的税务服务，比如提供便捷的退税服务、提供税务咨询、共享涉税信息等，尽量降低纳税人的税收遵从成本；二是要将纳税人员工化，即提倡自助式的纳税服务，向自组织管理模式发展，这样既能发挥纳税人的积极主动性，也能节省人力物力；三是要广泛征集纳税人的意见和建议，互联网使得这一举措更加便捷，利用大众的力量，拓展资源范围，让纳税人推动税收制度的进步；四是要通过新型媒体对纳税人进行税法知识的普及和遵法守法的教育，普及电子发票的使用知识，及时发布最新的改革进展.

3.3数据作为信息的载体，已经成为当前重要的软性资产，成为一种生产力，成为现阶段的竞争因素之一.在税务改革中，要重视税务机关能够接触到的大量涉税数据，进行深度挖掘，发挥大数据的优势，进行精准定位，拓展税务服务的领域.为避免数据的冗余和缺失，应当建立专门的数据库，建立数据目录，构建信息共享中心，避免出现“信息孤岛”的状况.积极利用信息管税，强化对涉税数据对比分析结果的运用，发现税收管理中的缺陷，提高税收管理质量，降低税款流失风险，同时利用涉税数据指导政府的工作，甚至是国民经济的发展，最大程度地利用好涉税数据.

3.4平台是这样一种架构：能够快速配置资源，开放，由无数个体组成整体.在税务改革中，将税务征收管理模式做成平台，就意味着将其做成一个整体的生态系统.比如，过去的时候，每个纳税人都是一棵树，这些树共同形成了森林，而税务机关则是看林人，负责森林的管理工作，他们无法融入森林这个生态系统，始终处于森林的对立面.而“互联网+税务”提供了更加公平和自由的平台，纳税人是树，而税务机关也是树，只不过品种不同.这些树充分发挥个体特性，依靠互联网技术自我服务，自我成长.过去，税务机关是在对立面上管控，而现在更多是通过合作达到管理效果，实现了最大程度的去管理化，节约了资源，也更加开放.

4　结语

开放、用户、数据、平台，这些互联网思维的精髓理念不是孤立的和分割的，他们是紧密联系在一起的，相互支撑，相互印证，相辅相成，相得益彰.总的来说，互联网思维的本质是整合，超越一切的整合，并且这一切只有依托互联网和互联网技术才能实现，因此在税务改革中应用互联网思维是“互联网+税务”改革行动的第一步，也是最基础性的一步，只有深刻理解并运用互联网思维，进而才能更好地利用技术制衡技术，应对困境，实现变革，才能不落后于这个时代.

参考文献：

〔1〕郭书维.浅谈电子商务与增值税［J］.上海会计，2001（10）.

〔2〕李海舰，田跃新，李文杰.互联网思维与传统企业再造［J］.中国工业经济，2014（10）.

〔3〕刘建徽，周志波.整体政府视阈下“互联网+税务”发展研究［J］.宏观经济研究，2015（11）.

〔4〕赵姗.电子商务对传统税收制度的冲击及对策研究［J］.会计师，2016（5）.

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：1673-260X（2016）06-0104-02

收稿日期：2016-03-20

基金项目：2015年国家级大学生创新创业项目项目成果之一（201510378242）